教育事业单位税务管理风险及防范
徐亚凤
摘要：随着近年来政策导向对教育的重视，教育事业单位在社会中愈发受到关注。在科教兴国政策大环境下，教育事业单位应积极探索提升自身管理的方法，加强税务管理，依法承担纳税责任。本文主要表述教育事业单位税务管理的意义，针对其税务管理现状存在的风险及原因进行分析，并结合实际与理论探索防范税务风险的有效措施。
关键词：教育事业单位;税务管理;风险及防范
引言：
教育事業单位在我国占据重要的经济与社会地位，为进一步满足社会发展的需求，其应正视运营管理效率的重要性。一直以来，在教育事业单位中普遍存在着忽视税务管理风险，相关工作操作流程不够规范等情况，若任由这种情况在单位中持续，将会导致单位的整体发展停滞不前，甚至可能为其造成极大的负面影响。基于此种考虑，教育事业单位应重视税务管理，在新时期下实现对税务管理工作的优化，做好对该项工作风险的防范，最大限度发挥税务管理工作之于单位发展的积极作用。
一、教育事业单位税务管理意义
税务管理在教育事业单位管理工作中的地位至关重要，其意义具体表现为以下两方面：首先，事业单位通过加强税务管理并实现其水平与效率的提升，能够极为有效地促进单位财务管理水平的提升。在税制改革大环境下，事业单位应通过观念的转变及措施的应用为优化税务及财务管理作出贡献。教育事业单位对社会稳定和发展意义的推动作用重大，税务管理优化能够确保单位经济价值的显著提升。再而，税务管理能够促进内部资源利用率的提升。社会的变革要求事业单位应积极展开转型，处于此变革时期的众多事业单位，若想实现可持续发展的运营目标，应更为重视对自身能力的强化，确立在复杂外部环境中的主动地位。为实现这一目标，教育事业单位应着眼于长期规划，以其为立足点合理配置资源。税务管理工作的加强，即是对现有资源合理利用、从而保障长远目标实现的正确途径与方法。
二、单位税务管理现状存在风险
（一）管理方法不恰当
税务管理方法不恰当是单位税务管理现状存在的一大风险，其主要表现为对于税务行为的规范不明确、与单位实际契合程度差，从而导致操作风险的真实发生，对单位的经济和名誉造成损害。例如，在教育事业单位中，存在对税务风险管控流程规范不科学的情况，单位不能及时识别风险，或没有处理风险的正确程序，导致税务风险管控工作实效，提高及加剧操作风险实际发生的概率和危害，阻碍了教育事业单位税务管理的进一步加强及优化。
（二）应用税法不准确
税务管理另一大风险为单位应用的税法不准确，具体表现为税务筹划工作水平低下，对于优惠政策利用程度不足，增加了单位的税务负担。例如在众多教育事业单位中，存在税收政策优惠的研究项目，对其“人工人员费用”等应按照发生完全进行归集，但因对税法了解及把握不到位等原因，众多单位不能将符合标准的支出进行归集。这种由应用税法不准确从而导致不必要多缴税现象的出现，极大程度地增加了单位的额外纳税负担。
三、税务管理风险内在原因分析
（一）职工税务管理意识薄弱
在教育事业单位中，广泛存在着职工税收管理意识薄弱的现象，加剧了该项工作面临的风险，对单位的长足发展极为不利。具体来说，教育事业单位管理层及相关人员对该项工作重要性及作用的认知程度不足，持有单位仅需重视教育职能本身的错误观念。这是单位重业务轻管理现象在教育事业单位中的具体体现。在单位中，财务管理工作人员工作侧重于财务，忽视了税务管理，对税务管理中存在的风险重视程度不足，对风险实际发生造成的损失预估不准确。这类税务管理意识薄弱的现象存在极为普遍，为单位税务管理工作的后续展开造成了极大的负面影响。
（二）税务管理制度存在缺陷
教育事业单位在税务管理的过程中，税务管理制度存在缺陷的情况屡见不鲜。事业单位中普遍存在着忽视税务管理工作的情况，税务工作的展开流于形式，制度不够完备且落实程度不足。内外部监督管理人员对税务管理不重视，侧重于对廉政等方面的检查，对税务工作监管不到位、不全面[1]。同时制度本身也存在缺陷，可执行与落实性差，与单位实际结合不够紧密，对税务制度更新考虑不到位，对日常税务管理的规定不规范（如对票据管理规定不规范，从而出现的混用及串用现象，不能为后续税务管理工作的顺利提供保障），导致单位无法有效实现对税务管理风险的回避。
（三）税制政策变动影响重大
新税制改革对教育事业单位税务管理带来的影响巨大，其提升了单位纳税筹划空间的同时，也增加了税务管理的难度，为该项工作的水平提出了更高的要求，具体来讲，教育事业单位有着不同于其他单位或企业的特殊性，其人工成本占比较大，在新税制下可抵扣项目并不多。这种特殊性增加了税务管理及纳税筹划的难度，要求单位尽可能地借助不同税种之间的抵扣关系，从而实现单位税负的有效缓解。再者，新税制改革波及范围广泛，对于教育事业单位产生了颇为重大的影响，众多单位对新税制下的风险把握程度不足，不能及时配合改革实现对自身的优化，导致教育事业单位长足发展的目标难以实现。
四、防范税务风险措施要点探究
（一）树立税务管理正确认知
对于事物的变革应从观念的更新做起，教育事业单位实现对税务管理的进一步优化，也应从全面树立对税务管理的正确认知做起。管理人员在单位发挥的作用举重若轻，因此优化税务工作首先需要管理层积极转变理念，通过相关理论学习和经验借鉴，对税务管理的重要性有到正确认知，上升税务管理工作的战略地位，确立促进税务管理水平提升因素的首要发展地位[2]。在单位内通过宣讲等途径，保障职工对税务管理工作的正确认知，激发职工提升自身能力为促进税务管理工作的动力。同时应在整体发展战略中贯穿税务管理的内容和理念，在财务部门中设置相对独立的税务管理小组，通过相关制度的确立保障职工对税务管理重要性的认知，为该项工作的妥善展开提供良好的内部环境。很多人将税务管理工作简单地等同为税务风险管理或税务筹划工作，这是对税务管理工作范围认知的局限，单位应重视对这类认知误区的规避。
（二）完善落实税务管理制度
税务管理制度是该项工作开展的基本前提保障，教育事业单位应对其进行完善和落实。首先，单位应将对日常税务管理工作的规范作为制度的重要部分，结合相关规定与单位实际，为税务管理相关各项工作的开展提供依据。具体来看，应对不同用途的票据进行区别，最大限度规避混用及串用的现象，做好使用及核销等环节的工作，实现票据管理与财务税务工作的妥善结合，有效实现税务管理工作的优化;严格对税务统筹进行规范，确立周期税务报告制度，保障单位内部税务信息的透明性，为税务管理风险的有效规避做出建设;在日常税务工作中对会计信息的质量进行重视，及时识别操作等风险的产生，从源头及各个环节实现对信息质量的保证，为税务管理工作的顺利展开打好基础。再者，单位应将对监督管理的加强作为税务管理制度的应有之义，实现对其进一步完善的同时，极大程度为其落实提供了保障[3]。单位可同时应用及加强内外部监督，在内部设置较为独立的监督部门或小组，要求其行使监督税务工作的职能，使其能够及时发展并反馈问题;妥善应用外部监督，发挥社会及相关部门的监督作用，协同内部监督，落实税务管理制度。
（三）充分把握税收优惠政策
在教育事业单位优化税务管理工作的过程中，应对税收优惠政策进行充分把握，最大限度减轻单位的纳税负担。教育事业单位在向员工发放工资时，应依法代扣代缴个人所得税，单位应依照优惠减免，以抵扣项的形式将一些日常支出从而降低个人所得税支出，对赡养老人及住房租金等依法进行专项扣除。针对有利益管理的职工纳税展开合理筹划，可通过一方扣除以实现节税的目的。结合差旅费车票抵扣办法，应用增值税进项税抵扣办法。总而言之，教育事业单位应对国家出台的相关优惠政策进行及时了解和充分把握，做好对业务性质的确认，合理展开税务筹划，在法律政策允许的范围内最大限度节税，为单位及职工个人的利益作出保障。
（四）优化税务风险管理机制
为实现对税务管理风险的有效规避，教育事业单位应通过财务优化风险管理机制措施的应用，为提升税务管理及单位运营水平做出贡献。单位相关人员应确立税务的风险管理机制在税务管理工作中的重要地位，将其作为税务管理的重要环节进行正视，管理层应发挥标杆作用，引导相关工作人员积极参与进税务风险管理工作，对其进行深入探究及原因分析，为科学合理税务风险防范机制的优化打好基础[4]。单位应以降低风险发生概率、减缓实际发生造成的损失为指导原则，积极投入资源展开税务风险管理机制的建设和完善。单位应构建包含识别风险、分析风险、制定规避策略这三个环节的税务风险管理机制。应对税务管理相关工作人员水平进行提升，降低在税务管理工作中的操作风险，保障对风险的及时识别和有效分析，要求税务管理人员能够及时结合理论和经验制定有效的策略，使得风险管理的流程得以顺利展开。教育事业单位应对税务风险管理机制进行优化，规范风险管理流程，提高人员水平，为税务管理工作水平的提升做出建设。
五、结语
综上所述，教育事业单位若想实现对税务管理风险的有效规避，提升该项工作水平为单位整体发展做出贡献，应全面树立职工对税务管理的正确认知，完善并落实税务管理制度，对税收优惠政策进行充分利用，优化税务风险管理体系。单位应确立税务管理在运营管理工作中的地位，结合理论与实际做好税务管理工作是事业单位现代化建设、在新时期实现成功转型的重要举措。
参考文献：
[1]李胜春.事业单位税务风险管理存在的问题及对策研究[J].财富生活，2019.
[2]赵洪杰.增强事业单位税务风险管理意识的研究[J].消费导刊，2020，000（013）：296，298.
[3]楊卫萍，高卫民.教育事业单位建立财务分析指标体系研究[J].财务与会计，2011，000（009）：26-27.
[4]胡永红.改革和完善教育事业单位财务管理的建议[J].中国管理信息化，2017，20（002）：24-24.
