基于专业归口管理的电信行业预算考核机制优化研究
林海兰 张坤辉
【摘要】 ?在多重不确定因素叠加影响下，电信行业面临着严峻复杂的经营形势，原有粗放的要素竞争已经难以适应新的竞争格局和发展要求，如何实现争创世界一流企业和高质量发展的目标，有赖于质量、效率与动力的全方位变革。文章从资源管控与业务发展有效融合的角度探究核心能力锻造和发展路径，通过分析责权利匹配度、资源调度机制流程、专业归口管理能力等关键要素影响机制，建立归口资源管控牵引机制、责权利匹配的业绩考核机制和多维度的归口管理工具集，实现专业归口管理模式下预算考核机制的有效牵引。
【关键词】 ?专业归口管理;预算考核机制;责权利匹配
【中图分类号】 ?F234 ?【文献标识码】 ?A ?【文章编号】 ?1002-5812（2019）23-0011-04
一、专业归口管理的催生背景
（一）电信行业发展进入新一轮发展周期
在宏观经济、监管政策、5G、行业周期等多重不确定因素疊加影响下，电信行业面临着严峻复杂的经营形势。一方面，我国经济发展已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，数字经济成为高质量增长的核心驱动力，催生数字化服务良好环境，带来高速发展机遇。另一方面，流量红利逐渐消失，提速降费进一步压缩了流量红利窗口期，传统业务收入动能不足，刚性成本将持续增长，高固定、低边际成本特性使管道类业务趋于微利状态。当前投入如何在未来形成能力而不是包袱，成为目前亟需突破的重要课题。电信行业在从2G 到4G的规模增长期，可以通过不断投入资金、人力、物力等生产要素，带来收入和利润的规模增长;而当行业进入从4G到5G过渡的技术更迭期，5G全覆盖投资规模是4G的4—6倍，需要建设的基站数量是4G的2—3倍，资源约束日益趋紧，简单依靠要素拉动收入已难以为继，迫切需要推进管理变革，通过提高资源使用效率等手段来提升劳动生产率，形成持续性内生增长动力，促进高质量发展。
（二）高质量发展要求催生管理变革
精细化管理是高质量发展的必然要求，而专业归口管理则是精细化管理的重要路径。专业归口管理赋予专业归口单位相应的权利、明确其应承担的责任，由专业管理单位按照专业或系统分工管理，通过特定的管理渠道实施业务和资源管理控制，提升专业成本资源配置牵引作用和投放效益，促进成本管理与业务管理有机结合。在整体研判方面，以专业职能部门为单位，从关键任务切入，加大对专业领域发展趋势的研究挖深，落地公司战略愿景和目标思路。以5G发展为例，需由专业归口单位做好5G网络策略的前瞻布局和节奏把握，进一步制定网络策略实施方案。在专业合力方面，以专业成本为脉络，强化全盘布局和专业纵向垂直管理协同，充分发挥资源杠杆形成能力和合力，保障各节点上资源配置高效有序，推进资源管控与业务发展有效融合，促进各类资源结构的持续优化。在专业标准方面，强化专业把控力，推动建立标准-标杆管理体系，加强专业指导和过程管控，推动对标逐优，及时发现管理问题，提高全流程精细管控水平，有效落实降本增效。通过在各专业领域推进降本增效的纵深落地，推进重点项目的专业归口管理，有利于加快锻造核心能力和构建价值运营体系，从业务前端促进发展方式转变。
二、专业归口管理对预算考核机制的影响分析
为应对复杂多变的经营环境和落地执行中出现的问题和挑战，经营业绩考核体系需要不断调整以适应发展要求，以电信行业某公司为例，其经营业绩考核体系主要经历了四个发展阶段：第一阶段，建立业绩考核管理体系，形成战略、预算、考核、激励一体的闭环管理体系;第二阶段，完善考核管理，用平衡计分卡理念优化KPI体系，实现业绩快速增长期公司全方位发展;第三阶段，优化考核激励，体现考核结果的区分度和激励效用，全面精简公司级考核指标;第四阶段，回归经营本质，追求效益价值，关注能力锻造。在不断演进变革中，业绩管理机制得到持续优化完善，随着公司组织扁平化、运营专业化、管理集中化和专业归口管理的深度推进，各责任主体的关注领域和侧重点有所不同，考核主体也随着事权的转移分配而相应调整。同时专业成本归口管理强调业务目标和资源配置的协同，着眼于公司整体战略目标导向和专业条线管控合力，而非单项短期的收入、业务表现，影响着考核维度、内涵和周期。专业归口管理在责权利对等、流程机制等方面对预算考核管理提出了新的挑战，控制力的此消彼长动态影响着责权利匹配，预算考核主体和考核重点也随之发生变化，需要建立并明确专业归口管理部门考核和KPI考核的约束界面和协同机制，规避目标冲突、责权不对等和管控弱化等情况。
三、专业归口管理关键要素分析
（一）责权利匹配度是专业归口管理的基石
专业归口管理单位依托资源配置实现全盘统筹调控，资源配置权的转移推动责任中心同步发生位移，要实现有效考核激励，需根据责任主体的可控力明确责权利界限区隔。从具体分工界面看，专业归口管理单位负责按不同管控目标和原则，统一调度把控专业线条资源，梳理归口管理控制流程，建立统一的专业标准，审核报送归口预算、加强资源使用指导和日常过程控制;资源使用单位负责拟定预算初稿和预算执行，以效益优先为原则加强管理，根据经营一线实际情况及时反馈执行偏差及存在的问题，从执行方面促进专业归口单位实现动态联动调整。专业归口单位和资源使用单位由于职责定位不同，二者的考虑重点和决策结果可能也会产生分化，当专业归口管理规划与KPI责任中心布局出现矛盾时，即KPI责任中心成本空间无法安排专业归口规划配置成本，资源使用单位为了保障KPI任务完成，会影响到专业归口管理的整体布局规划，同时资源使用单位受制于专业和大盘两条线约束，经营活力和业绩把控能力都在一定程度上有所削弱。因此，专业归口管理执行效果有赖于建立与资源配置权相匹配的考核激励机制，明确横纵向资源调配规则和优先顺序，搭建归口管理的资源调配效率约束机制、资源投放效果评估跟踪机制和资源配置协调机制，提高资源配置效率。
（二）资源调度机制流程是专业归口管理的保障
在指导约束环节（见下页图1），由于专业归口管理可能制约资源使用单位开支安排和地市管理灵活性，未能充分发挥本地资源管控优势，需按重要性原则设置专业归口管理范畴和界限，兼顾考虑集中管理和资源投放效益，选取对经营影响较大且可以实施正向影响的资源项目，进行分层分类专业归口管理。如统签的宣传广告项目在落地执行中，可能出现非本地广告合作方响应速度与配合度欠佳，或缺失本地特色与相应资源，此时，可以结合专业归口单位的掌控力和资源使用单位的实际执行效果，对广告资源进一步细化区分、分类管理。确定归口管理范畴后，要实现归口管理作用的有效发挥，需要制定“谁归口、谁制定、谁维护、谁负责”的执行控制强约束机制，对经营目标达成度、预算执行达成度和资源投放效益提升等方面进行闭环考核管控，促使专业归口管理单位和资源使用单位各司其职，各自承担职责范围内的行为结果。在反馈沟通环节，当专业归口部门成本规划与成本使用单位投放需求不一致时，及时有效的沟通反馈机制是资源配置效率的关键，避免出现资源使用单位有成本空间却无项目开支或开支进度较慢的尴尬局面，影响整体资源投放和业绩达成。如电信行业某分公司在宽带快速补点时，专业成本归口管理单位3月统签合同分配380万额度（成本使用单位需求为3 127万），到8月才新增300万额度，影响了重点工作的推进力度和资源投放效果。
（三）专业归口管理能力是资源业务高度协同的关键所在
专业归口需综合考虑全局进行专业规划和统筹把控，专业归口管理单位的能力、管理经验和意愿决定了专业规划、制度流程、标准标杆、资源效益等关键模块执行效果，需要分层构建专业归口管理能力模型。能力素质逐层递进，相互影响推动管理水平螺旋上升。第一层是精细化管理能力，业务计划是资源投放管控最原始单元，是业务和预算衔接接口，业务计划编制颗粒度和规范直接影响后续预算资源配置和跟踪分析，而业务计划编制又建立在完整精细的业务台账基础上，以规范统一的驱动模型为依托，准确记录各项资源驱动因子，传导高质有效的资源配置信息供决策参考。第二层是标准标杆建立能力，重点项目跟踪是预算可管可控的基础，从重点项目入手，通过资料收集、比较分析、总结提炼等手段，基于优秀案例实践，建立重点项目标准流程和资源配置最优标杆，加强对资源使用单位的资源投放指导和精细化管控，推动专业线条最优资源配置。第三层是流程制度规范能力，梳理并固化各项归口资源的管理控制流程，建立配套的规范制度体系，明确责任中心，提高专业归口资源使用效率和协同紧密度，赋予专业归口管理持续推进的生命力。第四层是专业规划能力，有效支撑战略目标和关键战略任务分解落地，基于前景研判分析的基础上，制定长短期专业发展策略、实施方案和资源配置计划，并基于规划、执行和评估等关键环节专业系统的分析管控，进行资源配置动态调整优化，实现垂直专业管控和专业能力锻造。
四、构建适应专业归口管理的预算考核体系
（一）以战略举措为起点，建立归口资源管控牵引机制
建立“战略举措-资源配置-结果考核”三位一体的闭环管理机制，以战略举措为起点，确定每项举措的责任单位、目标和配套资源，通过统一业务管理权和资源配置权，调动专业归口管理单位的成本管控积极性，打通战略、预算、考核三大关键触点，促进战略举措有效落地实施（见图2）。闭环管理机制依托涵盖战略重点领域的关键指标通报体系，通过目标对标、内容对标、效益对标等标杆对标手段，结合责任单位战略定位、职责定位和经营阶段，设定相应的经营目标、资源配置和考核要求。针对资源的投入产出以及要素投入与能力的匹配提升，建立有效的评判标准和闭环评价机制，以促进业务发展和资源投放有机协同为目标，定期跟踪专业归口资源在各关键环节的流向和效率，关注业务目标达成度和资源投放进度的匹配度，分析评估责任单位战略资源投放成效，重点关注资源投向是否契合战略导向、资源是否及时投放、资源投放是否达成既定效果，及时动态纠偏调整，进而优化、指导下一循环的资源配置。衔接目标和资源配置，设计考核和薪酬挂钩兑现方式，兼顾全局把控和重点领域看管，运用经营业绩考核工具、专项激励、管控扣分等多种工具相互补充，牵引责任单位强化能力锻造和坚持价值导向，实现闭环管控和目标达成。以网络领先为例，从“打造4G精品网络”战略举措层层剖析，战略举措和资源配置同步分解落地，规划环节根据网络归口单位责任主体对应的具体业务计划和资源需求，评估后进行预算资源切块;执行环节由网络归口单位结合业务规划和预算需求，再进一步细分切块分解至具体的成本使用单位，定期跟踪评估精品网络、传输网和接入网、IDC等领域业务发展和资源投放匹配情况，根据业务发展变化及时调整发展策略，定期考核兑现完成管理闭环。
（二）从不同的归口模式切入，优化完善责权利匹配的业绩考核机制
兼顾考虑专业规划和责任主体经营灵活性之间的平衡，专业归口管理主要聚焦经营发展关键动因，选取重点资源项目，根据资源项目特点和预期管理目标的不同，区分应用不同的专业归口管理模式和管控方法，根据可控力强弱确定各责任主体的职责界限和资源配置权的主辅顺序，搭建责权利相应匹配的考核机制。同时建立灵活的资源调节和回收机制，在满足全网控制目标的情况下，考虑实际执行情况，对经营目标完成较好且有需求的单位给予调剂空间，对资源投放效益较差的单位实施资源回收，兼顾刚性管控和弹性管理需要。专业归口管理模式可分为资源补强模式和政策指导模式，在每种模式下选择与成本资源类型相匹配的归口方式和管控手段，并依据谁决策、谁负责的原则划分考核主体和考核责任（见表1）。资源补强模式下，归口管理单位对成本资源进行全省统筹布局，成本使用单位的资源使用效益予以考核剔除，同时配套搭建归口管理单位的资源配置效益评估和约束机制，避免造成资源投放浪费和管控缺位;政策指导模式下，专业归口管理单位负责政策方向引导，旨在提高资源投放对战略执行效果的撬动作用，同时配套搭建专业规划政策的协同传导机制，以保障专业指导得到高效落地。以网络维修费为例，总体以标杆管控方式为主，根据业务发展目标和阶段重点，对资源配置运用统筹和指导两种方式，二者都是通过调整资源配置结构达到撬动收入、降低成本、锻造核心能力的目的，但由于控制权主体的不同，责任主体也有所不同，当专业归口管理单位通过运用统筹资源进行专业线条整体资源调控布局，应作为被考核主体承担资源投放责任;而当专业归口管理单位仅通过加强指导形成专业合力，成本使用单位应作为被考核主体并承担业绩兑现结果。
（三）基于分层分类的管控方式，搭建多维度的归口管理工具集。专业归口管理执行效果需要依托稳定高效的系統平台和流程机制，同时根据规划布局、动态管控、效果评估等不同层级管控要求，运用不同的工具方法。高效的专业归口管理需依托稳定顺畅的专业归口管理系统和流程机制，通过运用战略解码“五步法”等方法，承载业务台账信息、资源配置规则、资源审批把控、效益跟踪评估等子模块。业务台账信息需涵盖资源关键驱动因子和充足统计量（如基站电费预算决策基于站点清单、电量历史记录、电价、电费确认单等关键信息），统一制定数据信息规范和信息输入颗粒度，并预留一定的拓展优化空间。资源配置规则决定了资源分配的科学性和合理性，将包含测算依据、测算方法及测算实例的预算精细化编制模板固化在系统中，可以提高专业归口管理单位的资源管控能力和资源使用单位的需求准确性，既兼顾了整体专业能力规划建设，又可以考虑执行单位短板改善和个性化资源补强。合理把握专业资源投放时点和节奏是规划布局的重要一环，需基于业务政策解读、规划布局、数据模型跟踪分析等关键节点研究，根据经营形势和资源特点分别进行跟踪研判把握，如营销资源需要早投入以获得更长的受益期，而5G投资则要把握发展而不冒进的节奏，以最大程度扩大资源效益获得周期。效益跟踪评估聚焦关键驱动因素和业务核心能力，建立涵盖前置指标和结果指标的关键指标体系，通过对标分析、成本动因分析等工具，重点分析价值创造能力和核心竞争力提升情况，掌握业务计划长短期执行效果，推动项目—归口预算—执行的业务计划闭环管控。
