保险行业加强内部控制的对策

    韩艳梅

    目前保险行业是我国发展的一个重要行业。我国保险企业内部控制制度已经基本建立，但仍然存在许多问题需要逐渐解决。因此保险行业想要提高自身的发展取得进步，必须对自身的内部控制进行深化。本文主要对保险行业内部控制的现状及存在的问题以及对策进行分析，希望对保险行业从事者有一定的帮助。

    保险行业是一项经营风险的特殊行业，加强内部控制一方面是为了加强管理制度，另一方面是能够掌控风险。我国从最开始实行保险分业经营以来，业务得到了飞速发展。尤其我国对于保险行业经营的控制开放之后，众多保险公司在全国范围内相继成立，使得保险行业迅速发展。在之后保监会为加强保险公司内部控制建设，提高保险公司风险防范能力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营等，发布了一系列实施条例。

    一、保险行业内部控制的现状分析

    近几年，在国家有关监管机构和保险公司的共同努力下，保险行业内部控制工作已经取得一定成绩。相关监管机构对保险公司的内控制度建设非常重视，保监会出台了我国第一个真正意义上保险公司内部控制的行政法规，发布了《保险公司内部控制建设指导原则》。中国保监会非常看重和关注保险公司的内部控制建设，将其作为风险防范系统工程的重要组成部分并加以推进。即逐步建立以公司内部控制为基础，以风险管理机制为核心，建设信息系统等，出台并实施了一系列法规条例，整体上来看促进了我国保险公司内部控制体系的完善和发展。

    二、保险行业内部控制存在的问题

    （一）风险管理机制有待健全。

    保险行业的风险评估体系建立在内部控制中，对内部控制建设中风险管理机制的建设有着相当高的要求。就目前来看非常多的保险公司在内部控制上缺少有效果的风险评估体系，首先片面的追求经济效益忽视风险控制的运作，对于潜在的风险仍旧缺乏有效的监督和辨别;其次对于风险评估能力比较薄弱，虽然可以对较强的风险予以识别，但是不能做出较为精准的评价，使得很多保险公司在发生问题时处理并不及时，造成企业发展陷入困顿之中，使财产保险公司发展受到一定局限性。对保险公司将来的發展形势缺少科学性的估计，可能会导致保险公司在遇到意外情况时造成大量损失。使保险公司的发展受到限制。

    （二）内部控制没有发挥应有作用

    保险公司在内部设置审核的部门，管理层对内部的控制有误差，没有将内部控制建设真正的与公司的需求相结合，没有发挥内部控制在管理层面的有效作用。内部控制制度是企业合法经营的主旨，在很多保险行业虽然建立了一系列规章制度，但仍有很多制度没有经过详细的研究，有些制度并不符合现实的情况，内部控制体系应进一步健全。其中有一部分保险公司内部存在着工作人员缺少职业素养，缺乏积极性，存在滥竽充数的现象，阻碍保险行业内部控制的发展建设。

    （三）信息系统建设有待完善

    保险行业的信息系统包括经营、财务、符合规定报告等多个方面的内容，在内部控制中对信息系统提出了较高的要求。有效的信息系统不仅能够对内部控制形成有效的监督 ，还可以使公司所有工作人员能够设身处地的的了解自己在内部控制体系中所处的位置，清楚的了解自己工作的重要性，及应当如何与其他员工进行工作上的合作交流。此外保险公司的信息系统在信息的采集与连接上不连贯，不能及时将有效信息在信息系统予以传递。保险公司信息的保密度较高，部分保险公司的信息运作不规范 ，对信息的归档错误、信息查阅权的随意使用等造成信息泄露。如果信息泄露则会对市场经济运行有着较大的影响。

    三、保险行业内部控制的对策分析

    第一建设科学的风险管理系统，从内部控制的角度出发，只要是风险管理机制相对来说较为健全的保险公司，一般都会有较为完善的风险管理系统，只有制定严格风险管理系统，建立完善的培训体系，才能确保保险公司的长远发展。风险评估体系对保险公司非常重要，由于保险公司主要是其他公司财产，预算以及风险评估等进行分析，很多情况都是在意料之外发生的。第二增强保险公司内部的审核能力，建立独立的审计部门，直接由管理者领导，同时提高管理层整体的综合素质和职业素养是重中之重，可以尽少的控制因为用人不当而发出的事故。当然从公司外部聘用与管理层没有利益相关的人员，更能做好相应的本职工作。内部控制的过程应该增强保险公司管理层内部的控制意识，增强内部控制能让自身拥有更强的保障能力，在面对问题时保险公司也能快速做出处理。建立完善的内部控制系统，根据《保险公司内部控制基本准则》，建立自身的控制和评价，从管理的基础入手，修订和完善制度，以此来满足保险公司的监管要求和公司发展需求。使的各岗位的工作人员清楚明白的了解自身在内部控制中的地位和作用。管理层才能将工作任务落实到该落实的岗位上。此外保险公司应从实际情况出发 ，从员工入职开始等各方面都应建立合理有效的管理系统 ，使得管理制度更加完善和全面，从而达到内部控制的目的。例如：在内部控制的过程中应该增强财产保险公司管理层的内部控制想法，从而对财产公司内部控制建立最初的认识，由管理层控制实施。此外，内部控制应该以财务人员为首，加强财务人员的领导能力，完善企业内部控制制度。同时在其过程中加强企业文化，让企业文化与企业内部控制制度之间形成互依互存的模式，并且在内部控制制度的前期，对违反内部控制制度的工作人员严肃处理，这样才能发挥内部控制的作用，让内部控制制度能够更好的实施。内部控制在实施的过程中务必要做到严谨，加强法律部门对内部控制制度的督促及完善。尤其是财产保险公司面对的是投保公司以及个人的保障，一旦出现问题影响范围非常大，所以只有这样才能更好的面对投保人的期待。第三信息系统的完善有利于提高保险公司内部控制的实施效率，有效的信息系统不仅能够对内部控制形成有效的监督 ，还可以使公司所有工作人员能够设身处地的的了解自己在内部控制体系中所处的位置，清楚的了解自己工作的重要性，目前在保险公司的现状中应充分注重信息系统的发展和运用，上市保险公司应建立有效的内部控制体系，明确管理层工作人员的管理权限，确保信息系统在采集、传递、反馈的精准性，提升保险公司采集信息的质量。保险公司信息的来源主要包括各种信息，信息质量直接影响公司管理层的的科学性和准确性，因此各种信息必须经过排查加工及整理，时应当下的信息需求。此外还要制定并完善保险公司举报投诉制度和举报人保护制度，拓展保险公司获取信息的渠道。具体来说 ，保险公司应设立受理举报投诉的专门机构 ，配备相应的人员并明确各司其职 ，规范投诉举报的补救制度，为反舞弊提供保障优质有保障的平台。

    四、结语

    随着我国市场经济的不断发展，保险行业作为一项风险的特俗行业，内部控制最主要的集中在风险控制方面，只有这样才能促进保险公司健康全面的发展，在当前激烈的保险公司市场中脱颖而出，创造更高的辉煌。（作者单位：中国人寿财产保险股份有限公司乌鲁木齐市中心支公司）