论企业集团资金集中管理财务公司模式研究
张舫
摘要：企业集团公司的财务管理一直是我国企业集团增加社会竞争力的有效手段之一，而资金集中管理是各企业集团实现更大更强发展目标的重要途径，财务公司模式作为企业集团资金集中管理的重要模式之一，作为企业财务资金管理的重要环节，日渐被社会各界广泛关注。本文通过对企业集团资金集中管理财务公司模式发展现状进行分析，浅谈企业集团资金集中管理财务公司模式。
关键词：企业集团；资金集中管理；财务公司；模式
我国社会经济发展不断壮大的今天，我国各企业集团经营规模也在不断扩大，结构也日益复杂化，企业集团的财务管理也成为社会各界关注的焦点问题。我国的大多数国有企业通过近年来不断的兼并与收购，规模迅速扩大，并且跻身在世界五百强企业中的也越来越多。但由于种种原因，如我国企业集团的产权结构模糊、管理链条长等情况往往存在于很多的企业集团中，总公司对子公司的财务和运营情况不能很好的掌握与控制，这就是我国很多的大型企业集团不够强势的原因。强大，是企业集团拥有的资源规模与调动资源的速率与实效性，在企业集团的盈利与风险控制上有具体的表现。而财务公司模式与其他资金管理模式相比，能更多的在资金管理中发挥其優势，如资金管理的专业性、金融能力有效性等，其资金管理模式更灵活，且其内部的规范管理与政府部门对其的外部管理，对资金的合理操作更有助力，有效降低风险。
一、财务公司模式发展现状
企业集团资金集中管理财务公司模式起源不在我国，而是西方国家，但我国财务公司作为企业集团资金管理战略的重要附属措施，产生于集团企业并服务于集团企业。尽管财务公司已经有一个世纪多的历史，但不同国家的金融制度不同，目前各国的财务公司的命名也还没有统一。我国的财务公司20多年的发展历程中，财务公司规模不断扩大，从无到有、由小至大，财务公司的资金管理效能已经得到了各企业集团管理层的认可。财务公司的稳定发展同时也给企业集团的资金集中管理水平的提高带来了很大的帮助，在聚集闲散资金，节约财务成本，降低财务投资风险，提升企业集团市场竞争力等方面，都起到了积极推动作用，促进了我国企业集团的健康发展。尽管我国企业集团资金集中管理财务公司模式发展进步较快，但同时也有很多不足之处，如：经营管理水平参差不齐，使财务公司在企业集团资金集中管理中不能发挥其真正的实际效能，根本原因是企业集团对财务公司的定位与业务结构设计科学合理性存在不同程度上的差异。一方面，企业集团不断的模仿其他集团成立财务公司，单纯地认为财务公司的成立能够使企业内部的资金集中管理水平有所提升，却忽视财务公司的在资金集中管理中的专业性与重要性，影响财务公司管理效能的发挥，给企业集团带来不良影响。另一方面，企业集团没有进行财务公司业务结构的科学合理设计，没有确定财务公司与企业集团财务部各自在集团资金集中管理过程中的职责，造成二者在分工上出现重叠或空白。以上都是财务公司发展过快造成的不良影响，对于尽快完善财务公司在企业集团资金集中管理中的职责要求与管理重点，在经济发展较快背景下，成为我国企业集团与财务公司首要解决的问题[1]。
二、企业集团资金集中管理财务公司模式
（一）结算模式
结算功能是财务公司的基础，安全结算能够有效提升企业集团的资金集中率，并且高效的结算，可以大大减少资金与成本的浪费，因此，安全、高效的结算直接影响着企业资金配置的问题。近年来相关制度规定要改变财务公司结算业务的方式，结算范围也从收付双方都需要企业集团成员单位变成收付一方为企业集团单位，这样一来，企业集团的资金结算中心就可以逐渐变成财务公司。财务公司想要高校发挥结算功能，一定要提供优质高效的服务、完善的结算功能。在结算模式方面：
第一，在办理对外收款方面，集团总部从外企单位收到的款项都要通过财务公司结算功能收入银行账户，财务结算系统是成员单位与外企单位进行财务核算的桥梁，同时也是财务公司结算的基础金融功能，现在成员单位都是统一办理收款业务，因为，成员单位与财务公司签订相应的协议，这样更加方便提高收款的工作效率，在办理收款业务时，成员单位只要提供相应的收款单据即可[2]。
第二，是在办理对外支付方面，企业集团与成员单位在财务公司的协助下不断向外部单位支付款，没有实现财务结算与银行对接时，要选择信用好的银行进行开户，如果实现了财务结算系统与银行对接时，开户只需要在财务公司进行。结算模式在一定程度上更有利于企业集团资金集中管理。
（二）资金模式
资金模式分为主动拨款与付款、成员企业之间委托借贷、成员单位账户余额上划等重要方面，集团统一使用、监督财务公司全部资金，不改变单位资金使用权，在开设资金模式情况下，不仅能够确保资金的安全、进行定时汇总、满足集团基金的需要，还能够合理调动公司内部资金，随时保持资金的流动性，正确处理余下资金，可以进行投资或借贷，来加强资金的使用效率保障资金管理的合理性与实现集团利益最大化，资金模式分为：
第一，分公司、子公司本部管理每日收入，将部分资金留给财务公司营业部，剩下的资金余额集团可以作为调剂资金使用[3]。
第二，所属单位要按照分子公司要求进行零余额整取，对资金进行限额控制，要做到白天透支的钱，晚上要补齐，平衡所属单位开支。
（三）票据模式
财务公司统一管理票据签发、转让、收款、抵押、托收等业务，将集团成员手中的票据做整理，确保资金集中管理的有效实施，保证资金安全与资金使用效率的完整性，集中管理票据能够改善票据的收付效率，及保证其安全性，并且财务公司统一办理登记、拆分、托收、等业务，便于在票据不出库的情况下及时进行结算，还能降低票据丢失的风险，有助于保管票据。此外，建立票据模式还能降低贴现成本，减少费用的支出，如果公司存储20万的票据，需要提现10万元，可以通过质押信用额度，让财务公司折现10万，减少票据折现以后造成不必要的损失，还可以降低融资成本，财务公司能够把集团没有到期的银行汇票做抵押，如果抵押金额大还能够有流动资金，并且还能通过转贴现票据为集团公司降低融资成本，提供更有效的融资方式。想要降低资金的占用成本，可以通过收付票据的方式，由于原有票据在折现以后，利用没有到期的票据，现金会不断产生利息，保证减少财务费用支出[4]。
（四）投资融资模式
财务公司要完善投资融资模式，有效配置应用资源，保障资金的增值率，先要实现资金利益最大化，要不断借助资金管理信息平台，预测现金流的情况，与相关部门一起分析投资前的经济性状况，指引相关部门的投资方向，财务公司还要有效的抓住金融市场有利的机会，将集团盈余基金进行投资利用，像证券投资等，加大资金的收益率，保证资金的畅通、流动性，并且财务公司要保持資金正常运作，担任集团投资平台角色，对外金融股权性或投资企业集团都要相应开展，合理的促进产融相融合，将财务公司作为集团融资平台。总而言之，基金管理信息化平台开展债务结构分析，要通过集团总部与分公司，债务本息的计算、融资计划的审批、下达等业务，财务公司是通过内外部融资途径来满足集团的资金需要，保证集团利益最大化，根据融资计划划分集团成员的融资额度，发放贷款，借款单位要定期对财务公司进行连本金带利息返还，不能及时归还资金的人，要给予一定的惩戒[5]。
三、结语
现今，我国财务公司模式作为企业集团资金集中管理的主要模式，既加强了我国企业集团的市场竞争力，同时提高了企业集团资金风险掌控能力，提升了企业集团的资金使用效率，给企业集团带来丰厚的效益，在企业集团资金集中管理中发挥着重要作用。当然，要做好财务公司模式的资金集中管理工作还有许多要完善的项目，要建立健全的资金管理制度与调动使用制度，全面提高财务公司在企业集团的资金集中管理效能。
参考文献：
[1]唐忠良.企业集团资金集中管理财务公司模式研究[J].财会通讯，2013，11（33）：111-113+119.
[2]钱华兵，许慧.企业集团财务集中管理之法律障碍[J].法制与经济（上旬），2013，03（03）：82-84.
[3]曹玉梅.吉林森工集团财务公司资金集中管理模式研究与实践[J].中国管理信息化，2014，08（15）：8-10.
[4]任梦杰.财务公司模式下的企业集团财权制度安排[J].会计之友，2016，10（14）：23-28.
[5]王吉哲.集团企业财务公司资金集中管理模式的运用探究[J].商场现代化，2017，06（12）：152-154.
（作者单位：福建省医药集团有限责任公司）
摘要：企业集团公司的财务管理一直是我国企业集团增加社会竞争力的有效手段之一，而资金集中管理是各企业集团实现更大更强发展目标的重要途径，财务公司模式作为企业集团资金集中管理的重要模式之一，作为企业财务资金管理的重要环节，日渐被社会各界广泛关注。本文通过对企业集团资金集中管理财务公司模式发展现状进行分析，浅谈企业集团资金集中管理财务公司模式。
关键词：企业集团；资金集中管理；财务公司；模式
我国社会经济发展不断壮大的今天，我国各企业集团经营规模也在不断扩大，结构也日益复杂化，企业集团的财务管理也成为社会各界关注的焦点问题。我国的大多数国有企业通过近年来不断的兼并与收购，规模迅速扩大，并且跻身在世界五百强企业中的也越来越多。但由于种种原因，如我国企业集团的产权结构模糊、管理链条长等情况往往存在于很多的企业集团中，总公司对子公司的财务和运营情况不能很好的掌握与控制，这就是我国很多的大型企业集团不够强势的原因。强大，是企业集团拥有的资源规模与调动资源的速率与实效性，在企业集团的盈利与风险控制上有具体的表现。而财务公司模式与其他资金管理模式相比，能更多的在资金管理中发挥其優势，如资金管理的专业性、金融能力有效性等，其资金管理模式更灵活，且其内部的规范管理与政府部门对其的外部管理，对资金的合理操作更有助力，有效降低风险。
一、财务公司模式发展现状
企业集团资金集中管理财务公司模式起源不在我国，而是西方国家，但我国财务公司作为企业集团资金管理战略的重要附属措施，产生于集团企业并服务于集团企业。尽管财务公司已经有一个世纪多的历史，但不同国家的金融制度不同，目前各国的财务公司的命名也还没有统一。我国的财务公司20多年的发展历程中，财务公司规模不断扩大，从无到有、由小至大，财务公司的资金管理效能已经得到了各企业集团管理层的认可。财务公司的稳定发展同时也给企业集团的资金集中管理水平的提高带来了很大的帮助，在聚集闲散资金，节约财务成本，降低财务投资风险，提升企业集团市场竞争力等方面，都起到了积极推动作用，促进了我国企业集团的健康发展。尽管我国企业集团资金集中管理财务公司模式发展进步较快，但同时也有很多不足之处，如：经营管理水平参差不齐，使财务公司在企业集团资金集中管理中不能发挥其真正的实际效能，根本原因是企业集团对财务公司的定位与业务结构设计科学合理性存在不同程度上的差异。一方面，企业集团不断的模仿其他集团成立财务公司，单纯地认为财务公司的成立能够使企业内部的资金集中管理水平有所提升，却忽视财务公司的在资金集中管理中的专业性与重要性，影响财务公司管理效能的发挥，给企业集团带来不良影响。另一方面，企业集团没有进行财务公司业务结构的科学合理设计，没有确定财务公司与企业集团财务部各自在集团资金集中管理过程中的职责，造成二者在分工上出现重叠或空白。以上都是财务公司发展过快造成的不良影响，对于尽快完善财务公司在企业集团资金集中管理中的职责要求与管理重点，在经济发展较快背景下，成为我国企业集团与财务公司首要解决的问题[1]。
二、企业集团资金集中管理财务公司模式
（一）结算模式
结算功能是财务公司的基础，安全结算能够有效提升企业集团的资金集中率，并且高效的结算，可以大大减少资金与成本的浪费，因此，安全、高效的结算直接影响着企业资金配置的问题。近年来相关制度规定要改变财务公司结算业务的方式，结算范围也从收付双方都需要企业集团成员单位变成收付一方为企业集团单位，这样一来，企业集团的资金结算中心就可以逐渐变成财务公司。财务公司想要高校发挥结算功能，一定要提供优质高效的服务、完善的结算功能。在结算模式方面：
第一，在办理对外收款方面，集团总部从外企单位收到的款项都要通过财务公司结算功能收入银行账户，财务结算系统是成员单位与外企单位进行财务核算的桥梁，同时也是财务公司结算的基础金融功能，现在成员单位都是统一办理收款业务，因为，成员单位与财务公司签订相应的协议，这样更加方便提高收款的工作效率，在办理收款业务时，成员单位只要提供相应的收款单据即可[2]。
第二，是在办理对外支付方面，企业集团与成员单位在财务公司的协助下不断向外部单位支付款，没有实现财务结算与银行对接时，要选择信用好的银行进行开户，如果实现了财务结算系统与银行对接时，开户只需要在财务公司进行。结算模式在一定程度上更有利于企业集团资金集中管理。
（二）资金模式
资金模式分为主动拨款与付款、成员企业之间委托借贷、成员单位账户余额上划等重要方面，集团统一使用、监督财务公司全部资金，不改变单位资金使用权，在开设资金模式情况下，不仅能够确保资金的安全、进行定时汇总、满足集团基金的需要，还能够合理调动公司内部资金，随时保持资金的流动性，正确处理余下资金，可以进行投资或借贷，来加强资金的使用效率保障资金管理的合理性与实现集团利益最大化，资金模式分为：
第一，分公司、子公司本部管理每日收入，将部分资金留给财务公司营业部，剩下的资金余额集团可以作为调剂资金使用[3]。
第二，所属单位要按照分子公司要求进行零余额整取，对资金进行限额控制，要做到白天透支的钱，晚上要补齐，平衡所属单位开支。
（三）票据模式
财务公司统一管理票据签发、转让、收款、抵押、托收等业务，将集团成员手中的票据做整理，确保资金集中管理的有效实施，保证资金安全与资金使用效率的完整性，集中管理票据能够改善票据的收付效率，及保证其安全性，并且财务公司统一办理登记、拆分、托收、等业务，便于在票据不出库的情况下及时进行结算，还能降低票据丢失的风险，有助于保管票据。此外，建立票据模式还能降低贴现成本，减少费用的支出，如果公司存储20万的票据，需要提现10万元，可以通过质押信用额度，让财务公司折现10万，减少票据折现以后造成不必要的损失，还可以降低融资成本，财务公司能够把集团没有到期的银行汇票做抵押，如果抵押金额大还能够有流动资金，并且还能通过转贴现票据为集团公司降低融资成本，提供更有效的融资方式。想要降低资金的占用成本，可以通过收付票据的方式，由于原有票据在折现以后，利用没有到期的票据，现金会不断产生利息，保证减少财务费用支出[4]。
（四）投资融资模式
财务公司要完善投资融资模式，有效配置应用资源，保障资金的增值率，先要实现资金利益最大化，要不断借助资金管理信息平台，预测现金流的情况，与相关部门一起分析投资前的经济性状况，指引相关部门的投资方向，财务公司还要有效的抓住金融市场有利的机会，将集团盈余基金进行投资利用，像证券投资等，加大资金的收益率，保证资金的畅通、流动性，并且财务公司要保持資金正常运作，担任集团投资平台角色，对外金融股权性或投资企业集团都要相应开展，合理的促进产融相融合，将财务公司作为集团融资平台。总而言之，基金管理信息化平台开展债务结构分析，要通过集团总部与分公司，债务本息的计算、融资计划的审批、下达等业务，财务公司是通过内外部融资途径来满足集团的资金需要，保证集团利益最大化，根据融资计划划分集团成员的融资额度，发放贷款，借款单位要定期对财务公司进行连本金带利息返还，不能及时归还资金的人，要给予一定的惩戒[5]。
三、结语
现今，我国财务公司模式作为企业集团资金集中管理的主要模式，既加强了我国企业集团的市场竞争力，同时提高了企业集团资金风险掌控能力，提升了企业集团的资金使用效率，给企业集团带来丰厚的效益，在企业集团资金集中管理中发挥着重要作用。当然，要做好财务公司模式的资金集中管理工作还有许多要完善的项目，要建立健全的资金管理制度与调动使用制度，全面提高财务公司在企业集团的资金集中管理效能。
参考文献：
[1]唐忠良.企业集团资金集中管理财务公司模式研究[J].财会通讯，2013，11（33）：111-113+119.
[2]钱华兵，许慧.企业集团财务集中管理之法律障碍[J].法制与经济（上旬），2013，03（03）：82-84.
[3]曹玉梅.吉林森工集团财务公司资金集中管理模式研究与实践[J].中国管理信息化，2014，08（15）：8-10.
[4]任梦杰.财务公司模式下的企业集团财权制度安排[J].会计之友，2016，10（14）：23-28.
[5]王吉哲.集团企业财务公司资金集中管理模式的运用探究[J].商场现代化，2017，06（12）：152-154.
（作者单位：福建省医药集团有限责任公司）
