国有企业税务筹划的相关问题分析
赵斌
摘要：税务筹划主要是根据现有的税务法律法规依法纳税，并利用现有的税务优惠政策，最大程度的降低税负，节省企业纳税成本，保证企业的健康可持续发展。税务筹划工作是否合理，直接影响到国有企业的纳税工作状态，是否依法纳税、是否有效降低税负等。因此，国有企业应重视税务筹划工作，保证税务筹划的合理性、合法性、有效性，有效规避税务风险。
关键词：国有企业;税务筹划;相关问题
依法纳税是每个公民和企业应尽的职责，尤其是企业发展中，通过努力减轻税收负担可促进企业自身的快速发展。如何在严格遵守税收政策和法律法规的基础上降低企业纳税成本，是当前国有企业纳税筹划工作重点思考的问题。从另一个角度上分析，纳税筹划方案会直接反映出企业的发展状况，更有助于企业领导层人员根据税务筹划资料做出正确的发展决策。因此，国有企业税务筹划工作应努力改掉税务筹划问题，有效规避税务风险，这也是纳税筹划的工作使命。
1 国有企业税务筹划的相关问题分析
1.1未形成正确的纳税意识
在对当前国有企业税务筹划工作的调查研究中发现，由于受到传统观念的影响以及没有及时的学习最新的税法等影响到国有企业税务筹划工作，增加了税务风险。另外，税务筹划工作也有很多走后门，但这无形中已经将税务风险揽到了自己的怀了，不利于国有企业的健康发展。鉴于此，国有企业的相关财务人员需要强化自身纳税意识，进一步学习相关的税务法律法规，这样才能够确保税务筹划的合理性。
1.2 税务筹划发展不成熟
合理的税务筹划可有效降低企业的税负，充分利用国家现有的税务优惠政策来提高税务筹划的效果，为企业的可持续发展提供一定的帮助。然而，从当前国有企业税务筹划工作的实际情况分析，其发展还存在很多不成熟之处，如，税务筹划缺乏专门的部门，再加上缺乏与其他部门之间的溝通，使得国有企业税务筹划工作面临着一定的风险因素，不利于国有企业税务工作的顺利实施。另外，在当前的国有企业税务筹划工作中，其发展还不够成熟，很多规避税负的策略还不够完善，甚至应对工作认识的不足经常会出现违法避税的行为。
1.3 税务筹划制度不健全
税务筹划工作的实施应有健全的税务筹划制度支持，才能保证税务筹划的合理性、有效性。而现阶段国有企业的税务筹划制度显然还存在很多的漏洞，如，在制定税务筹划制度过程中，未能结合国有企业的实际发展请款，对税务相关法律法规的了解不够深入，也会影响到税务筹划制度的实施效果。另外，税务筹划制度的落实不到位以及缺乏适应性、合法性等都会直接影响到税务筹划的工作质量。
1.4缺乏有效的税务筹划支持
随着社会经济的飞速发展，国有企业的发展也极为迅速，在税务筹划方面也提出了更高的要求，税务筹划支持更是保证国有企业依法纳税、合理纳税的关键。而现阶段一些国有企业因缺乏有效的税务筹划支持，直接影响到税务筹划工作效率。而且，从大量的实践研究中也发现，税务筹划工作开展的还不够全面，缺乏对各项面因素的分析，不利于国有企业税务筹划工作的顺利实施，甚至为国有企业的可持续发展埋下税务风险隐患。
2 国有企业税务筹划的策略
2.1 形成正确的纳税意识
通过以上的分析了解到，当前国有企业税务筹划工作中还存在很多不足之处，直接影响到国有企业税务筹划的工作效率，甚至造成国有企业将面临着较为严重的税务风险。对此，应不断强化人员的综合素质，使得国有企业不断形成纳税意识，依法纳税，保证纳税筹划方案的合理性、有效性。首先，国有企业管理层人员应加强对纳税筹划工作的重视，结合国有企业的实际发展情况，不断加强纳税筹划工作的投入，如，人力资源、财力、信息技术等方面的投入，不断强化纳税筹划工作效果。其次，纳税筹划工作人员具有较强的纳税意识、合法税务筹划理念等，严格按照国家税务相关法律法规，并结合国有企业自身的实际发展情况，科学安排纳税筹划工作，保证纳税筹划的合理性、合法性。此外，还应提升纳税人员的职业素养，这也是形成纳税意识必要的因素。要让纳税筹划人员认识到自身岗位工作的重要性，同时也让其了解自身岗位工作应结合税法进行，一旦出现违法违规操作，将给国有企业税务工作带来极大的影响。如，偷税、漏税等不良现象的现象，应严格控制这类不良现象的发生。另外，应通过定期的宣传教育，并在立法精神的指导下，切实开展国有企业各项税务筹划工作，保证国有企业纳税筹划的有效性。
2.2 进一步发展税务筹划工作
税务筹划工作的顺利开展，是保证国有企业依法纳税的关键。因此，在新的发展环境下，国有企业应积极发展税务筹划工作，严格按照国有企业的发展情况以及结合当前税法切实做好税务筹划工作。首先，发展税务筹划工作应依法进行。税务筹划过程中需要相关工作人员全面分析当前的税法，并认真分析当前的税务优惠政策，充分利用税务优惠政策，既能保证税务筹划工作的合法性，也有效降低了企业税负，保证国有企业的健康发展。其次，基于风险防范上有效发展税务筹划工作。国有企业税务筹划工作实施过程中，极易出现税务风险，这也是当前税务筹划工作面临的主要难题。因此，需要在发展税务筹划工作的过程中，切实做好税务风险的防范工作，避免或降低税务风险对国有企业健康发展的影响，从而保证国有企业税务筹划的有效性。
2.3 健全税务筹划制度
建立健全的税务筹划制度，首先需要管理层人员重视税务筹划制度的建设，并加大制度建设的投入。如，政策投入、经济投入、人员投入等，确保纳税筹划制度健全性。其次，税务筹划制度的健全应站在实际的角度上思考，保证所健全的税务筹划制度符合国有企业当前的发展现状，避免直接引用其他企业不适应本企业的筹划制度。再次，税务筹划制度应注重改革深化，并坚持走现代化的道路，充分利用现代信息技术的优势，通过现代化技术更准确、速度的搜集和整理国有企业发展的各项数据，为税务筹划工作提供可靠的支撑。当然，税务筹划制度要走现代化道路则需要考虑到信息技术使用的安全性，落实税务筹划安全体制，保证税务筹划工作的顺利进行也是健全税务筹划制度不可或缺的重要组成部分。
2.4 全面支持税务筹划工作
国有企业税务筹划工作的顺利开展，需要各方支持税务筹划工作，才能保证税务筹划工作的顺利开展。首先，领导层的支持。这是保证税务筹划工作顺利进行的关键，从思想上重视税务筹划工作，加强对税务筹划的关注，保证税务筹划的合法性。其次，物资、资金的支持。税务筹划工作虽然只是对国有企业税务工作进行筹划，但在其工作开展的过程中，可能需要一些工作设备、材料等，这些都需要经过企业审批的，保证物资和资金的支持才能保证税务筹划工作的顺利进行。再次，人力方面的支持。人力也是国有企业税务筹划工作的核心，人员的专业水平直接影响到税务筹划工作的有效性。因此，应加强专业税务筹划人员的培养，如，税务筹划理论知识、法律知识、专业技能等，为税务筹划工作的顺利进行提供可靠的人才支持。
3 结论
总之，国有企业在实施税务筹划工作中，需要结合企业自身的发展情况合理进行税务筹划，不仅要保证税务筹划工作的合法性，更要保证税务筹划的有效性，充分利用税务优惠政策，不断降低企业税负。而实际却和预想有一定的差异，在国有企业实际税务筹划工作中，经常会出现不同程度的税务筹划问题，不仅影响到税务筹划工作效率，甚至还存在违法避税的不良行为。为此应加大对税务筹划工作的重视，希望本文的分析能够为相关部门以及人员提供更多的税务筹划工作帮助。
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