太平洋保险公司资金管理内部控制的应用研究

2022.11.30

石彩霞

摘要：上世纪九十年代以来，国际上许多知名的保险公司相继破产，使得保险业出现严重的偿付危机，从而影响到全球金融市场的稳定。这一问题导致各国政府及金融界高度重视保险公司资金管理内部控制，开始根据保险公司自身的经营特点以及市场风险进行内部控制制度的建设。保险公司拥有庞大资金同时高度依赖投资，资金管理可以说是内部控制的重点。本文简要介绍太平洋保险公司资金管理内部控制存在的问题，并在此基础上探讨相应的措施。

关键词：太平洋保险公司；资金管理；内部控制；问题；措施

保险业作为金融市场当中的有机组成部分之一，在提供保险、强化资金融通以及保障社会稳定等领域发挥着重要的作用。因此保险公司在建立完善内部控制制度的过程当中，需要高度重视自身资金管理内部控制，借助于资金操作流程的规范化以及科学的内部控制与风险评估机制，确保保险资金的安全运作。

1.太平洋保险公司资金管理内部控制存在的问题

第一，绩效考评机制当中的内控指标内容较少。保险公司绩效考评指标主要是根据保费的收入而制定，对保险销售的市场份额还有销售业绩比较重视，却忽视了内部控制工作。虽然太平洋保险分公司建立比较健全的内部控制机制，但有关内部控制的考核指标在绩效考评制度当中的内容比较少，企业更加重视保费收入等指标完成与否。这就导致保险公司的员工对资金内部控制问题的重视程度不够，同时执行力也比较低，缺乏风险防范的意识。

第二，资金管理监督管控的力度匮乏。太平洋保险各个分公司对自身财务管理的工作往往都是根据总公司要求而加以执行的，缺乏充分的自主性。总公司下属各个分公司的资金管理监控主要目的在于确保资金的安全使用，针对资金使用的检查力度显著不够。同时总公司对各个分公司资金管理的情况监督检查不够认真仔细，对基层操作当中存在的问题往往不够重视。近年来随着太平洋保险公司资金管理监管力度的不断加大，各项资金内控制度也越来越完善，企业资金的内控管理措施得到进一步的细化，保险公司不同岗位工作人员与工作流程也持续细化。不过在日常操作的过程当中，却存在操作执行不够到位的问题，从而出现资金内控管理的漏洞，例如现金盘点同实际不符、凭证制作违反法规以及管理不够严格等。

第三，业务操作流程过于复杂。太平洋保险公司很多业务操作的设置过于复杂，并且在实际执行的过程当中难以实现灵活变通。保险公司在业务操作流程制定的过程当中，未能考虑强化企业资金内部控制管理以及改善工作人员效率间的关系，各项报销费用往往都要经过比较复杂的审批，并且每天报销费用项目繁多，严重影响工作人员办事的效率。除此之外，现金收付费管理还存在着比较明显的风险。太平洋保险公司目前采用两条收支管理的路线，公司收入账户资金上划到总公司的账户，之后由总公司确定周转金额度，在周转额度内安排资金，超额资金在分为分红险以及普通险上划到总公司。同时支出账户的资金由总公司根据各个子公司的年度计划下划。由于子公司银行转账方式收取保费方面有着比较明显的比率差距，因此容易出现收付费银行的转账率不够平衡的问题。

2.太平洋保险公司加强资金管理内部控制的措施

第一，改革绩效考核制度以及资金内控环境。太平洋保险公司的内部控制部门以及教育培训部门应当联合起来鼓励工作人员参与到内部控制知识培训以及考试当中，并且要制定资金管理内部控制的手册，提高员工资金内部控制以及风险防范的意识。保险公司应当鼓励员工主动参加各项专业技术考试，从而改善他们的专业技能和职业道德，确保保险公司的资金内部控制制度可以真正落到实处。其次是要提高绩效考评当中资金内控的比重。通过提高绩效考评当中资金内部控制的比重引起管理人员的应有重视。

第二，强化资金管理监督控制的力度。保险公司应当对各种事项进行资金检查，严格考核资金内部控制管理的不同环节，对违规操作的人员需要给予严厉的处罚，从而全面改善工作人员在业务操作环节的谨慎性。对保险公司的银行账户以及周转资金需要密切监控，避免发生“放水”的问题，各种行为都需要根据规章制度办事，确保各项检查工作不留死角。在此过程当中特别要分析导致退保的原因、业务经营以及现金流影响和危机处理准备，并且针对管理人员在资金风险监督控制过程当中的实际情况给予相应的奖励或者是惩罚。

第三，优化业务操作流程。保险公司应当针对流程的节点效率加以改进，不断改善各项业务运营的效率。一方面要优化企业的业务操作流程，另一方面还需要为企业员工提供新制度实施之后业务操作的培训，改善他们的风险意识，让保险公司的员工最短时间内熟悉并且掌握新制度，全面提高自身的工作效率。除此之外，保险公司应当逐渐取消现金的收付费，实行转账管理。保险公司的销售人员还需要宣传倡导客户使用银行转账进行收付，将转账管理看作客户经营与客户资源开发的重要举措，全面提高银行的转账率。为调动分公司及其销售部门的积极性，保险公司还需要加快推行业务给付的转账支付业务，例如退保金、赔款以及给付等。

综上所述，太平洋保险公司资金管理内部控制对于经营管理以及风险管理都有不可替代的重要作用。保险公司拥有巨额资金同时负债比较高，合理控制并且运用资金投资调拨，最大限度避免各类资金风险，确保持有充裕现金，可以说是保险公司生存发展的重要条件，也是进行资金管理内部控制应当达到目的，为保险公司的发展提供资金保障。