企业税收筹划的涉税风险分析及防范策略
李妍
[摘 要] 税收筹划是企业降低税负，实现经营利润最大化的重要手段。同时，企业实施税收筹划的过程中，可能面临涉税风险，严重威胁企业经济安全，导致企业遭受严重经济损失。因此，加强企业税收筹划的涉税风险分析及防范策略是非常重要的。文章针对目前企业在税收筹划中面临的涉税风险进行了分析，并针对其防范策略进行了探讨。
[关键词] 税收筹划；涉税风险；防范
中图分类号：F812.42 文献标识码：A
税收筹划是企业遵循相关国家政策、优惠条件等税收相关理论，对企业所有涉税事项进行筹划安排，从而降低企业税负，提高企业效益的方法。当前企业税收筹划的主要思路为避税、节税筹划，即针对企业经济活动进行合理安排来优化理财体系，在不违反税收相关法律法规的基础上实现减轻赋税的目的。因此，提高企业涉税风险防范的能力，这是提升企业税收筹划水平的重要前提。
一、企业税收筹划的涉税风险分析
（一）外部风险因素分析
企业税收筹划面临的外部风险因素主要包括由于区域差异导致的风险以及最新税收法律法规的颁布施行导致的风险。其一，区域差异风险。目前我国经济呈现高速增长态势，并且世界经济融合发展大趋势已经形成，我国企业发展规模逐渐扩大，跨地区、跨国家经营情况越来越普遍。但是，由于在地区、国家的不同，相关税收法律法规、征税体系、税目、税率等各方面都存在一定的差异。这种差异性极大增加了企业税收筹划风险，一旦税筹人员不能全面考虑不同地区、国家的税收差异，则会陷入涉税风险[1]。
其二，最新税收法律法规的颁布施行导致的风险。一方面，国家在颁布施行最新的税收法律法规之后，可能导致企业原本制定税收筹划策略的政策依据产生了根本性变化，导致税收筹划失去了合理合法性，从而产生涉税风险；另一方面，企业对国家最新颁布施行的税收法律法规可能存在理解不到位的情况，造成税收筹划理论依据发生理解偏差，为企业带来相关涉税风险。
（二）内部风险因素分析
企业在税收筹划过程中，由于内部的人为因素或者企业经营活动变动，都可能导致企业陷入涉税风险中。其一，人为因素导致的风险。企业税收筹划实际效果直接关系到企业税负以及现金流情况，因此，在日益激烈的市场竞争中，税收筹划是企业管理内容的重点之一。但是，大多企业在开展税收筹划中，并没有建立专门的管理部门，对专业税收筹划人才的配备严重不足，多是交由财务人员完成相关税收筹划工作。但是，财务人员对税收筹划的认识往往具有局限性，对税收相关法律法规的掌握程度不够深入，专业能力不足，导致企业在税收筹划中由于人为因素而发生涉税风险[2]。
其二，企业经营活动发生变动导致的风险。企业税收筹划工作本质上来说是企业一种经济活动，筹划策略的落实本身就存在较大的不确定性。同时，企业税收筹划工作主要是围绕企业生产经营活动，在经营过程中，对税收进行相应的调整。当企业经营活动变动时，可能由于内部信息沟通不及时通畅，导致税收筹划开展面临风险。因此，税收筹划与企业经营活动密切相关，企业在市场难以有效预测的情况下，可能造成税收筹划方案与企业实际经营活动不相符，导致税收筹划方案失效，最终引发涉税风险。
二、企业税收筹划的涉税风险防范策略
（一）树立正确的税收筹划管理理念
企业在税收筹划管理中，需要正确认识到国家税收管理是规范、调节、稳定市场，为国家经济发展提供稳定市场环境的重要手段。企业通过真正了解国家税收管理的意图，在税收筹划管理中转变片面追求企业经济效益的管理观念，深入了解国家税收相关政策及法律法规，在遵循相关规定的基础上，结合企业自身发展情况与国家税收管理方式，合理合法制定税收筹划方案，从而提高税收筹划实际效果，降低企业涉税风险。同时提前统筹税收筹划，深入了解不同地区及国家相关税收政策法律，及政治、法律环境等，合理选择筹划方案，制定筹划方案，有效规避风险。
（二）制定完善的税收筹划风险预警和防范机制
企业根据自身发展实际情况，制定相应的税收筹划风险预警及防范机制，是企业有效应对在税收筹划中内外部风险的基础保障。企业在开展税收筹划工作中，要求全面掌握各项最新税收政策，并以此为基础安排相關工作流程，并根据基本流程，融入当前科学技术，利用企业基础人才，构建完善高效的税收筹划风险预警体系。首先，完善风险预知功能。通过对企业各项经营情况实施监控，预测并及时发现在经营过程中可能存在的风险问题，同时进行预警，使企业能够提前做出有效防范。其次，完善信息采集功能。在风险预警系统中，企业通过对经营活动情况的了解，通过信息采集分析市场需求动向，并提供信息分析结果。同时对国家税收政策的变化情况进行分析与记录，掌握其变化情况，有效规避风险。最后，控制风险。企业根据风险预警体系监测到的风险，提出风险防范建议，由相关部门制定相应的风险应对策略，从而降低涉税风险损失[3]。
（三）完善税收筹划绩效评估制度
企业实施税收筹划要想真正落实到位，发挥效益，同时有效避免涉税风险，就需要从内部加强税收筹划管理水平。税收筹划工作人员作为企业税筹的重要主体，通过建立完善的绩效评估制度，对于约束工作人员行为，提高其税收筹划能力，确保税收筹划相关工作有效落实具有重要作用。企业应当针对税收筹划方案及实施情况，召集相关工作人员对其从实践过程、结果、最终风险管控水平、过程中存在问题等方面进行全方位的评估。同时，根据评估结果对工作人员进行绩效评价。通过税收筹划绩效评估，使企业相关工作人员在税筹实践中有所收获，为下一次税收筹划的开展提供更加有价值的参考，并且通过与绩效挂钩，激发员工工作积极性，保障税筹工作开展合理有效，降低涉税风险。
（四）依靠并尊重税务部门纳税管理职能
企业降低涉税风险，不仅需要紧密配合国家税收及纳税管理政策，同时还需要依靠税务部分纳税管理职能的发挥。政府税务部门需要根据市场发展动向，制定合理方案为企业税筹筹划效益提升提供帮助。政府部门是具有权威性的官方平台，税务部门纳税管理应当在对市场进行宏观调控，执行相关政策法规的过程中，对纳税人进行有效的控制和引导，确保各项资源的调配具有全面性和合理性，从而为企业稳定发展，税收筹划工作的顺利进行提供保障，降低企业税收筹划风险。因此，企业在税收筹划工作中，需要重视依靠并尊重税务部门纳税管理职能的发挥，紧跟政府部门落实的各项政策，确保税收筹划方案具有较强的可操作性，降低企业在税收筹划中的风险，确保各项工作的顺利展开[4]。
（五）提高人员专业能力，综合管理涉税事务
企业税收筹划工作人员的专业能力是有效防范涉税风险的重要前提。企业应重视提高工作人员专业能力，综合管理涉税事务。在税收人才建设方面，首先，企业应加强专业人才选拔，引进具有较强税务风险管理能力的专业人才。同时，可以通过税务风险管理人才库，发布招聘信息。提高税务专业相关资质准入要求，如有限录取具有注册税务师资质人才。其次，重视对已有税务人员的培训，加强对其专业能力的培养。企业人才培养重点应当放在税务筹划、风险评估等能力方面，从而提升人才对税务风险管理能力，综合管理涉税事物，通过避税、节税风方式，合理降低企业税负，同时防范涉税风险。此外，在人才培训中，还应当加强对国家政策的学习培训，使其全面了解并掌握国家最新税收相关政策及法律，降低法律风险。人才建设完成后，需要对企业涉税事项进行综合管理，通过税务规定与财务会计的关联，为财务人员处理涉税事务提供帮助，保证企业涉税事务处理的合法性。企业提高人员专业能力培养，加强其管理涉税事务的综合能力，为防范涉税风险提供保障。
三、结语
总而言之，企业进行纳税筹划是在符合国家法律法规相关规定和要求的基础上，对各项涉税事务进行筹划，从而实现降低企业税负，防范税务风险，提高企业经济效益的目的。企业税收筹划面临各类风险，要求企业通过完善相关制度规范，遵循相关管理规定，提高员工综合能力，有效防范涉税风险，以实现企业税收筹划目标，为企业发展提供助力。
参考文献：
[1]朱丹华.企业税收筹划中涉税风险防范对策分析[J].财会学习，2020（03）：161，163.
[2]吴延嘉.中小企业税收筹划中涉税风险与规避探究[J].中国管理信息化，2019，22（05）：28-29.
[3]佘敏燕.企业税收筹划中的涉税风险及其防范策略[J].企业改革与管理，2018（24）：168，177.
[4]孔祥峰.浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2017（10）：69-70.
