“营改增”背景下事业单位涉税问题分析
余跃鹏
摘要：在社会经济的持续发展过程中，我国的税收体制中存在的问题也逐渐的凸显了出来，这对于事业单位的持续发展有着直接的影响，而“营改增”税收政策的实行，无疑可以有效的完善创新我国的税收机制，对于我国经济的发展、转型有着积极的作用，也可以有效的推动社会经济以及事业的健康稳定发展，对此文章主要对“营改增”背景之下，事业单位的税收问题进行了简单的探究分析。
关键词：“营改增”；事业单位；涉税问题
“营改增”就是营业税收改为增值税收的一种方式，是我国一项重要的税务改革，在实践中获得了一项的效果。在营业税管理中一些事业单位还是存在一定的问题与不足，直接降低了事业单位的税控功能，而在“营改增”背景之下给事业单位的涉税产生了一定的影响，提升了税务单位的税控功能，对于事业单位的发展有着积极的作用。
一、“营改增”与事业单位税务问题
（一）“营改增”概述
“营改增”就是对事业单位原有的营业税转换为增值税。营业税就是事业单位在生产中应该缴纳的营业税，但是这种模式存在着重复性收税的问题，而“营改增”政策的实现，完善了各项税收政策与手段，可以充分缓解现阶段事业单位存在的重复征税的问题，对我国传统的税收模式进行了优化，在根本上推动了税制改革的变革与发展。
“營改增”作为我国税收体制改革较为重要的方式与手段，对于推动我国的经济发展有着积极的作用。在社会经济的发展过程中，我国的经济在不断的转变，而“营改增”税收政策的实行对于事业单位以及事业单位的发展来说，可以有效的推动市场发展，对于社会分工的合理化发展、事业单位的产业化发展有着积极的推动作用。同时也可以在根本上推动税收体制的创新发展、对现有的出口结构以及投资结构进行优化，“营改增”税收政策也可以有效的减少重复征税的问题，可以说对于事业单位的发展有着积极的作用。
（二）“营改增”对事业单位的影响
1.“营改增”增强了税收单位的税控能力
在社会经济的发展过程中，我国的增值税得到了有效的发展，其也在一定程度上提升了我国的税收税控能力，提升了税源的控制以及管理，也有效的控制了偷税以及漏税的问题。在传统的营业税收中，营业税收以及增值税收存在一定的不同，这也就导致了一些事业单位会利用自己的行政地位出现一些税务问题，这些问题直接影响了事业单位的经济发展。
2.“营改增”可以推动结构性的减税
在整体上来说，“营改增”践行的主要目的就是实现结构性的减税目的。随着“营改增”的践行，我国现阶段的税收收入问题得到了充分的缓解。虽然国家的税收收入在实践中会受到各种因素的影响，但是因为“营改增”的政策规定与实行，使得其在税收政策中有着结构性的减税作用，其对于税收政策的完善与改善的作用是显而易见的。在实践中“营改增”作为一项重要的政策手段，在实践中可以有效的缓解事业单位存在的税收经济负担等问题。
二、“营改增”背景之下事业单位的涉税问题
（一）事业单位的纳税意识有待增强，监管力度尚未完善
在“营改增”的背景的影响之下，多数的事业单位并没有完善的纳税意识。事业单位隶属于国家单位，与其他事业单位具有一定的区别，并不是以获得利润为主要的发展目标，国家的一些财政拨款是这些事业单位的资金主要来源，这种状况直接使得一些事业单位忽略了纳税工作，在实践中缺乏对纳税工作以及相关的深入分析，直接导致税务管理问题的出现。当然，这与事业单位的相关财务工作人员缺乏对国家各项税收政府的学习以及了解，并没有对其进行深入的分析等因素有着直接的关系；同时一些税收部门也没有对事业单位进行系统的监督管理也是出现此种问题的主要成因。
（二）缺乏完善的制度支持，内部控制能力较为薄弱
在事业单位的税务管理工作开展过程中，因为内部管理以及外部管理中存在着一定不足与问题。同时，因为我国并没有对事业单位经营进行科学管理，并没有完善的、科学的税收管理模式与制度，一些事业单位的税收管理工作与盈利性的事业单位工作模式类似，这对于事业单位自身来说，并没有完善的税务管理制度，缺乏税务内控管理意识，税务内部控制工作环境也存在一定的不足，缺乏完善的税控风险评估以及信息交流平台，降低工作质量。
（三）事业单位的税务风险问题
在事业单位中并没有科学的纳税意识，在涉税管理中存在着各种不规范的问题，对于纳税的主次划分不清、税务管理风险问题较为显著。事业单位经常会出现不缴纳税款或者未全部缴纳税款的问题。一些事业单位在纳税过程中，也并没有对纳税统筹以及政策手段进行系统的控制，导致出现了多纳税的风险问题；没有完善的税务登记政策，缺乏完善的纳税申报与交付系统，在一定程度上增加了自身的纳税成本。
三、“营改增”背景之下事业单位解决涉税问题的方式
（一）加强对纳税工作的重视，明确责权
事业单位必须要提升对税务管理工作的重视，转变传统的管理理念，树立正确的纳税管理意识。作为事业单位的管理者必须要明确纳税管理的重要性，要加强对事业单位涉税问题的重视。加强对事业单位税务管理的监管力度与安排；工作人员要加强对涉税收入的审核与管理，对其进行统筹安排；同时，事业单位的工作人员必须要加强对涉税收入统筹以及审核工作的重视，规范税收流程；加强对单位资金的系统管理；相关事业单位的工作人员必须要加强学习，对我国税收政策、制度标准以及要求进行深入的分析，保障税收纳税行为的规范性，基于国家规定的要求合法纳税。
（二）规范事业单位纳税行为，降低风险
在一些事业单位中，要明确划分其实际财政收入等相关内容，要基于法律的规定与要求，明确纳税的种类，并且对其进科学、正确的的选择，加强对税费核算、纳税申报、税费缴纳等工作的管理；了解国家的各项税收政策、规定、优惠条例，对税收进行统筹分析，降低税收投入成本，这样才可以保障税收的经济效益。
（三）构建完善的内外税控制方式，营造良好的税控环境
事业单位必须要加强对日常性的税务申报工作、涉税合同审批、税额统计、分析等领域中加强内部税控建设，完善各项制度，加强对税收的控制与管理，要基于国家规定的高要求对纳税申报表、税务机关批文、发票留底联以及涉税档案保管制度等进行妥善保管。
（四）构建完善的激励机制、增强税务管理科学性
事业单位财务管理工作人员必须要设置专业的税务管理岗位、配置专业的管理人才，构建完善的人才培养以及激励机制。对此在实践中必须要加强对税务管理人员的培训，强化经费投入，加大培训力度，为工作人员提供有效的沟通、交流机会；同时，必须要合法的进行税金管理，保障税务工作质量；在条件、资金以及事业单位成本核算等条件的允许之下，可以通过税务外包等方式开展工作，这样才可以提升单位税务管理工作的专业性以及可靠性。
四、结束语
事业单位作为我国经济系统的重要构成内容，在现阶段的发展中要想强化事业单位的税务管理，推动资金的健康管控、效益的可持续发展，必须要基于事业单位的实际状况以及现有的纳税制度对其进行综合分析，这样才可以解决各种问题，规范事业单位的纳税行为，进而有效的降低存在的各种纳税风险，在根本上推动事业单位的长足发展。
参考文献：
[1]于红.“营改增”背景下科研事业单位涉税风险研究[J].管理观察，2017 （26）：137-138.
[2]王丽.营改增背景下，事业单位涉税问题浅析[J].财会学习，2017（15）：178.
[3]张丹，王题.基于“营改增”背景下事业单位涉税问题分析[J].中国商论，2016（22）：173-174.
[4]张晓璐.“营改增”背景下事业单位涉税问题浅析[J].中国乡镇事业单位会计，2015（06）：50-51.
（作者单位：岳西县城市建设投资管理中心）
摘要：在社会经济的持续发展过程中，我国的税收体制中存在的问题也逐渐的凸显了出来，这对于事业单位的持续发展有着直接的影响，而“营改增”税收政策的实行，无疑可以有效的完善创新我国的税收机制，对于我国经济的发展、转型有着积极的作用，也可以有效的推动社会经济以及事业的健康稳定发展，对此文章主要对“营改增”背景之下，事业单位的税收问题进行了简单的探究分析。
关键词：“营改增”；事业单位；涉税问题
“营改增”就是营业税收改为增值税收的一种方式，是我国一项重要的税务改革，在实践中获得了一项的效果。在营业税管理中一些事业单位还是存在一定的问题与不足，直接降低了事业单位的税控功能，而在“营改增”背景之下给事业单位的涉税产生了一定的影响，提升了税务单位的税控功能，对于事业单位的发展有着积极的作用。
一、“营改增”与事业单位税务问题
（一）“营改增”概述
“营改增”就是对事业单位原有的营业税转换为增值税。营业税就是事业单位在生产中应该缴纳的营业税，但是这种模式存在着重复性收税的问题，而“营改增”政策的实现，完善了各项税收政策与手段，可以充分缓解现阶段事业单位存在的重复征税的问题，对我国传统的税收模式进行了优化，在根本上推动了税制改革的变革与发展。
“營改增”作为我国税收体制改革较为重要的方式与手段，对于推动我国的经济发展有着积极的作用。在社会经济的发展过程中，我国的经济在不断的转变，而“营改增”税收政策的实行对于事业单位以及事业单位的发展来说，可以有效的推动市场发展，对于社会分工的合理化发展、事业单位的产业化发展有着积极的推动作用。同时也可以在根本上推动税收体制的创新发展、对现有的出口结构以及投资结构进行优化，“营改增”税收政策也可以有效的减少重复征税的问题，可以说对于事业单位的发展有着积极的作用。
（二）“营改增”对事业单位的影响
1.“营改增”增强了税收单位的税控能力
在社会经济的发展过程中，我国的增值税得到了有效的发展，其也在一定程度上提升了我国的税收税控能力，提升了税源的控制以及管理，也有效的控制了偷税以及漏税的问题。在传统的营业税收中，营业税收以及增值税收存在一定的不同，这也就导致了一些事业单位会利用自己的行政地位出现一些税务问题，这些问题直接影响了事业单位的经济发展。
2.“营改增”可以推动结构性的减税
在整体上来说，“营改增”践行的主要目的就是实现结构性的减税目的。随着“营改增”的践行，我国现阶段的税收收入问题得到了充分的缓解。虽然国家的税收收入在实践中会受到各种因素的影响，但是因为“营改增”的政策规定与实行，使得其在税收政策中有着结构性的减税作用，其对于税收政策的完善与改善的作用是显而易见的。在实践中“营改增”作为一项重要的政策手段，在实践中可以有效的缓解事业单位存在的税收经济负担等问题。
二、“营改增”背景之下事业单位的涉税问题
（一）事业单位的纳税意识有待增强，监管力度尚未完善
在“营改增”的背景的影响之下，多数的事业单位并没有完善的纳税意识。事业单位隶属于国家单位，与其他事业单位具有一定的区别，并不是以获得利润为主要的发展目标，国家的一些财政拨款是这些事业单位的资金主要来源，这种状况直接使得一些事业单位忽略了纳税工作，在实践中缺乏对纳税工作以及相关的深入分析，直接导致税务管理问题的出现。当然，这与事业单位的相关财务工作人员缺乏对国家各项税收政府的学习以及了解，并没有对其进行深入的分析等因素有着直接的关系；同时一些税收部门也没有对事业单位进行系统的监督管理也是出现此种问题的主要成因。
（二）缺乏完善的制度支持，内部控制能力较为薄弱
在事业单位的税务管理工作开展过程中，因为内部管理以及外部管理中存在着一定不足与问题。同时，因为我国并没有对事业单位经营进行科学管理，并没有完善的、科学的税收管理模式与制度，一些事业单位的税收管理工作与盈利性的事业单位工作模式类似，这对于事业单位自身来说，并没有完善的税务管理制度，缺乏税务内控管理意识，税务内部控制工作环境也存在一定的不足，缺乏完善的税控风险评估以及信息交流平台，降低工作质量。
（三）事业单位的税务风险问题
在事业单位中并没有科学的纳税意识，在涉税管理中存在着各种不规范的问题，对于纳税的主次划分不清、税务管理风险问题较为显著。事业单位经常会出现不缴纳税款或者未全部缴纳税款的问题。一些事业单位在纳税过程中，也并没有对纳税统筹以及政策手段进行系统的控制，导致出现了多纳税的风险问题；没有完善的税务登记政策，缺乏完善的纳税申报与交付系统，在一定程度上增加了自身的纳税成本。
三、“营改增”背景之下事业单位解决涉税问题的方式
（一）加强对纳税工作的重视，明确责权
事业单位必须要提升对税务管理工作的重视，转变传统的管理理念，树立正确的纳税管理意识。作为事业单位的管理者必须要明确纳税管理的重要性，要加强对事业单位涉税问题的重视。加强对事业单位税务管理的监管力度与安排；工作人员要加强对涉税收入的审核与管理，对其进行统筹安排；同时，事业单位的工作人员必须要加强对涉税收入统筹以及审核工作的重视，规范税收流程；加强对单位资金的系统管理；相关事业单位的工作人员必须要加强学习，对我国税收政策、制度标准以及要求进行深入的分析，保障税收纳税行为的规范性，基于国家规定的要求合法纳税。
（二）规范事业单位纳税行为，降低风险
在一些事业单位中，要明确划分其实际财政收入等相关内容，要基于法律的规定与要求，明确纳税的种类，并且对其进科学、正确的的选择，加强对税费核算、纳税申报、税费缴纳等工作的管理；了解国家的各项税收政策、规定、优惠条例，对税收进行统筹分析，降低税收投入成本，这样才可以保障税收的经济效益。
（三）构建完善的内外税控制方式，营造良好的税控环境
事业单位必须要加强对日常性的税务申报工作、涉税合同审批、税额统计、分析等领域中加强内部税控建设，完善各项制度，加强对税收的控制与管理，要基于国家规定的高要求对纳税申报表、税务机关批文、发票留底联以及涉税档案保管制度等进行妥善保管。
（四）构建完善的激励机制、增强税务管理科学性
事业单位财务管理工作人员必须要设置专业的税务管理岗位、配置专业的管理人才，构建完善的人才培养以及激励机制。对此在实践中必须要加强对税务管理人员的培训，强化经费投入，加大培训力度，为工作人员提供有效的沟通、交流机会；同时，必须要合法的进行税金管理，保障税务工作质量；在条件、资金以及事业单位成本核算等条件的允许之下，可以通过税务外包等方式开展工作，这样才可以提升单位税务管理工作的专业性以及可靠性。
四、结束语
事业单位作为我国经济系统的重要构成内容，在现阶段的发展中要想强化事业单位的税务管理，推动资金的健康管控、效益的可持续发展，必须要基于事业单位的实际状况以及现有的纳税制度对其进行综合分析，这样才可以解决各种问题，规范事业单位的纳税行为，进而有效的降低存在的各种纳税风险，在根本上推动事业单位的长足发展。
参考文献：
[1]于红.“营改增”背景下科研事业单位涉税风险研究[J].管理观察，2017 （26）：137-138.
[2]王丽.营改增背景下，事业单位涉税问题浅析[J].财会学习，2017（15）：178.
[3]张丹，王题.基于“营改增”背景下事业单位涉税问题分析[J].中国商论，2016（22）：173-174.
[4]张晓璐.“营改增”背景下事业单位涉税问题浅析[J].中国乡镇事业单位会计，2015（06）：50-51.
（作者单位：岳西县城市建设投资管理中心）
