试析现金流量管理在财务管理中的应用
姚文
摘要：现金流量管理是财务管理中的一项基础性的、十分重要的工作。在现代企业的经营管理中，企业的管理者更为关注的是利润指标。但是，如果企业的管理者只关注利润指标而忽视了现金流量指标，极有可能会导致企业陷入严重的财务危机中。因此，加强对现金流量的管理决定着企业的兴衰成败。另外，现金流量更能充分反映企业的债务偿还能力，现金流量将是提升企业价值的源动力。本文将以A企业作为研究对象，对其现金流量管理中存在的问题作为研究的内容，深入探讨该企业现金流量管理在财务管理中的应用策略，旨在为促进企业现金流量管理的完善、促进企业经济效益的提高奠定基础。
关键词：现金流量 财务管理 问题 应用策略
中图分类号：F275 文献标识码：A
现代企业在其经营发展过程中，企业财务管理的质量对企业发展有着极为重要的影响。而现金流量管理是企业财务管理工作中的重要组成部分，因此，进一步明确现金流量管理的重要性、加强对现金流量管理的充分利用，是有效提高财务管理水平的基础、是全面推动企业持续发展的主要动力。近年来，随着市场经济的发展、经济全球化进程加快，伴随着时代不断地发展与进步，现代企业的管理内容逐渐呈现出多样化的发展趋势。现金流量管理是财务管理中的一项重要内容，将对企业的财务管理效率产生重要影响。但是，就目前企业现金流量管理的现状不难看出，存在的缺陷和弊端还极为明显，并直接对企业的经营管理产生直接影响。如：资金链的断裂将影响员工工资的发放、物资的购买、研发的投入等等，从而影响企业的生存。因此，本文将从现金流量的基本内涵作为研究出发点，对企业现金流量管理在财务管理中存在的问题进行分析，最后提出有针对性的对策。
1 相关概念解析
1.1现金流量
现金流量是现代企业财务管理中的一项基础性强、重要性强的工作。在企业的日常运营管理中，追求利润最大化是企业管理者最为关注的话题。但是，在企业的实际经营管理过程中，如果企业的管理者仅仅将目光集中在利润指标的提升上而忽视了现金流量指标，很可能会使企业陷入财务危机中。很多企业在经营管理中的成功經验、失败教训让我们明白：现金流量是直接关系到企业生死存亡、兴衰成败的关键因素，也是能够最真实地反映企业实际状况的指标。与企业的利润指标相比，现金流量更能反映出企业的偿债能力。
1.2现金流量管理及其重要性
自1998年以来我国要求上市公司在年报中必须对现金流量信息进行相关披露，但是目前我国大部分企业对现金流量的管理还存在一定的问题和局限性，根本无法满足市场环境变化对企业提出的客观要求。
1.2.1加强对企业现金流量的管理是保证企业生存的基本前提和要求
每个企业都有各自不同的发展阶段，因此其现金流量特征也不完全相同。例如：有的企业由于现金流量问题而导致破产。因此，加强对企业现金流量的管理能够保证企业在激烈的市场竞争环境中获得生存与发展。
1.2.2加强对企业现金流量的管理能够为企业的发展提供充足的动力
目前企业利润的计量方式存在一定的机动性，例如：有的企业通过减少产品研发等费用的方式增加利润，从表面上看，这些费用的削弱提高了企业的利润率，但是如果站在长远的发展角度看，将会对企业的战略发展规划的实现带来影响，并对企业的长远利润带来冲击，更会对企业发展能力评价指标带来不良的影响，如果企业以收付实现制作为基本原则的现金流量将会规避这些问题的发生。
1.2.3 加强企业现金流量管理能够有效提升企业的核心竞争力
近年来，随着国内外环境的变化，市场经济对企业的发展提出了更高的要求。在这种大环境下，企业只要拥有充足的现金流量就能够快速应对瞬息万变的市场环境。与利润指标相比，现金流量更能反映出企业的偿债能力。因此，现金流量将成为提升企业价值的源动力。
2 企业现金流量财务指标分析法
2.1企业现金净流量的结构
通过对企业现金流量结构的分析，能够充分了解企业当前财务状况的形成过程以及产生变动的原因，能够准确把握企业或产品所处的生命周期，能够对企业财务状况的变化趋势进行预测，能够有针对性地选择信贷进入或退出等策略。一般而言，考察企业现金流量结构分析的指标主要有：经营活动现金流入结构、经营活动现金流出结构、经营活动现金流入流出结构。
2.2偿债能力指标
在企业传统的财务报表分析中，主要是通过资产负债率、流动比率、速动比率等指标反映企业的偿债能力。而这些指标都是以企业的资产负债表、利润表中所列示的数据作为基本来源，这些数据缺乏对货币时间价值的思考。笔者认为，偿债能力指标应在上述基础上增加：短期负债比、长期负债率，这样才能使企业财务分析更加准确。
2.3运营能力指标
企业运营能力指标设定中，一般主要是从：企业总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等方面进行考量。通过对这些指标的考量充分反映了企业的资产状况、负债状况、存货状况、企业的运营状况，通过对数据的比较与分析后能否真正探寻到现象背后的本质。例如：资产现金回收率指标可以反映资产的质量状况和资产的利用效率，从而在一定程度上体现生产资料的运营能力。资产现金回收率越高说明企业一定期间内资产的投入所获取的现金流量的能力越大。
2.4获利能力指标
在传统的获利能力指标中，通常是以权责发生制下的主营业务收入利润率、资产报酬率、资本金利润率等作为评价的主要依据。笔者认为，根据企业经营环境的变化，可以将获利能力提升到获现能力的高度，并在指标的设定中加入经营活动现金流量指标。
3 A企业现金流量管理中存在的问题分析
3.1 A企业基本情况介绍
A企业成立于2007年，主要从事医疗设备和医疗器械的生产与销售。一直以来，该企业追求卓越的医疗设备和医疗器械水平的提升，树立以人为本的思想，目前该企业处于研发成长阶段。根据企业未来发展战略规划蓝图，在未来十年中，该企业将在国内建立200多家分销中心。该企业的发展可谓蒸蒸日上，但是，该企业在现金流量管理中仍存在一定的问题和缺陷。例如：该企业在日常经营活动中存在较多的应收账款和应收票据，这将对该企业的偿债能力的提升带来严重的制约；该企业在实现并购后财务整合能力环节较弱，这对公司整体的运营能力起到了湮没的效果；作为现金流量活动中的关键支撑，投资活动带来的现金流量，能否真正找到筹资与负债的平衡点？这已经成为该企业筹资战略规划中的重要问题。
3.2 A企业现金流量管理中的问题
A企业的现金流量结构正朝着多元化的方向发展和调整，企业不能仅仅以经营活动为主，还应该向同行进行并购等投资性活动，以此来保障企业筹资活动、战略发展规划的实现。但是，由于目前我国正处于产业结构的调整时期，A企业对投资性现金流入缺乏战略眼光、管理缺乏战略性，由于总是处于被动管理的局面，该企业还有时出现入不敷出的现象。虽然企业的筹资活动能够保证其资金链在短期内不会发生断裂的问题，但是要求企业必须构建完善的偿债能力预警机制，这样才能为企业的可持续发展提供资金链保障。
3.2.1 由于信用营销而引发了应收账款风险
由于受2008年全球金融危机的影响，全球经济一片萧条。A企业充分抓住了这次机遇，在国家和地方政府的大力支持下，加大了投资力度，保证了经济增长的契机。随着该企业的不断发展，加大了持续研发的力度，扩大了生产经营规模、提高了服务效率，这些都充分彰显出企业的品牌影响力、资本号召力、产品竞争力。同时，该企业在同行业中的地位更加巩固与提升，企业的经营业绩更加明显。但是随着欧债危机的发生，在我国国内宏观调控政策不断地变化下，该企业乃至整个行业均面临着釜底抽薪的困境。在这样的环境下，该企业审时度势、借势而为，将工作重点集中在投资者权益和内部管控的角度。为了促进企业的发展，该企业通用的信用营销模式主要有分期付款。但是不论哪种信用营销模式都导致存在数量较大的应收账款，因此，加强对应收账款的管理是保证该企业信用营销成果的基本前提。
3.2.2 由于筹资活动缺乏战略性引发了风险
筹资活动是保障企业生存与发展的重要经济活动。企业根据所处的环境进行分析，然后制定投资战略，并结合企业的战略发展规划对资金进行筹措。为了保障企业战略发展目标的实现，为了能够为企业长期竞争力提供充足的资金保障，企业必须制定完善而系统的资金筹措目标、结构、资金筹措渠道、资金筹集方式。另外，值得注意的是，筹资成本的高低将直接对企业的生产经营成本带来影响，从而波及到其在行业中的竞争地位。而企业的筹资战略应与战略发展规划密切相关。目前，A企业在筹资管理方面存在着与投资活动结合不紧密、投资成本过高等问题。虽然近两年来，该企业在筹资方面获得的现金流入比较充足，但是现金流入渠道单一、缺乏战略规划、成本较高。如果不能解决这些问题必将为企业的发展带来风险，如能加强管理必将使该企业经营更具活力。
3.2.3由于缺乏对现金流量管理的认识而引发了风险
从A企业整体发展趋势来看，在该企业的财务管理中，该企业的财务管理人员、相关领导者并未清晰地认识到现金流量管理在企业管理中的重要性，也并未将现金流量管理放在工作的首位。如此一来，企业的财务人员将现金流量管理作为一项普通工作和任务来完成，而对于管理中存在的问题很难进行深究。长此下去，企业的风险是很明显的。
3.2.4 缺乏完善的现金流量管理方式
理论上讲现金流量管理主要涉及到事前管理、事中管理和事后管理这三个不同的阶段，这三个不同的阶段之间是密切联系、紧密相关的。事前管理主要是指事前的预算，事中管理主要是事中的控制，事后管理主要是指事后的分析与监督，这一系列管理措施充分体现出对现金流量管理的整体性。但是，目前该企业现金流量管理方式还只停留在事后分析，缺乏事前预算和事中控制，即使是事后分析也缺乏深入性，从而造成该企业现金流量管理效率有限。
4 现金流量管理在财务管理中的应用策略
4.1 加强对其应收账款的管理
第一，定期对客户信息进行维护，并对客户信用等级进行跟踪式评定。维护与收集客户信息是企业对客户进行信用等级评价的基础性工作，也是加强应收账款管理的基础环节。第二，制定合理的客户信用政策。这就要求企业必须根据实际经营情况制定合理的客户信用政策体系，在制定信用政策前还必须充分考虑制定市场发展前景、品牌价值、客户群体、产品的生命周期等各种因素的影响，并及时根据企业发展所处的不同地段进行调整和完善。第三，加強对应收账款的管理。
4.2 进一步完善其财务组织
为了进一步加强对企业现金流量管理工作的深入实施，企业应该从自身财务组织结构的完善做起。例如：可以结合企业的经营状况和管理模式构建符合企业发展的财务组织管理体系，实现对企业资金的分层管理，并以此来保障对现金流量的有效监控。第一，可以在企业中建立财务总监负责制，对企业资金的整体流动状况、客户信用等级进行管理，并对企业的预算与执行、投资、应收账款管理等进行监督与控制，对于其中发现的问题必须及时予以纠正，尽量避免企业现金流动中风险的发生。第二，成立独立的审计部门。以此来加强对企业现金流量管理的内部控制，为保证资金管理工作的有序、稳定进行奠定基础。
4.3构建完善的企业现金流量管理制度
任何制度都是行动的保障，完善的财务管理制度对管理者有着重要的指引、控制作用。为了保证企业现金流量管理工作的顺利实施，企业应根据当前在现金流量管理工作中存在的具体问题在制度上进行完善。并以此为契机，对企业现金流量进行定期报告，对现金预算进行有效控制，对现金流量管理的反馈工作流程进行完善，对现金流量管理工作内容进行细化，从而为进一步完善企业财务管理工作提供必要的、真实的信息数据支持，为保障企业经营管理者决策的准确性和科学性奠定基础。
4.4 加强对现金流量管理与控制意识
由于目前企业缺乏对现金流量管理与控制的意识，这就要求在相关财务制度的指引下，激励财务人员和管理者必须摒弃陈旧的、滞后的思想理念和认识，这就要求企业必须转变观念，树立全新的财务管理理念，高度重视现金流量管理。如：尽快提升财务管理人员的专业素养，不仅在专业技能方面进行培训，还必须开阔视野、不断丰富知识面；在企业中营造重视现金流量管理的工作氛围，以此来提升企业现金流量管理的控制意识。
4.5 充分发挥现金流量表的作用
现金流量表的编制对企业财务人员的专业素养和统计能力提出了很高的要求。随着现代信息技术的不断发展和科学技术的不断进步，市场上出现了大量的会计软件，在互联网系统的支持下，现在也可以充分利用这些软件和现代信息技术实现现金流量表的编制，从而增强现金流量表的科学性和完善性。作为企业的财务人员必须对编制好的现金流量表进行系统性的分析和统计，从而制定出符合企业发展的标准，为企业财务状况的分析提供有利条件。另外，还必须加强现金流量表的使用，并充分发挥现金流量表在企业经营管理中的重要作用。
4.6 加强对现金流量的预算编制管理
无论是站在宏观角度还是微观角度，都可以清晰地看到现金流量表管理中预算管理编制的重要性。因此，这就要求现代企业必须加强对现金流量预算编制管理，让企业的每一名员工都能够清楚地认识到现金流量预算管理的重要性和重要意义，在加强对现金流量预算控制的同时，帮助企业合理规避财务风险的发生。
综上所述，随着现代企业的不断发展，现金流量管理已经成为企业运营管理中的重要环节，并且定量管理从根本上对企业的生存与发展起到决定性作用，更是有效提升企業效益的关键。因此，在当前发展的大环境中，企业必须加强对现金流量管理的认识，根据企业实际经营情况制定有效的现金管理方式，为推动企业的创新发展保驾护航。
参考文献：
[1] 宗翠芹.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位分析[J].经营管理者，2015（36）：182.
[2] 史淑燕.现金流量管理在现代企业财务管理中核心地位分析[J].行政事业资产与财务，2015，12：34- 35.
[3] 王庆政.探究现金流量管理措施及其在企业财务管理中的作用[J].财经界：学术版，2016（4）：210.
[4] 宫亚男，张桂杰.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的地位[J].经营管理者，2015（2）：95- 96.
[5] 陈锋源.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].中国市场，2015（2）：48- 49.
[6] 郭志刚，刘红心.现金流量在企业财务管理中的核心地位[J].经济研究导刊，2016，6（5）：90- 92.
摘要：现金流量管理是财务管理中的一项基础性的、十分重要的工作。在现代企业的经营管理中，企业的管理者更为关注的是利润指标。但是，如果企业的管理者只关注利润指标而忽视了现金流量指标，极有可能会导致企业陷入严重的财务危机中。因此，加强对现金流量的管理决定着企业的兴衰成败。另外，现金流量更能充分反映企业的债务偿还能力，现金流量将是提升企业价值的源动力。本文将以A企业作为研究对象，对其现金流量管理中存在的问题作为研究的内容，深入探讨该企业现金流量管理在财务管理中的应用策略，旨在为促进企业现金流量管理的完善、促进企业经济效益的提高奠定基础。
关键词：现金流量 财务管理 问题 应用策略
中图分类号：F275 文献标识码：A
现代企业在其经营发展过程中，企业财务管理的质量对企业发展有着极为重要的影响。而现金流量管理是企业财务管理工作中的重要组成部分，因此，进一步明确现金流量管理的重要性、加强对现金流量管理的充分利用，是有效提高财务管理水平的基础、是全面推动企业持续发展的主要动力。近年来，随着市场经济的发展、经济全球化进程加快，伴随着时代不断地发展与进步，现代企业的管理内容逐渐呈现出多样化的发展趋势。现金流量管理是财务管理中的一项重要内容，将对企业的财务管理效率产生重要影响。但是，就目前企业现金流量管理的现状不难看出，存在的缺陷和弊端还极为明显，并直接对企业的经营管理产生直接影响。如：资金链的断裂将影响员工工资的发放、物资的购买、研发的投入等等，从而影响企业的生存。因此，本文将从现金流量的基本内涵作为研究出发点，对企业现金流量管理在财务管理中存在的问题进行分析，最后提出有针对性的对策。
1 相关概念解析
1.1现金流量
现金流量是现代企业财务管理中的一项基础性强、重要性强的工作。在企业的日常运营管理中，追求利润最大化是企业管理者最为关注的话题。但是，在企业的实际经营管理过程中，如果企业的管理者仅仅将目光集中在利润指标的提升上而忽视了现金流量指标，很可能会使企业陷入财务危机中。很多企业在经营管理中的成功經验、失败教训让我们明白：现金流量是直接关系到企业生死存亡、兴衰成败的关键因素，也是能够最真实地反映企业实际状况的指标。与企业的利润指标相比，现金流量更能反映出企业的偿债能力。
1.2现金流量管理及其重要性
自1998年以来我国要求上市公司在年报中必须对现金流量信息进行相关披露，但是目前我国大部分企业对现金流量的管理还存在一定的问题和局限性，根本无法满足市场环境变化对企业提出的客观要求。
1.2.1加强对企业现金流量的管理是保证企业生存的基本前提和要求
每个企业都有各自不同的发展阶段，因此其现金流量特征也不完全相同。例如：有的企业由于现金流量问题而导致破产。因此，加强对企业现金流量的管理能够保证企业在激烈的市场竞争环境中获得生存与发展。
1.2.2加强对企业现金流量的管理能够为企业的发展提供充足的动力
目前企业利润的计量方式存在一定的机动性，例如：有的企业通过减少产品研发等费用的方式增加利润，从表面上看，这些费用的削弱提高了企业的利润率，但是如果站在长远的发展角度看，将会对企业的战略发展规划的实现带来影响，并对企业的长远利润带来冲击，更会对企业发展能力评价指标带来不良的影响，如果企业以收付实现制作为基本原则的现金流量将会规避这些问题的发生。
1.2.3 加强企业现金流量管理能够有效提升企业的核心竞争力
近年来，随着国内外环境的变化，市场经济对企业的发展提出了更高的要求。在这种大环境下，企业只要拥有充足的现金流量就能够快速应对瞬息万变的市场环境。与利润指标相比，现金流量更能反映出企业的偿债能力。因此，现金流量将成为提升企业价值的源动力。
2 企业现金流量财务指标分析法
2.1企业现金净流量的结构
通过对企业现金流量结构的分析，能够充分了解企业当前财务状况的形成过程以及产生变动的原因，能够准确把握企业或产品所处的生命周期，能够对企业财务状况的变化趋势进行预测，能够有针对性地选择信贷进入或退出等策略。一般而言，考察企业现金流量结构分析的指标主要有：经营活动现金流入结构、经营活动现金流出结构、经营活动现金流入流出结构。
2.2偿债能力指标
在企业传统的财务报表分析中，主要是通过资产负债率、流动比率、速动比率等指标反映企业的偿债能力。而这些指标都是以企业的资产负债表、利润表中所列示的数据作为基本来源，这些数据缺乏对货币时间价值的思考。笔者认为，偿债能力指标应在上述基础上增加：短期负债比、长期负债率，这样才能使企业财务分析更加准确。
2.3运营能力指标
企业运营能力指标设定中，一般主要是从：企业总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等方面进行考量。通过对这些指标的考量充分反映了企业的资产状况、负债状况、存货状况、企业的运营状况，通过对数据的比较与分析后能否真正探寻到现象背后的本质。例如：资产现金回收率指标可以反映资产的质量状况和资产的利用效率，从而在一定程度上体现生产资料的运营能力。资产现金回收率越高说明企业一定期间内资产的投入所获取的现金流量的能力越大。
2.4获利能力指标
在传统的获利能力指标中，通常是以权责发生制下的主营业务收入利润率、资产报酬率、资本金利润率等作为评价的主要依据。笔者认为，根据企业经营环境的变化，可以将获利能力提升到获现能力的高度，并在指标的设定中加入经营活动现金流量指标。
3 A企业现金流量管理中存在的问题分析
3.1 A企业基本情况介绍
A企业成立于2007年，主要从事医疗设备和医疗器械的生产与销售。一直以来，该企业追求卓越的医疗设备和医疗器械水平的提升，树立以人为本的思想，目前该企业处于研发成长阶段。根据企业未来发展战略规划蓝图，在未来十年中，该企业将在国内建立200多家分销中心。该企业的发展可谓蒸蒸日上，但是，该企业在现金流量管理中仍存在一定的问题和缺陷。例如：该企业在日常经营活动中存在较多的应收账款和应收票据，这将对该企业的偿债能力的提升带来严重的制约；该企业在实现并购后财务整合能力环节较弱，这对公司整体的运营能力起到了湮没的效果；作为现金流量活动中的关键支撑，投资活动带来的现金流量，能否真正找到筹资与负债的平衡点？这已经成为该企业筹资战略规划中的重要问题。
3.2 A企业现金流量管理中的问题
A企业的现金流量结构正朝着多元化的方向发展和调整，企业不能仅仅以经营活动为主，还应该向同行进行并购等投资性活动，以此来保障企业筹资活动、战略发展规划的实现。但是，由于目前我国正处于产业结构的调整时期，A企业对投资性现金流入缺乏战略眼光、管理缺乏战略性，由于总是处于被动管理的局面，该企业还有时出现入不敷出的现象。虽然企业的筹资活动能够保证其资金链在短期内不会发生断裂的问题，但是要求企业必须构建完善的偿债能力预警机制，这样才能为企业的可持续发展提供资金链保障。
3.2.1 由于信用营销而引发了应收账款风险
由于受2008年全球金融危机的影响，全球经济一片萧条。A企业充分抓住了这次机遇，在国家和地方政府的大力支持下，加大了投资力度，保证了经济增长的契机。随着该企业的不断发展，加大了持续研发的力度，扩大了生产经营规模、提高了服务效率，这些都充分彰显出企业的品牌影响力、资本号召力、产品竞争力。同时，该企业在同行业中的地位更加巩固与提升，企业的经营业绩更加明显。但是随着欧债危机的发生，在我国国内宏观调控政策不断地变化下，该企业乃至整个行业均面临着釜底抽薪的困境。在这样的环境下，该企业审时度势、借势而为，将工作重点集中在投资者权益和内部管控的角度。为了促进企业的发展，该企业通用的信用营销模式主要有分期付款。但是不论哪种信用营销模式都导致存在数量较大的应收账款，因此，加强对应收账款的管理是保证该企业信用营销成果的基本前提。
3.2.2 由于筹资活动缺乏战略性引发了风险
筹资活动是保障企业生存与发展的重要经济活动。企业根据所处的环境进行分析，然后制定投资战略，并结合企业的战略发展规划对资金进行筹措。为了保障企业战略发展目标的实现，为了能够为企业长期竞争力提供充足的资金保障，企业必须制定完善而系统的资金筹措目标、结构、资金筹措渠道、资金筹集方式。另外，值得注意的是，筹资成本的高低将直接对企业的生产经营成本带来影响，从而波及到其在行业中的竞争地位。而企业的筹资战略应与战略发展规划密切相关。目前，A企业在筹资管理方面存在着与投资活动结合不紧密、投资成本过高等问题。虽然近两年来，该企业在筹资方面获得的现金流入比较充足，但是现金流入渠道单一、缺乏战略规划、成本较高。如果不能解决这些问题必将为企业的发展带来风险，如能加强管理必将使该企业经营更具活力。
3.2.3由于缺乏对现金流量管理的认识而引发了风险
从A企业整体发展趋势来看，在该企业的财务管理中，该企业的财务管理人员、相关领导者并未清晰地认识到现金流量管理在企业管理中的重要性，也并未将现金流量管理放在工作的首位。如此一来，企业的财务人员将现金流量管理作为一项普通工作和任务来完成，而对于管理中存在的问题很难进行深究。长此下去，企业的风险是很明显的。
3.2.4 缺乏完善的现金流量管理方式
理论上讲现金流量管理主要涉及到事前管理、事中管理和事后管理这三个不同的阶段，这三个不同的阶段之间是密切联系、紧密相关的。事前管理主要是指事前的预算，事中管理主要是事中的控制，事后管理主要是指事后的分析与监督，这一系列管理措施充分体现出对现金流量管理的整体性。但是，目前该企业现金流量管理方式还只停留在事后分析，缺乏事前预算和事中控制，即使是事后分析也缺乏深入性，从而造成该企业现金流量管理效率有限。
4 现金流量管理在财务管理中的应用策略
4.1 加强对其应收账款的管理
第一，定期对客户信息进行维护，并对客户信用等级进行跟踪式评定。维护与收集客户信息是企业对客户进行信用等级评价的基础性工作，也是加强应收账款管理的基础环节。第二，制定合理的客户信用政策。这就要求企业必须根据实际经营情况制定合理的客户信用政策体系，在制定信用政策前还必须充分考虑制定市场发展前景、品牌价值、客户群体、产品的生命周期等各种因素的影响，并及时根据企业发展所处的不同地段进行调整和完善。第三，加強对应收账款的管理。
4.2 进一步完善其财务组织
为了进一步加强对企业现金流量管理工作的深入实施，企业应该从自身财务组织结构的完善做起。例如：可以结合企业的经营状况和管理模式构建符合企业发展的财务组织管理体系，实现对企业资金的分层管理，并以此来保障对现金流量的有效监控。第一，可以在企业中建立财务总监负责制，对企业资金的整体流动状况、客户信用等级进行管理，并对企业的预算与执行、投资、应收账款管理等进行监督与控制，对于其中发现的问题必须及时予以纠正，尽量避免企业现金流动中风险的发生。第二，成立独立的审计部门。以此来加强对企业现金流量管理的内部控制，为保证资金管理工作的有序、稳定进行奠定基础。
4.3构建完善的企业现金流量管理制度
任何制度都是行动的保障，完善的财务管理制度对管理者有着重要的指引、控制作用。为了保证企业现金流量管理工作的顺利实施，企业应根据当前在现金流量管理工作中存在的具体问题在制度上进行完善。并以此为契机，对企业现金流量进行定期报告，对现金预算进行有效控制，对现金流量管理的反馈工作流程进行完善，对现金流量管理工作内容进行细化，从而为进一步完善企业财务管理工作提供必要的、真实的信息数据支持，为保障企业经营管理者决策的准确性和科学性奠定基础。
4.4 加强对现金流量管理与控制意识
由于目前企业缺乏对现金流量管理与控制的意识，这就要求在相关财务制度的指引下，激励财务人员和管理者必须摒弃陈旧的、滞后的思想理念和认识，这就要求企业必须转变观念，树立全新的财务管理理念，高度重视现金流量管理。如：尽快提升财务管理人员的专业素养，不仅在专业技能方面进行培训，还必须开阔视野、不断丰富知识面；在企业中营造重视现金流量管理的工作氛围，以此来提升企业现金流量管理的控制意识。
4.5 充分发挥现金流量表的作用
现金流量表的编制对企业财务人员的专业素养和统计能力提出了很高的要求。随着现代信息技术的不断发展和科学技术的不断进步，市场上出现了大量的会计软件，在互联网系统的支持下，现在也可以充分利用这些软件和现代信息技术实现现金流量表的编制，从而增强现金流量表的科学性和完善性。作为企业的财务人员必须对编制好的现金流量表进行系统性的分析和统计，从而制定出符合企业发展的标准，为企业财务状况的分析提供有利条件。另外，还必须加强现金流量表的使用，并充分发挥现金流量表在企业经营管理中的重要作用。
4.6 加强对现金流量的预算编制管理
无论是站在宏观角度还是微观角度，都可以清晰地看到现金流量表管理中预算管理编制的重要性。因此，这就要求现代企业必须加强对现金流量预算编制管理，让企业的每一名员工都能够清楚地认识到现金流量预算管理的重要性和重要意义，在加强对现金流量预算控制的同时，帮助企业合理规避财务风险的发生。
综上所述，随着现代企业的不断发展，现金流量管理已经成为企业运营管理中的重要环节，并且定量管理从根本上对企业的生存与发展起到决定性作用，更是有效提升企業效益的关键。因此，在当前发展的大环境中，企业必须加强对现金流量管理的认识，根据企业实际经营情况制定有效的现金管理方式，为推动企业的创新发展保驾护航。
参考文献：
[1] 宗翠芹.现金流量管理及其在企业财务管理中的地位分析[J].经营管理者，2015（36）：182.
[2] 史淑燕.现金流量管理在现代企业财务管理中核心地位分析[J].行政事业资产与财务，2015，12：34- 35.
[3] 王庆政.探究现金流量管理措施及其在企业财务管理中的作用[J].财经界：学术版，2016（4）：210.
[4] 宫亚男，张桂杰.浅谈现金流量管理在企业财务管理中的地位[J].经营管理者，2015（2）：95- 96.
[5] 陈锋源.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].中国市场，2015（2）：48- 49.
[6] 郭志刚，刘红心.现金流量在企业财务管理中的核心地位[J].经济研究导刊，2016，6（5）：90- 92.
