医药流通企业如何加强营运资金管理的思考
祁荣华
摘 要：随着我国医改政策的出台，各种经营性质的企业越来越多，市场竞争压力也越来越大。在这种背景下，医药流通企业要想实现长远发展，势必要加强营运资金管理，提升资金的使用效率，以此应对日益复杂的生存环境。基于此，本文首先对营运资金管理的概念进行深入剖析，然后指出现阶段医药流通企业营运资金管理存在的普遍性问题，最后针对普遍性问题提出了几条有效的措施，以供相关部门及人士思考。
关键词：医药流通企业;营运资金管理;应收账款;应付账款
资金管理是任何企业都不容小觑的财务管理环节，营运资金管理作为资金管理中重要部分，加强运营资金管理十分重要。医药流通行业有其独特的运营性质，比如流动资金占比大、毛利率低等，因此需要企业在运营发展过程中将现金流作为重点内容进行控制与谋划，提高资金使用的灵活性和适当性，以此为企业创造更多的经济效益，从而促进企业增强竞争实力，实现发展目标。
一、营运资金管理的概念
医药流通企业加强营运资金管理。首先要了解营运资金的概念，营运资金是以现金为起始和结束，通过持续性的流动资产与流动负债的变化，实现营运资本的增减，也就是实现商品价值的过程。以会计专业的视角解释，营运资金是以偿还支付的方式将流动资金减去应付的流动负债的净额量，简而言之，营运资金是流动资金和流动负债之间的差额。其次才能进行运营资金进行管理，医药流通企业要对运营资金进行管理，必须基于企业成本、效益以及风险三大方面之上，对灵活而又复杂的流动资产和流动负债进行有效控制与策划，使企业具有较强的获利能力和偿还债务能力，实现在企业运营发展过程中将现金流量作为核心内容进行控制的目标。
二、现阶段医药流通企业营运资金管理存在的普遍性问题
（一）采购模式不适合市场需求
依据医药行业的特点，医药流通企业采购的药品有一定的期限，存放的方式也有一定的特定性。此外，现在科技不断成熟，同种功效的药品种类日益增多，会对医药流通企业的药品定价决策产生影响。在这种情况下，医药流通企业在采购过程中即便借助了互联网技术进行运算，但是也难以对库存商品的具体情况进行精确把握，造成相关部门无法对某些药品进货量进行合理预测。有些医药流通企业为了达到销售目的和获取大批量优惠利益，往往选择集中采购的模式，从某种意义上将会造成企业库存加大，大量資金被占用。这种采购模式虽然能为企业获取一定的采购优惠，但是也给企业带来了一些弊端，比如造成资金流动阻塞，一些药品受季节的影响，经济上难以把握，稍有疏忽就有可能造成商品不足或积压，从而给企业营运带来负担和损失。
（二）应付账款增长速度过快
以某医药流通企业为例，该企业在医药流通行业中是第一家向基层市场开放并发展起来的企业，近些年该企业的应付票据和应付账款的周转期都是呈逐年上涨的趋势。并且自2016年起就已经超过行业的平均水平，而且最近几年应付凭据和应付账款在流动负债中的比例基本趋于稳定，约占60%。加上这几年该企业对二级及以上医院市场开发程度和企业对上游供应商的谈判能力和议价能力的提升，使得企业有更多机会占用上游，过度占用供应商资金而影响上游与其合作意向。尤其是在不断深化医改政策的背景下，更多的医药流通企业如果只关注自身利益而不顾及上游供应商资金占用，将失去长期合作的机会。另外，相对医药流通企业，药品生产厂家也是比较强势的一方，现在越来越多的生产厂家要求预付款购货。作为中间商的医药流通企业，很多时候需要根据下游医院的要求来进行采购，导致上游需要预付，下游形成应收款，导致出现现金流紧张的尴尬局面。
（三）存货周转期相对过长
随着医药流通行业的不断发展，不少企业扩张了业务规模来应对激烈的市场环境，某种程度上促进了企业药品储存量。企业加大存货储备量一方面是为了有充足的货源适应市场和自身发展需求，另一方面是为了备不时之需。众所周知，医用药品是一种特殊的商品，其需求量受人民健康状况、政策等多种因素影响。医药流通企业如果不储备一定量的存货，将很难以应对突发事件发生。但如果企业过量存储，很有可能导致存货周期过长，从而给企业流动资金营运增加一定的难度，也有被市场淘汰或仓储不力致使药品跌价损失地风险。
（四）应收账款难以回收
基于产业链，拥有强势话语权的是位于终端的医疗机构，而在中间阶段的医药流通企业在业务发展过程中的地位相对较弱。种种原因造成这类企业的应收账款较多，且资金回收难度大。另外，有些医疗机构赊销间隔时间不同，大型的医疗机构赊销时间一般为六至九个月，而规范小的医院，比如某些乡镇医院、二甲医院等回款时间相对较长一些。但对于现金相对紧张的医药流通企业而言，过多的应收账款或者过长的赊销时间都会增加它们运营和发展的难度，甚至有些企业因为无法得到回款的保障，而最终破产。
三、医药流通企业营运资金管理效率提升的有效策略
（一）优化采购计划，改善采购弊端
医药流通企业在采购过程中要把握采购时机，提前根据销售计划优化采购计划，以最大限度地实现减少大量资金被占用的目的。医药流通企业要想改善集中采购模式的弊端，势必要对资金成本进行有效分析，以科学、准确的方式来确定采购量。首先，基于以销定购原则制定采购计划。就是先有销售计划，再执行采购计划。企业通过将采购计划与销售合同或者销售计划对应起来，同时把握采购时机，以较高的议价能力和谈判能力实行计划采购，基于正常运营原则下实现采购资金占压最小化。其次，做好采购预测。为了降低采购过程中潜在风险发生的可能性及确保采购计划有效落实，医药流通企业在编制规范的采购计划时理应充分考虑采购过程中可能出现地风险，并对销售预期、销售计划以及企业资金状况等相关问题进行科学性评估与系统性分析，以最大限度地降低采购风险发生的概率。除此之外，采购计划还要与医药流通企业库存对接，通过检查近阶段的销售状况和同类物品的存储量，然后合理合规地安排采购计划。最后，借助高新的互联网信息技术，将采购管理系统同销售系统有效整合、对接起来，搭建成购销管理平台，实现企业购销一体化管理，以此提升企业管理水平和运营效率，同时也为企业节省一大笔流动资金。
（二）加强应付账款管理，巩固战略合作关系
由于大多数医药流通企業上游供应商的应付账款的付款期限短于企业应收账款回款时间，造成医药流通企业在运营发展过程中存在流动资金短缺和紧张的问题。所以，寻找质量优质、价格合理且付款条件合适的战略合作伙伴，对医药流通企业来讲十分重要。为此，医药流通企业要做到以下两点：第一，强化应付账款管理，企业既要从自身实际情况出发，尽可能从上游供应商那里获取较长的付款期限，以减轻流动资金紧张的压力，也要基于长期合作的考虑下，对应付账款的期限和规模进行合理把控，以免因为应付账款过多影响合作关系;第二，加强供应商信息管理，企业在现有稳定的合作供应商之上，构建优质的档案库，以企业规模、商业信用、产品分类等标准对市场的供应商进行筛选和排序，并根据供应商等级次序的不同采取与之相应的合作策略，以巩固长期友好合作的关系。比如，对于等级次序较后且替代性强的供应商，医药流通企业就要适当运用议价和商谈的能力，为企业获取更长的付款期限，以减轻资金压力;对于等级次序靠前的供应商，企业理应适当缩短现金采购比重和付款期限，以此维护战略合作关系。
（三）提高存货管理能力，减少资金占用现象
医药流通企业存货管理的目的是保障药品供应的安全性和及时性，基于企业经营与发展的基础上，以最小的成本支出获取较高的存货收益，为此企业需要采用科学的存货管理模式，平衡资金占用率和存货收益之间的关系。第一，构建系统化的库存管理，来代替传统的静态单级管理存货的模式，通过定期盘点，或者不定期抽检等方式对存货实际库存情况进行线上、线下核对，以确保库存数真实可靠;第二，加强企业存货管理绩效管理，提高绩效考核指标的可行性和科学性，企业依据管理阶层或管理部门的不同构建存货管理绩效考核指标，既能提升部门和组织对存货管理的重视程度，还能通过调动积极性来保障存货管理的质量;第三，优化采购计划，合理设定采购量化区间，确保存货备货的科学性和合理性，避免过量囤货占用大量的资金或者存货不足，影响企业供应与发展。此外，鉴于医用药品的特殊性，企业还应该给药品的有效期设定报警期限，以免发生药品失效和跌价等造成的经济损失。
（四）加强应收账款管理，提高资金周转率
为了促进资金的流动性，医药流通企业至少要做到以下几点。首先，持续完善客户信用制度。医药流通企业不仅要构建上游供应商的信用制度，还要针对下游的客户构建完善的信用制度。企业通过基于客户一定的信誉额度或期限，一方面对客户的回款行为进行有效约束，另一方面还有助于企业内部业务员对应收账款的追踪与跟进。其次，充分借助外部力量，加强内外合作，以此提升回收账款的能力。医药流通企业依靠政府制定的有关政策，优化对医疗机构管理组织影响，缩短应收账款的赊账期限，以此增强医药流通企业资金周转率。另外，政府给予企业一定程度上的政策帮助和支持，还有利于营造一种良好的社会经济环境。
四、结束语
综上所述，资金在企业各个环节中都充当不可或缺的角色，因此医药流通企业要在运营发展过程中不断提升对资金管理的重视程度，通过有效地管控手段和模式，维护企业正常运营与发展。本文从优化采购计划、加强应付账款管理、存货管理能力提升以及加强应收账款管理，四个方面来改善采购弊端、巩固战略合作关系、减少资金占用现象和促进资金周转。
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