简析企业内控管理中的薄弱环节及解决措施

    刘征燕

    在现代社会的发展过程中，社会对企业提出了更高的要求，企业要想长期稳定的发展下去，就必须要加强企业的内控管理，为企业的发展与进步提供一个良好的环境。企业的内控管理与企业的运行之间有着极为紧密的联系，是维护企业正常运行保证企业运行效率的一个关键性的因素，在企业的发展过程中有着举足轻重的地位。本文主要讲述了简析企业内控管理中的薄弱环节及解决措施，以此来供相关人士的交流参考。

    一、引言

    企业的内控管理是一个复杂的过程，需要企业内的各项工作互相配合，共同保证企业内控管理的有序性，让企业可以顺利稳定的运行下去。但是现如今企业的内控管理中还存在着一系列的问题对企业的发展造成了一些不利的影响，企业内控管理中的薄弱环节也较多，这对企业的发展产生了极大的阻碍，这就需要企业在运行的过程中积极地寻找内控管理中的薄弱环节，并采用科学的方法来解决企业的内控管理中所存在的问题，使企业的发展水平得到稳步的提升。

    二、内控管理的相关概述

    企业的内控管理是指对财务、人员以及工作流程进行具体化的规划，使其工作可以起到相关的监督管理作用，其目的是为了企业的经济活动以及经济效益可以达到正常有序的运转。在开展内控管理的过程中，要必须保证财务信息以及企业相关资产信息的真实性和有效性，保证对资金物流、企业员工、运营风险的有效监控，并且建立全面可实施的企业监督管理制度。由此可见，内控制度所涉及到管理内容比较多，是对企业的人，事，资金进行管理。从内控管理的目的来分析，常规化的内控管理制度的作用也十分显著的，既可以保证企业正常的经营活动，同时也保证企业的人员调配和资金流动等等，为企业的所有生产活动以及资金活动的开展打下基础，使整个企业可以朝着正确的方向发展，在市场竞争中占据有利地位。

    三、企业内控管理中的薄弱环节

    （一）企业内的内控意识薄弱

    在现代社会的企业发展当中，许多的企业忽视了内控管理工作在企业发展中所发挥的重要的作用，也没有真正的意识到内控工作的重要性以及必要性，这就导致了企业内的工作人员的内控意识薄弱。企业在运行的过程中由于对内控管理工作不重视，导致其无法彻底的发挥出企业内控管理工作的作用。企业内薄弱的内控管理意识也使得企业没有真正的形成内控管理的制度，使得企业内的内控管理工作缺乏制度上的保障，其内控管理工作也缺少规范性。由于企业对内控管理工作的忽视，导致了企业内的内控管理工作还存在着一定的混乱性，企业内的内控管理工作秩序混乱，许多指令也因此很难彻底的落实下去。

    （二）财务管理控制问题

    财务管理控制作为企业的内控管理工作中的一个重要组成部分，在企业的内控管理工作中发挥着极为重要的作用。但是企业的财务管理控制中还存在着许多的问题，对企业的内控管理工作造成了不利的影响。在企业内的财务管理控制中许多的财务人员个人素养以及个人能力较差，已逐渐不能满足现代企业发展对财务管理控制的要求，这在企业的发展过程中形成了阻碍。在现代的许多企业中其财务管理控制工作也较为混乱，其内部的职责划分也不明显，其责任也无法得到明确，这使得企业在财务管理控制的过程中出现了偷懒耍滑的现象，在企业的发展过程中产生了不利的影响。

    （三）企业内控管理方式较为落后

    一个企业要想长久的发展下去就必须要不断的进行完善与创新，使企业的发展可以与时代的发展深入地结合在一起，避免企业因为自身的落后而被时代所淘汰。企业的内控管理方式也需要根据时代发展的特定进行一定的创新，保障企业的内控管理方式可以根据社会的变化以及社会发展的实际情况来不断地进行调整和完善。但是在现代的企业当中其内控管理的方式也多采取的是传统的方式，在内控管理方面缺乏创新，没有及时的跟上时代发展的脚步。尤其是在先进的技术蓬勃发展的今天，在许多企业的内控管理过程中却没有先进技术的影子，缺乏对先进技术的应用。这些都导致了企业内控管理方式的落后，也逐渐成为了企业内控管理过程中的薄弱环节。在现代的许多企业中，企业的内控管理人员也缺乏一定的创新意识，企业内员工的工作模式和思维的模式也过于僵化，因此，企业内的内控管理方式很难得到创新与突破。

    四、企业内控管理中的薄弱环节的解决措施

    （一）提升企业内控管理人员的个人素质

    人才是影响一个企业发展的重要因素和发展基础，对企业的发展与进步起到了极大的推动作用。企业的内控管理工作要想得到长足的进步，就必须要提升企业内控管理人员的个人素质，以人才的进步来拉动企业内控管理工作的发展。这就需要企业定期组织相关的内控管理人员进行一定的培训，让企业的内控管理人员可以在培训的过程中不断的学习专业的知识，使其可以在学习的过程中提升自己的能力，让企业内的内控管理人员的个人素质得到有效的發展与提升。例如，企业可以与相关的院校进行合作为员工设立一个专门的培养基地，让员工可以学习专业的系统化的知识，使员工可以将知识与实际操作深入地结合在一起，相关的院校也可以为企业输送一批专业化的人才，保障企业那充足的人才供应。企业还可以通过提升个人待遇来吸引更多的内控管理人才，通过招聘专业的高素质高能力的人才来带动企业内控管理人员个人素养的整体水平，使企业内控管理人员的整体水平与能力得到有效的提升。企业还需要加强对内控管理人员的监管和考核，使企业的内控管理人员可以在工作的过程中保持较高的效率，减少偷懒耍滑现象的产生。同时，也必须要加强对企业现有人才的培养，提高内控管理工作将效果落实到位。财务管理是内控管理的一个重要环节，但是其具体操作效果没有达到预期，重要是因为企业专业人才不足。其实不仅仅存在在财务管理中，在人员管理以及业务管理上都存在专业人才不足的问题。对此，需要从企业内部和外部这两个渠道来加强对专业人才的管理，打造一支高水平的管理队伍。另外一方面，企业也需要适当的人才储备，定期开展内控管理方面的专业化培养，提升财务管理人员的风险管控能力。

    （二）建立健全相关的内控制度

    企业的内控管理工作也需要相关的制度来维持工作的开展，因此，在企业的内控管理工作中建立健全相关的内控制度具有一定的现实意义，对企业内控管理工作的开展也起到了极大的推动作用。这就需要企业加强对企业内控管理工作的宣传，让企业内的相关人员充分的明白企业内控管理工作在企业的发展过程中发挥的重要作用，明确企业内控管理工作的重要性，使企业可以加强对企业内控管理工作的重视，弥补与完善内控制度中所存在的不足。例如，企业内可以举行一个专业的讲座，组织相关的工作人员一起听讲，明确内控制度确立的专业度以及重要性，让企业内的员工充分的明白内功制度的确立是必要的是不可缺少的。企业内控制度还需要根据企业的现实情况来确定，以此来增强企业的内控制度与企业的内控管理工作之间的适配性与契合度，为企业的内控管理工作提供有效的保障，使其可以成为内控管理工作开展过程中的一道屏障。建立健全相关的内控制度也是内控工作开展的前提，也能使企业的薄弱环节得到相应的强化，确保企业的内控制度可以强有力的执行。在重视内控制度的同时也必须要确认内控工作的内容和流程以及具体责任等等，当前企业对于内控制度的执行力不行主要是因为很多工作职责都未明确，工作内容较为笼统，细节上很片面，从而导致很多员工没有办法开展具体的工作。只有这些具体化的工作内容可以明确之后，才能对内控工作的开展进行全方面的指导。

    （三）创新企业的内控管理方式

    创新是一个企业发展与进步的源泉，一个企业要想得到长久的生命力就必须要及时的进行创新，避免企业在飞速发展的时代中为时代所抛弃。企业的内控管理其创新性的发展将会为企业带来巨大的影响，在企业的发展中添上了浓墨重彩的一笔。创新企业的内控管理方式可以有效地弥补与完善企业内控管理中的薄弱环节，使内控管理的生命里得到了有效的增强，在企业发展中也提供了一股巨大的推动力量。企业可以设立一定的制度鼓励企业内的员工进行创新，在企业中可以设立一个建议箱积极地采纳员工的建议吸取员工内新颖的观点，并对提出建议的员工进行一定的鼓励，若员工的建议被吸取则可以为这一员工进行合理的奖励。合理的运用先进的科学技术是企业内控管理方式的一个有效的创新措施，它的运用可以使企业的内控管理方式更加的新颖，在一定程度上弥补了传统企业内控管理方式中的不足。近年来，信息技术得到了飞速的发展，逐步被运用到了社会的各个方面之中发挥了其巨大的作用，为社会的发展提供了强有力的帮助。在企业的内控管理方式中将信息技术充分的融入其中，可以有效地提升企业内控管理的效率，使企业的内控管理方式也得到了一定程度的改变。在企业的内控管理方式中合理的运用信息技术提高企业内控管理模式的科学性，让企业的内控管理方式与信息技术进行对接并对传统的企业内控管理方式进行一定的创新，保障信息技術可以在其中得到充分的运用，在创新企业内控管理方式的同时为企业提供新的发展动力。

    五、结语

    在现在的竞争大环境下，企业虽然在政府的管理下，内部的财务管理中财务风险也是要积极的去避免，那就是要不断的完善从企业财务管理内部控制体系。机内提升财务管理的水平，其目的也是为了保证企业的经济效益和社会效益得到同时的保障。对企业的财务内部控制也是要从内部出发，增强内部财务管理工作人员的内部意识。为了更好的增加企业的竞争力，对财务管理的重要性意识也是需要加强的。

    （作者单位：吉林省长春净月潭旅游发展集团有限公司）