保险财务风险的管理探析
秦洪霞
（中国人民财产保险股份有限公司黑龙江省分公司，黑龙江哈尔滨150001）
摘 要：随着我国金融保险市场的不断发展，市场上的保险业产品种类不断丰富、服务更加多样化、对外开放程度不断扩大，但与此同时，保险行业经营发展所面临的市场风险问题日益严峻，尤其是财务风险问题，对于保险公司的稳定发展造成了严重的威胁。在这种形势背景下，保险公司实现自身的稳步发展，就必须强化财务风险管理，不断地提高保险公司的财务风险防范能力，进而确保公司安全稳定发展，这对于提高保险公司的市场效益，实现保险公司的战略发展也具有重大的作用。
关键词：保险财务；风险；管理
1 保险业的主要财务风险
由于会计反映与财务管理密不可分，因此本文所指的财务风险，主要是指广义的财务风险，甚至包括部分会计风险。
保险企业的财务风险大致分为业务经营中的财务风险、投资产生的财务风险、融资产生的财务风险、财务数据真实性风险以及系统性财务风险。其中，前四项属于保险企业的个别财务风险（非系统性风险）。
第一，业务经营中的财务风险主要是保险业本职——保险业务带来的风险。
第二，投资产生的财务风险是保险企业为增加收益、提高偿付能力，在保险以外进行投资所产生的风险。
第三，融资产生的财务风险是因为保险企业的融资自身的经营需求，企业获得更多资本的能力将受到自身财务状况、经营业绩、现金流量和外部负债的利率等各种不确定因素的影响，融资行为必须考虑相关风险。
第四，财务数据真实性风险。保险业风险排在前列之一的就是一些虚假的信息，包括虚假的业绩、成本、费用信息和虚假的渠道营销、赔案、客户信息、服务价值。此外，还包括政府和企业虚荣的增长需求、虚妄的综合经营能力，虚无的辩证思维，这一系列的“虚”，最终都体现在企业财务数据上，构成了最大的不确定，也是保险企业最大的风险。
第五，系统性风险即市场风险，是指由政治、经济、社会等宏观环境因素所造成的对企业收益的影响，这种风险保险企业不能通过分散投资加以消除，也称为不可分散风险。
财务稳健性是保险公司价值最重要的指标，而实现公司可持续发展又是规范保险市场秩序的重要条件。因此，加强保险业的财务风险防范与控制意义重大。
2 保险业财务风险防范与控制中存在的问题
2.1业务经营财务风险防范与控制中的问题
2.1.1准备金提存不足或不实
保险业经营的特点是事先收取固定保费，一旦保险事故发生，按照合同事前协议的条款支付赔款。由于保险公司要履行的责任发生在合同签订后。因此，在收取保费时必须计提充足的责任准备金。准备金的估算金额会受外部（如通货膨胀）及内部因素变化影响而变动。这些变化很多不能直接量化，所以实际索赔付款与准备金估算额之间可能有所不同。一般来说，责任准备金提存不足或不当，可能会导致无法显示公司正确的财务状况，更对公司未来的偿付能力有很大影响。
2.1.2偿付能力不足
对保险企业而言，保户从保险公司购买保单，即要求保险企业必须履行合同并及时足额予以保险赔付。保险公司的实际偿付能力是指根据相关监管法规、会计准则调整后的认可资本（即认可资产减去认可负债的差额）必须大于保险法规规定的金额，否则保险即被认定为偿付能力不足。随着监管的加强，保险企业的偿付能力大大提升，2013年，仅有两家寿险公司偿付能力不达标。
2.2投资行为财务风险防范与控制中的问题
2.2.1资金流动性风险
保险企业主要的财务风险来自于资金利用率的局限性而给企业带来的损失以及保险企业盈利或亏损的不确定性风险，主要表现在因资金的不足而引发的现金流问题。这几年来，保险资金运用中银行存款仍占了较大的比例，而同业拆借和国债占的比例并不高，金融债券、企业债券以及其他投资的占比则更低。这种投资结构对保险企业并不利，保险资金资源难以优化配置，与收益性、流动性、安全性的优化组合要求相悖。
2.2.2对银行账户管理存在很大的不足
为提高创造资金的能力，充分发挥资金的使用效益，保险公司开展了一些货币市场投资经营业务。但一些公司在现金管理上出现了一些问题：分支公司多头开户和银行存款过于分散，影响贷款力度；分支公司分别与银行发生业务关系，使资金成本和财务费用大量增加。就现在的情况来看，资金集中管理和分散占用的矛盾已成为保险企业要面对解决的主要问题。
2.3融资行为财务风险防范与控制中的问题
保险企业为实现业务增长、进入新业务领域和满足监管机构资本充足率或偿付能力额度的要求，必须开展融资业务。在融资过程中，不得不考虑控制融资成本的问题。在发达国家，评级机构对保险企业的信用评级是衡量保险企业信用风险的重要指标，若评级结果不理想，保险企业可能会为此承担长期的融资成本，从而加大公司经营压力。
而对上市公司而言，融资成本比一般的企业更高。中国平安、中国人寿、新华保险、太平洋保险等采用公开上市进行融资，需要承担比一般保险公司更高的信息披露成本、发行成本和维持成本以及向交易所缴纳的各种费用。
3 保险公司的财务风险防范措施
通过对我国保险公司的常见财务风险表现形式进行分析可以发现，我国保险公司的财务风险主要是由于资本金不足、责任准备金不足、获利能力低等因素造成的，因此防范保险公司的财务风险问题，应该重点在提高保险公司的偿付能力等几方面采取措施，主要有以下几方面的可行措施。
3.1不断充实保险公司的资本金
保险公司只有资本金充足，才能有充足的财务保障来应对风险问题，因此保险公司可以通过多种渠道来实现资本金总量的增加。保险公司应该积极地争取政府资金的投入或者是商业银行的资金注入实现资金积累，如果保险公司的资本相对较为雄厚，具备上市条件，则可以考虑通过上市来增加保险公司的资本金，增强保险公司的承保能力，增强对风险的抵御能力，这可以极大地改善保险公司的偿付能力。同时，也可以积极地考虑与国外保险公司或者是国内保险公司的合作共赢，依靠吸引外部资金投入或者是效益共享、风险共担的模式确保公司资本金的充盈。此外，在保险公司的内部管理上，应该注意不断地积累充实自身的资本，尤其是通过增加未分配利润的形式来实现资本金的充足。
3.2进一步提高保险公司的盈利能力
盈利能力不仅是增强保险公司风险防范能力的根本措施，更是保险公司在市场上生存发展的根本，尤其是在市场竞争日益激烈的今天，保险公司更应该通过拓展投资渠道以及优化资金运用等措施实现盈利能力的提升。首先，在保险公司的投资渠道上，不能仅仅依靠通过股市来进行资金的运作，应该采取多种形式灵活的进行投资组合，积极地投资于房地产、经营实业、金融业以及旅游业等多种领域，通过保险公司盈利的增加，确保公司的經营发展稳定。
3.3强化对于保险公司偿付能力的监管
对偿付能力进行及时的监管，确保偿付能力的充足是防范保险公司财务风险的有效手段。保险公司在对自身内部的财务管理过程中，应该加强对偿付能力的评估、监督以及管理，以控制由于偿付能力不足造成的风险问题。首先，应该在保险公司内引入动态的偿付能力分析机制，对保险公司的偿付能力、盈利能力、资产质量以及经营状况进行及时准确的掌握，及时地甄别保险公司可能出现的财务风险问题。其次，应该在保险公司内部建立相应的保险预警指标体系，通过设置风险监管指标及时对财务状况以及偿付能力进行监管，将风险隐患及时进行控制。
参考文献：
[1]吴冰.财险公司财务管理体系探讨[J].现代商业，2017，（23）.
[2]戚德国.对基层保险公司财务管理的思考[J].科技信息，2017，（08）.
