大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策
盛香林
随着我国经济的快速发展，国家现在越来越重视现有的科学技术以及互联网技术，逐步的使得国家内部的数据时代迎来了社会大变革的时代，这种大数据时代既对企业的生产管理模式产生了巨大的冲击，也对于企业的发展方向起到了引导作用。因此，本文主要针对现阶段的大数据时代下企业税务会计面临的挑战进行简要分析并提出合理化建议。
一、前言
随着社会市场经济的迅猛发展，国家的经济宏观调控方面逐步的发挥着重要的作用，也进一步的凸显了会计税收的重要性。随着目前大数据时代的到来，财务会计已经开始具备了较为完善的理论框架，需要采取相对应的措施才能提高企业的迎合管理模式，面对税务会计工作的挑战做好基础准备工作。对此必须要加强各方面的合理管控，逐步的提升会计人员的责任意识以及知识体系建设。
二、大数据的基本内涵
在社会的不断发展中，所谓大数据就是指整体的数据资料的量化。这种大数据能够在最短的时间内，从海量的资料中准确的选取有利于企业发展的新信息，这一信息对应了不同行业所涉及到的资料，也解决了人脑无法对其进行整理分类的难题。目前各行各业都可以利用大数据进行资料的分析和整理，逐步的整理出人们想要的各种数据，并充分高效的利用这种信息。而在现实生活中，大数据已经开始逐步的运用到军事，物理，金融以及其他等多种领域，在一定程度上促进了这些工作的有效提升，但是这种大数据也逐步的影响着信息行业的更深层次的发展。
三、大数据时代发展的实际特征
大数据时代属于科学技术创新以及发展的产物。在当今社会当中，由于各个行业在自身发展当中需要非常多的信息以及数据，因此难以利用人脑以及纸质记录，进而实施后续的排序以检索。信息的快速更新以及传输，使得各个行业发展当中对于数据的准确性要求也变得越来越高。在这样的大环境当中，大数据时代呈现出这些具体特征：第一，数据属于海量状态。在比较先进的科学技术支持之下，数据库的设置使海量数据的管理成为一种现实，并为各个领域的运营以及发展提供了非常重要的信息。第二，信息管理存在较大的便利性。由于利用了云计算数据管理技术，人们对于信息以及所需数据的处理变得更加方便，工作效率也在很大程度上得到一定的提升。
四、税务会计的基本概述
（一）概念
在社会的发展中，税务会计是会计系统中的一种，包括税务筹划，税金核算以及纳税申报三大部分。随着税收法律法规的完善和补充，我国目前的专家已经把税务会计做为管理会计和财务会计的一种延伸性的工作。很多的企业并没有真正的将税务会计从管理会计以及财务会计中分离出来作为一个完整的会计信息系统，由于其不仅仅属于交叉学科中的一种，也能以税收法律法规作为创新体系的建设，能够利用货币进行计量，充分的利用会计学的基本方法和原理进行基本的纳税申报，形成一种监督的管理模式。
（二）特点
税务会计的基本职能就是纳税人应纳税额的申报以及缴纳的反应和监督。财税会计中最主要的就是对纳税人的纳税情况和纳税义务进行详细的计算，汇总和记录，利用其独立性，统一性和法律性的特点，将税收的法律法规进行有效的统一，规范纳税人的合法利益。这有利于进一步的保证财政收入，优化资源配置以及维护纳税人的基本权益，一般来说，利润，收入以及所得税等都属于纳税税务会计的核算，因此必须要根据相应的法规进行相应的分析和管理。
五、大数据时代下税务会计的挑战
（一）税务信息安全存在问题
在社会的不断发展中，很多纳税人的纳税义务中所有的事务信息数据的综合属于涉税信息，这一部分的信息主要涉及的安全计算制度以及传输等各个方面。一般而言，大数据时代下对于税务信息安全的挑战，主要体现在外部威胁和内在威胁两大内容，其中外部会显示通过外部攻击产生威胁，利用各种攻击病毒对税务信息进行销毁和泄露，而内部威胁就是指的税务工作人员自己无意识的泄露，或者是由于操作失误所产生的数据信息的失真。
（二）纳税申报存在问题
在社会的发展中，很多的财税工作人员基本上在进行纳税申報时，会对其永久性计算以及暂时性的计划计算存在差异管理，这样能够合理地计算出会计利润以及会计收入，获得相应的应纳税所得额，在很大的程度上提升税务信息的获取。但是由于其复杂的计算程序以及项目，很多信息在填报时容易发生填报错误，可能会直接影响税务机关核查的行为。由于没有足够的重视会计电算化，很多科学技术的手段虽然很成熟，但是仍然没有应用到企业的会计核算运营中，严重的影响了企业对业务的处理效率以及其企业的发展速度。目前仍然有很多的企业没有对会计电算化进行管理和监督，认为只要开展工作，即使不加强会计电算化管理，也不会有这么大的影响，导致了企业的经营者过于注重市场，在广告和推销方面投入了大量的人力物力，忽视了长期性的会计投资工作。
（三）会计职业人员素养不足
社会的发展中，为了进一步的提升自身的业务能力和业务素质，必须要加强职业人员的道德修养以及政治观念，这在税务会计中会计人员的重要性非常大。他们既是企业经营的助手，也积极的参与到企业的经营决策中，因此必须要提升会计人员的职业道德水平，树立起正确的职业道德观念，保障企业的税务会计工作高效运转。由于很多人员的专业素质以及基础素养不足，还是存在着刴问题需要解决。
（四）涉税信息存在较大的安全风险
涉税信息主要指的是纳税人需要履行的国家规定之下的具体纳税义务相关的实际数据信息。在大数据时代背景下，涉税信息存在非常大的安全风险，主要可以在这些方面进行体现：信息传输以及储存方面，数据计算方面。大数据时代对涉税信息造成的安全威胁包含这些方面，一方面，属于内部威胁，其主体属于税务会计人员，由于计算机操作程度不是非常的熟练，造成操作当中经常会出现非常多的失误，因此安全风险增大。
六、大数据时代下会计信息的管理对策
（一）安全管理会计信息
在社会的不断发展中，必须要严格的制定出相应的规章制度，推行岗位责任制，在进行信息传输时，其对于信息的传输分析和查看的权限必须要进行充分设置，从技术的角度来对其信息进行加密和生物识别，定期不定期的更换密码，通过监控的方式来保证信息安全，确定内外网之间的联系性，使得其基本的系统产品更加的合理有效。除此之外，还需要聘请专业的公司来进行网络监督，逐步地对网络进行升级改造。但是由于我国税务会计报表中的会计电算化，大多数都是由企业事业单位通过网上纳税申报的方式来进行纳税申报，很多的查税会计报表的推行必须根据其基本的纳税申报做出变革，保证申报管理体系的科学性以及合理性，减少会计人员不熟悉报税的情况，降低税务会计工作的难度，对后续的税务会计信息做好相关的准备工作。
（二）纳税筹划的方案确立
在社会的发展中，必须要在税法的框架下进行纳税筹划，合理的利用税收政策以及其他的企业经营管理力度逐步的发展和创新税收的管控工作，根据现有的实际情况制定相应的企业发展规划以及税收筹划方案，逐步的让企业能够真正的享受到税收红利。通过台账的方式在表格中反映税务以及会计的差异，这样能够进一步的确定基础的税点，通过鉴定其所得税的处理，避免其年终汇算的遗漏问题，最大限度的避免风险发生减少其波动的情况，为后续的台账的建立健全以及数据的收集奠定基础，这样能够最大情况下的降低纳税风险。
（三）加强发现人员的职业道德修养
在社会的发展中，必须要使得财务会计以及税务会计以国家的利益为重，保持自身的品质。我们必须一方面对会计人员加强相应的职业道德教育，另一方面也要注重培养会计人员对于市场经济的相关的法律法规的了解和监督，通过强化会计人员的职业道德修养，帮助会计人员提升自己的社会责任感以及工作责任心，做到爱岗敬业遵守职责。这样能够为后续的体系化建设奠定基础，逐步的利用新的管理形式为会计人员的职业道德建设提供良好的培养模式。
（四）设置税务会计信息化管理系统
1.实施税收信息管理。企业税收会计工作一定要和大数据时代的发展相适应，保障税收会计管理模式得到更新，由之前的“个人税收”逐渐的向“系统税收”进行转变，并通过运行信息系统来使得企业税收管理得到进一步实现。为此，企业需要加大税收信息管理系统的具体建设，以保障税收信息管理系统可以有效的连接到企业的各种管理系统，促使税收信息管理系统及时的获取企业财务数据，并提供比较真实以及可靠的数据。在这个过程中一定要支持纳税申报，避免由于不及时以及不正确的纳税申报，进而对企业造成非常严重的经济损失。税务会计可以利用税务信息管理系统完成申报数据的自动管理，进而使得税务效率得到提升。
2.保障税收信息管理系统功能得到強化。企业在构建税收信息管理系统的过程中，一定要使得系统税收管理功能得到扩展，以更好的促使税收政策的涵盖。在税收政策功能模块当中，税务会计人员可以直接性对于国家税法进行搜索，进而了解地方税收政策以及行业税收情况等实际信息，保障税务会计人员可以比较及时的了解政策信息，并做好关于税收工作的管理。在税收风险预警功能模块当中，该模块可以自动的对企业财务，经营以及税收等方面的数据实施汇总以及分析，并完成企业税收指标的分析，主要包含：税收入库率、零申报预警率以及退税率等指标，从而可以清晰的指出公司面临的具体税收，完成税收风险的影响评估，并提出针对性的解决方案;税收筹划模块可以为税务会计师提供一定的优惠税收条件，进而使得公司的税收负担得到减轻。
七、结语
综上所述，现阶段国家越来越重视国家的基础性的税务会计管理工作。为了进一步的遵循国家相应的税务条款来计算和缴纳税务，必须要根据相应的条款来对税务的复杂性进行简化，调整税务会计的核算难度。通过大数据的方式，科学分析税务会计工程，进一步的确保税务工作的真实性以及信息安全性，促进税务会计工作的可持续性进步与发展。
（作者单位：广州商学院，会计学院）
