中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析

    边亚静

    摘要：随着市场体制不断完善，中小民营企业得到蓬勃发展，在国民经济中的地位和作用越来越明显。但企业在发展过程中往往只注重规模发展，忽视现金流管理，引起企业现金流短缺或断裂。资金流如同企业血液，能为企业发展提供后续营养供给。企业资金管理是否有效，关系到企业是否能够长远发展，因为资金管理的作用越来越明显。中小民营企业普遍规模比较小，资金供求不平衡、融资难度大、管理水平低、抵抗风险能力弱，这些是企业经营中的短板，已经严重制约了中小民营企业的发展。因此，中小民营企业如何树立先进资金管理理念、资金自我沉淀、资金风险防范意识、建立高效专业人才队伍、信用政策执行等显得至关重要。中小民营企业在发展过程中如何实现资金优化管理，迫在眉睫。本文通过阐述资金管理含义及重要意义，分析中小民营企业资金管理现状及存在的问题，提出加强中小民营企业资金管理建议，从而实现企业日常资金管理需求，实现资金流良性循环，为企业发展、壮大提供资金支持，以期为相关企业提供一定参考。

    关键词：中小民营企业 资金管理 资金风险

    一、中小民营企业资金管理概述

    （一）中小民营企业资金管理的含义和内容

    资金管理是指企业在生产环节中对资金筹措、运用，以及运营环节中对资金进行计划、控制、监督和考核的全过程。资金贯穿于企业生产的每一个环节。企业资金活动由运营活动、筹资活动和投资活动三部分组成。有效的资金管理、合理地对资金收支进行规划，能保障企业正常运行的同时可以给予充足的资金支持，不仅保障企业正常运转，提高企业资金使用效率，而且降低企业资金成本，提高了企业在市场竞争中的竞争力，实现企业的长远发展。

    当前，市场经济日益发展，中小民营企业在经济发展中占很大比重，在社会发展中发挥着不可替代的功能和作用。部分企业在自身发展过程中，只注重经济规模增长，忽视企业自有资金的积累和沉淀。高效的资金管理体系，在一定程度上可以缓解企业资金需求，为企业发展提供资金支持。中小民营企业具有规模小、资金供求不平衡、融资难度大、管理水平低下等劣势，从外部筹集资金规模、金额十分有限。企业在发展过程中，建立有效的资金管理，解决资金需求，满足企业增速发展，对于中小民营企业来说意义重大。

    （二）中小民营企业资金管理的重要意义

    1.有利于推进企业财务管理的发展。企业管理最重要的是财务管理，财务管理最重要的是资金管理。建立高效的资金管理运转体制，可以筹措低成本资金，提高企业利润空间。有规划地进行资金收支，可以实现企业长短期目标。嵌入有效内控体系，降低资金运营风险，使企业资金流动在公司可控范围之内，杜绝人为因素带来的舞弊等风险。高效的资金管理能让企业获得最大的资金支持，有效降低企业的资金成本，提高企业财务管理水平和效益，进而能使企业高速、良性运转。

    2.有利于提升企业抗风险能力。企业运营过程中最大的风险就是资金风险，资金的良好运转，是企业存在和发展的根本。资金如同人体血液，能够为企业提供源源不断的动力和营养。高效的资金管理能使企业资金收付有度，有计划可依，可以保障企业各链条有效运转，实现企业中短期目标。从根基上解决资金缺口问题，缓解资金供求关系，保障企业在瞬息万变的市场环境中抓住机遇、抵抗市场风险，提高企业抗风险能力。

    3.有利于企业的良性、可持续发展。合理、配置资金管理能够使企业健康持续发展。企业在发展过程中会有资金积累和沉淀，能够从企业内部获得低成本资金支持。企业有了一定基础的资金积累，管理水平会随之提高，抗风险能力也会加强，从而能解决中小企业因自身规模、组织架构、管理制度不规范等方面带来的融资瓶颈。企业资金流动有序、顺畅、可控，能够满足企业各阶段、各业务模块资金需要。良好的资金管理系统能为企业发展提供动力。高效的资金管理能实现企业自有资本积累和沉淀，从而解决资金鏈条缺口，使企业不断壮大，健康、良性、可持续发展。

    二、中小民营企业资金管理中的现状及存在的问题

    （一）资金管理理念落后

    中小民营企业管理主要是家族式、家庭式。在企业经营管理中基本都是“一支笔”或者是“一言堂”。项目投资、资金划拨、融资和在项目中的筹资等经营决策基本都取决于主要领导。资金管理制度很难发挥其作用，大部分都是形式化制度。

    （二）融资模式、融资渠道少

    企业融资渠道分内源融资和外源融资。内源融资是企业自有资金和在生产经营过程中积累资金。外源融资是企业外部资金来源，包括直接融资和间接融资。在发展初期，中小民营企业由于规模不大、管理水平低等因素，导致资金储备严重不足而无法满足经营发展需要。另外中小民营企业在组织架构、资产实力等各方面管理不规范，很难通过发行股票、债券的方式来融通资金。中小民营企业由于融资模式单一、融资渠道少、融资困难导致无法满足企业正常生产需要，严重影响资金周转。为了解决资金短缺问题，中小企业主要融资方式是非金融机构贷款，或者投资者以其私有财物做抵押或担保。

    （三）资金风险防范意识薄弱

    企业在运营管理过程中，资金使用无计划、随意性强。中小民营企业在资金管理预算中，财务部处于一个汇总、报告的角色。在整个预算体系中，各个部门独立。在资金收支预算、项目投资中，各部门扮演其本质角色。财务和业务脱节，财务部门对于各部门资金预算无法起到审核、监督作用。

    （四）资金管理缺乏专业性人才

    中小民营企业财务团队中基本都是管理者亲信部队，大部分非专业科班出身。在他们的潜意识里，根本没有权责划分，更不会配合和监督其他部门。基本就是形式监督，实质顺从领导，从不反驳。由于其本身职业认知狭隘，没有进行全方面、系统的资金管理培训，缺乏职业判断。

    （五）资金管理和业务管理脱节，很难达到业财融合

    在企业运行中，资金管理渗透于企业各个角落。各个部门都参与，而不仅仅依赖财务部门。资金管理不是简单的资金流动，也不是体现在账务上的收支。资金管理的背后实质是业务管理，内控的嵌入，风险的把控。不能只是销售负责商品销售，生产部门负责生产。市场开发、产品定位、物资采购、产品加工、产品销售、资金回笼、售后服务等一系列环节都是物流、资金互相转换。在企业经营中，往往只注重销售，看重业绩、忽视财务、轻视资金管理，这才是中小私营企业最致命的风险。

    （六）信用政策执行弱化

    在业务购销过程中，没有按照客户、供应商自身信用等级来制定相应的信用等级，在资金收支方面，完全按照所谓行业惯例或者领导交办的事情管理资金收付。在企业运行体系中，完全没有资金管理理念，更谈不上对资金管控，在购销业务上，资金缺口是财务部门需要解决的事情。没有站在公司业务角度及资金管控方面，发挥各部门在信用政策执行、把控方面的作用。

    三、加强中小民营企业资金管理的建议

    （一）积极树立正确的资金管理理念

    正确积极的资金管理理念需要公司全员参与，各部门支持配合。财务部门仅是资金管理的监督部门和资金收付执行部门。财务部门在公司运行体制中，职能也不仅只是做账、报税，而要积极参与企业管理。管理者首先要对资金管理有正确的认识，公司资金和个人资金要完全分开。做到公私分明，杜绝公司资金也是个人私有财产的想法。资金收支不能仅靠领导一支笔，要对资金收支进行严格规划，各个部门严格执行资金计划，做到资金及时入账，杜绝预算外资金支出。同一笔业务要做到不同部门相互制约、相互合作。同一部门、同一业务在不同人之间，要互相制约、稽核。充分嵌入企业内控机制，将企业运营风险控制在可控范围内。

    （二）拓宽融资渠道，充足企业资金流

    企业应该积极开拓主业市场、提高产品质量，加速货款回收，最好能实现现金销售或预收款销售来解决资金来源，最大限度地实现企业资金及时入账。在成本费用方面，利用企业主业市场自身优势，综合客户自身信用，实现不同账期赊购业务，最大程度控制资金支出。把货款回收率和支付率纳入员工绩效考核，增加员工在资金收支方面主动性，这样在运营上能有效缓解资金压力。要注重企业发展过程中自有资金和盈余资金的沉淀。发展公司资产规模、优化资产结构，充分关注政府扶持政策，拓宽融资渠道。尽可能以较小的企业成本获得最大量的资金支持。国家在资金扶持方面给予中小民营企业很多优惠政策，比如贷款贴息、利息返还等，这些优惠政策门槛低，受益群体广，执行力度大，在很大程度上可以缓解资金压力。

    （三）加强企业资金风险防范意识

    资金在运转过程中往往存在很多不确定性。经营者要有资金风险管理意识和思维，建立科学、高效的风险预测体系。在风险预测体系中，将资金管理常态化、流程化、固定化，资金运转在风险预测体系中实现可控化，使企业长短期目标、战略，能和企业年度行动计划相协调，可以整合企业各分部目标，实现企业经营战略长期发展和资本积累。企业所有员工积极树立正确的预算理念，不能只着眼于眼前和本部门，要有全局和发展眼光，站在公司角度来考虑和解决问题。建立正确的成本效益意识，很大程度上控制资金运营风险。

    （四）加强资金管理专业人才培养和队伍建设

    由于技术进步、市场信息化公开，财务部门在企业运营中发挥着不可取代作用。财务部人员已经不是简单地记账、报税。而要有发展眼光、现代化的管理手段，全方位、全过程参与公司经营管理。我们要建立完善、高效的公司运行体制，实现电子数据信息化、共享化，能够为公司全面预算、投资方案、融资方式提供有力的数据支持和依据。资金管理不是简单的数字管理，我们要加强自身职业技术学习，培养符合企业发展的专业人才。加强队伍建设，不能只着重于眼前，不能只看眼前的成本支出，要有发展的战略眼光，积极参与公司运营，使企业的人、财、物、供、产、销各个环节都在企业的管控范围内。

    （五）建立规范的资金预算管理体系

    资金预算是企业头等大事，企业全体成员积极参与，使资金运转、收支有计划，投资慎重、不盲目，为企业后续融资做好前期准备。因此建立规范的资金预算管理体系十分重要。首先企业要搭建预算体系管理平台，实现资金管理集中管控，使企业资金处在实时管控中。其次要加强资金预算管理手段，这是资金管控的核心。公司资金按收支两条线进行管理，收入账户办理资金存入，支出账户办理各项支出，严格杜绝资金收支使用私人账户进行收拨，资金支出必须在编制的资金预算范围内，当超出编制审批资金预算时，必须由各部门追加资金预算，按审批后的资金预算支付，否则财务有权拒绝。最后增加资金预算考核机制。资金预算执行的准確率设为考核指标，考核期间和员工个人绩效工资挂钩，保障资金预算有效执行，而不是流于“形式化”。

    （六）强化信用政策执行力

    信用政策是企业为开展业务活动，对业务活动进行有效规划、控制、考核等一系列行为规范的总称。其是企业财务政策的一个重要组成部分，主要调节、管理、规范业务部门日常工作管理水平和业务质量。在进行客户、供应商管理时，完全可以借助信用政策分析方法，对不同客户、供应商实行分类管理的购销政策。在收集、整理客户资料时，公司要从各种商业信用机构获取企业信用评级质量，尽可能和信用评级高的企业合作，杜绝和信用低、信用差的企业合作。在购销业务中，要充分考虑到客户、供应商的信用期限。信用期过长，所有的收益会被增长的费用抵消，信用期太短，可能会影响销售额，无法实现收益。在公司购销业务中，要结合企业自身销售规模、市场地位、成本利润、管理水平、资金成本等具体情况，制定出符合本企业的信用政策、信用期间、信用标准，这样才能逐步实现企业自身规模增产、利润沉淀、资金充足，才能彻底缓解公司运营过程中的资金压力。

    四、结束语

    总之，针对中小民营企业特点和资金管理方面存在的问题，从强化资金管理理念、拓宽融资渠道、加强资金防范意识、强化资金预算、强化信用政策执行力等方面提出建议，促使中小民营企业加强资金使用过程中计划、控制、管理、考核等措施，提高中小民营企业资金管理水平和企业整体资金利用率，最大程度上提供资金支持，满足企业发展过程中的资金需求，从而保障企业健康、持续发展。满足企业各阶段、各部门资金需求，从而实现企业规模化效益，提高企业市场份额和竞争力，资金、物料良好循环，为企业的经济发展提升充足的利润空间，实现中小民营企业持续发展。

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    作者单位：中洁能新能源开发（北京）股份有限公司