浅谈高速公路建设资金管理的几点问题

    李玲芳

    摘要：根据“十三五”发展规划提出的“顶层设计+基层首创+中央政府预调、微调、定调”的整体思路，高速公路建设提出了创建品质高速的设计思路。在这种新形势下，高速公路建设重点将发生根本性转移，同时，建设资金的管理也变得尤其重要。文章从预算管理原则、全过程管理原则、专款专用原则出发，着重分析了前期资金到位率低、预算管理不完善：建设单位缺乏主动控制意识：内部控制环境不完善：建设业主与施工、监理单位之间存在信息不对称和履约管理不严等问题，并提出了相应的完善措施。

    关键词：高速公路：建设项目：资金管理

    根据“十三五”发展规划，在高速公路建设方面，进一步推进高速公路的建设既是城市建设发展和促进区域城乡一体化交通的发展要求，也是适应交通需求增长的发展要求。在这种外部环境下，要继续推进人文高速、科技高速、绿色高速建设，做到建设、管理、养护并重，通过推动科技創新促进高速公路科学发展，最终建设环境友好型、资源节约型高速公路。树立生态文明理念，提升全国交通节能环保水平。

    一、高速公路建设资金管理概述

    （一）高速公路建设资金管理的概念

    资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。是财务管理的重要组成部分。高速公路资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

    （二）高速公路建设资金管理的特点

    随着2008年11月《海峡西岸经济区高速公路网布局规划（修编）（2008～2020年）》的批准通过，将福建省的高速公路设计为“三纵、八横、三环、三十三联”，规划总里程6100公里，福建省进入了如火如荼的县县通高速的建设热潮中，但因福建地处山区，桥隧众多，普遍存在公路建设周期长，资金量巨大，财务费用高，参与单位众多的特点，基于这些特点，如何管理好工程建设资金对确保高速公路工程建设保质保量完成非常重要，

    二、高速公路工程建设资金管理原则

    （一）预算管理原则

    企业的资金管理贯穿于企业管理的各个环节，在企业管理中占据核心地位。加强建设单位系统内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全，降低企业的成本，提高企业的经济效益成为建设期资金管理的重中之重。预算管理的成功或失败对于高速公路投资效益起着重要的管控作用。预算管理是项目投资控制的根本依据，高速公路工程建设资金使用必须严格按照概算执行，严格管控超预算支出和预算外支出，确保工程投资费用控制在概算范围内。

    （二）工程建设全过程管理原则

    高速公路工程建设单位要对工程项目建设资金进行全过程监督管理，严格按计划控制资金流量及成本计划的支出，做到事先预算，事中控制，事后核算，考核评估，分析，总结，提高资金的整体收益，建立健全资金使用的内部控制制度，确保项目建设资金的安全、合规、高效使用。

    （三）专款专用原则

    高速公路建设资金必须用于本项目，建设单位对中标施工单位支付的合同价款，应视为国家专项建设资金，必须专门开立专户存储，做到专款专用，封闭运行，坚决不得用于与本项目无关的支出。

    三、目前高速公路建设资金管理中存在的主要问题

    （一）概算编制不舍理，影响工程造价的控制

    目前，概算编制均采用计算机相关软件来计算得出，如果操作人员不具备相关技能，很有可能在工作中造成异常，得出的数据偏离实际。或者在计算各项费用时，对工程所在地的建设材料价格信息掌握不到位，造成材料预算单价大幅度低于实际情况。又或者现行的编制规定和概算定额已不能适应当前新技术、新工艺、新材料的发展要求，操作人员仍然直接套用，将对投资的合理性产生直接影响。总之，概算编制不合理，项目建设资金预算严肃性不足，致使投资估算失真，项目可行性研究不够，费用计算与实际情况严重不符，降低了预算在工程中的指导作用。

    （二）招投标审查不严

    由于招投标人员受利益驱使或法律意识薄弱，在招投标工作中，从报名、资格预审和招投标操作的过程中及事后的监督检查等环节存在着错位和缺位现象。或者一部分人借口提高工作效率随意缩短信息发布时间，限制投标。或者招投标中心在审核过程中缺少相应的制约措施，致使中标单位假借资质参与竞争。或者由于人手不足及管理上的松懈，加之监管不到位，致使签订合同偷梁换柱。以上情况如果出现，在招投标审查时未及时发现，会导致个别施工方受利益驱使。提供虚假证明，骗取投标资格，一旦中标，将给项目建设带来安全隐患和风险。

    （三）内部控制环境不完善

    建设单位要高效的运作资金，必须要有完善的内部控制制度。目前建设单位均未设置内控审计部门，内控工作由财务部门承担。而财务部门因受专业知识结构等因素的制约，即使是制定了相关的内部控制制度，其执行力度也不强或者因其制定的制度不符合实际需要不能有效的实施。外部审计部门因受人员、资金的制约，对项目审计往往实行事后审计的方式，无法及时发现现场监理人员不履职、计量人员多计工程款等类似问题，增加了资金管理风险，降低了资金投资效益。

    （四）建设业主与施工、监理单位之间存在信息不对称

    由于存在信息的不对称，建设单位对施工及监理单位的业务能力、实力、信誉了解很少，施工方在自利动机的驱使下隐瞒信息，以较好的财务资质中标。在建设后期，施工方又会向监理单位行贿，做出不利于建设业主的行为。因此，信息不对称情况的存在，容易引发“逆向选择”和“道德风险”。

    （五）农民工工资发放不及时

    随着国有企业改革的深化和非公有制经济的发展，社会劳动关系日益呈现复杂化、多元化的趋势，农民工已成为各行各业尤其是第三产业的新型劳动生力军，如果农民工队伍的合法权益得不到切实有效的保障，不仅影响经济的快速发展，而且危及社会稳定，关系到和谐社会的构建。

    四、完善高速公路建设资金管理的建议

    （一）加强概算编制，确保工程建设投资控制在概算范围内

    在工程项目建设前期。加强价格信息的收集、分析和预测，加强工可、设计的管理，对项目的可行性进行充分的论证，选择优秀的设计单位，提高设计人员的设计水平，尽量减少建设漏项。针对目前工程项目征迁费用普遍超概算的情况，重点加强概算人员与设计专业人员的对接沟通，对项目有关征迁及配套费用因地制宜，按照国家及当地政府的最新规定进行合理的测算，深入实地采集资料，确保概算批复合理、足额，避免在概算批复时就为超概算埋下伏笔。严格审查项目设计，避免现场施工过程中产生过多的变更签证，为事前控制把好第一道关。

    （二）加强项目前期招投标管理

    在招投标方面，加大审查力度，加强监管机构建设，实施有效监督。针对招投标管理过程中的薄弱环节，加强监管，堵塞漏洞。加强对招投标中心工作人员的法纪教育，增强其廉洁自律的意识和依法行政的意识，加强对中标单位提供材料的核实工作，防止施工单位利用信息不对称的优势，篡改投标资质，恶意骗标。健全规章制度，净化招投标市场。促进公平竞争、打破地域、行业保护。

    （三）建立审计制度，充分发挥审计监督职能

    跟踪审计制度的良好运行，能够充分发挥事中控制和事后控制的监督职能。目前，因为审计人手的缺乏，往往实行事后审计的方式。但是，事后审计会因隐蔽工程或多次变更部位的一些细节记录不详，难以区分清楚、判定正确。项目公司应该重新认识审计的职能作用，从事后审计转换为跟踪审计，从源头上解决此类现象的发生，准确把握工程过程中的各种有效信息，减少与施工方的矛盾与纠纷，对审计提出的问题认真整改，让跟踪审计的预防和控制作用得以充分发挥。提高经济效益

    （四）加强监理与施工单位的监管

    为避免因信息不对称而导致“逆向选择”和“道德风险”的出现，建设单位要加强对监理和施工单位的全过程监控。时刻掌握施工单位的信息，施工单位如果违反规定擅自挪用建设资金，业主将予以处罚，直至暂停支付工程款。加大银行监管力度，力求做到专款专用。提高监理人员的职业道德素质，技术业务能力和管理能力，制定内部管理机制，杜绝监理人员在工作中发生失职行为。

    （五）加强各阶段农民工工资支付的监管

    为了有效防范施工单位拖欠农民工工资问题的发生，在工程施工前，要求施工方按比例向第三方监督机构存入一笔农民工保障金。作为建设业主单位，在拨付工程计量款前，可以要求施工单位提供本项目农民工工资支付情况表及证明材料，否则建设业主单位有权在本期计量款中预留部分农民工工资保证金。农民工因受自身文化程度及使用情況的制约，工资监管一直都是一个老大难问题，且目前建筑行业的惯常做法是工人工资在年底结算，因此，每年春节前都是农民工欠薪的高发时段。在此特殊时段要加强对农民工工资支付的专项检查，及时掌握发放情况，督促施工单位按规定将工资直接发放给农民工本人，严禁发放给“包工头”或其他不具备用工主体资格的组织或个人。畅通诉求表达渠道，及时发现并消除不稳定因素。

    资金是企业生命的源泉，是财务的核心。高速公路项目资金的管理控制也是高速公路项目建设财务管理的核心。节约一个人百分点，就节约了成千上万的资金，因此要对资金管理精打细算，认真研究如何高效利用和控制资金，最终降低建设成本。