互联网+时代零库存现金管理模式的探索与实践
董梅
中图分类号：F230 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）7-138-02
摘 要 随着互联网+迅速发展，行业改革的不断深入，财务管理创新势在必行。通过分析对比传统现金管理模式和零库存现金管理两种模式的具体内容、特点、操作流程等，打造一套适合行业发展的零库存现金管理模式，有效提高财务管理水平，降低企业财务风险。
关键词 互联网+ 零库存现金 探索 实践
一、传统库存现金管理介绍
（一）现金的定义
会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用于购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。
（二）库存现金使用范围
根据《现金管理条例》相关规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
（三）库存现金结算规定
库存现金管理要坚持收支两条线，不得坐收坐支现金。具体来说，就是对单位的销货收入（业务收入），应于当日（有特殊情况最迟不超过次日）送存开户银行；支付现金时，应从单位库存现金中支付，或者从开户银行提款，不得直接支用销货款（坐支现金）；同时，还要做到把库存现金控制在限额之内，超过部分及时存银行；不准白条抵库，私设小金库等。
（四）库存现金管理风险
从现金的使用范围、结算规定、库存保管等方面，不难发现现金有着流通性快、使用性强、风险大等特点，在企业经营活动中，资金风险广泛存在，现金管理的重要性不容忽视。现金管理也是日常财务管理的重难点工作之一，稍一放松，就可能会带来各种财务风险。为了杜绝各种各样现金管理风险，相关部门专门出台了现金管理条例。
二、零库存现金管理模式介绍
近年来，随着互联网+迅速发展，对企业管理各项工作都提出了更高的要求，财务管理也应顺应时势，从传统的基础核算向管理深度转型，打造零库存现金管理模式就是一种极具优势的发展方向。本文以海盐分公司零库存现金管理模式为例，主要从产生背景、发展过程，主要内容对该模式进行介绍。
（一）零库存现金管理模式产生背景
随着烟草行业县级公司财政上划，随后县级公司被取消法人资格，成为分公司。分公司根据规模大小，分为ABC三类，其中A类为最大，C类为最小。海盐分公司为C类企业，财务科定岗定员共3个职位数，1名出纳，1名会计，1名科长。由于财务科不相融职务牵制制度多，工作流程多，人员配置少，而在日常财务报销业务中，涉及小额现金结报业务占居相当的份额，均须当场收付，牵制了人力和时间，有收付差错和假币的风险。如何提高工作效率又能降低财务风险就显得尤为紧迫。这也与行业提出的深化改革，完善企业内控管理，向管理要效益相吻合。在此背景下，海盐分公司财务科结合单位实际情况，从企业内控资金管理着手，全面梳理与分析各岗位所涉及的重点难点工作，通过多次讨论与可行性分析，最终确定依托现行的金融收付手段可以实现零现金结算，以此作为财务管理创新的工作方向，就是要进一步规范财务基础管理，提升资金管理水平，打造一套适合行业要求的零库存现金报销管理模式。
（二）零库存现金管理模式实施过程
海盐分公司首次提出并实施零库存现金报销管理模式时，不少员工因为现金使用的便利性和习惯性，刚开始还有些不太接受新报销模式。为此，海盐分公司召开了数次推介会议，从分公司领导层到基层员工，层层沟通宣贯，收集意见和建议，并根据收集意见完成相关改进后，从当年年底正式推行零库存现金报销模式。
当时，正是电子银行 、银行POS机转账机刚开始兴起的时候，海盐分公司充分利用现代化的电子银行平台，安装了银行POS机，经过银行工作人员的现场培训指导和海盐分公司审批流程的再确定，员工报销按审批流程签字后，直接出示银行卡，刷卡到账。经过一段时间试运行，银行卡报销取代现金报销的模式，渐渐地让大多数员工体会到了方便快捷。企业员工渐渐地主动选择了零现金报销的模式，并以此从内部推至外部，直至全面实行。
伴随互联网的蓬勃发展，海盐分公司又以行业两套系统即全省统一资金监管系统（以下简称资金监管系统）和用友烟草行业财务核算系统（以下简称财务报销系统）的正式上线为契机，对试行的零库存现金报销模式进行了认真研究、升级，在经办人电子填写付款审批单时，直接选择网上银行结算方式，录入收款方的账号等信息，通过资金监管系统的银企互联功能即财务平台与银行的对接，实时到账，从而真正实现与互联网+相结合的零库存现金报销模式。
（三）零库存现金管理模式实施内容
海盐分公司充分利用行业财务信息化银企互联平台，以财务规范为基础，结合实际情况，制定和完善了一套财务手工审批和电子审批流程相结合的审批程序，职工不用带卡，财务不用支付现金，就把报销款转到收款人账上。
同时，海盐分公司定期召开各部门兼职预算报销管理人员会议（兼职预算报销管理人员是指每个部门中指定一名主要报销人员，用于对没有电子报销系统账号人员的报销及管理，下文中会有具体说明），加强对两套新系统的使用培训，并对系统使用中发现的相关问题及时汇总解决， 对财务报销系统的各项指标进行了规范、统一，明确在单据录入时，必须严格按照财务要求进行，户名、开户行及银行帐号等信息必须与原始发票的提供信息一致，账务人员通過审核各部门、各位员工在资金监管系统中的上传信息并结合已审批好的纸质报销单据，确认无误后直接通过银企互联，网银接口转帐付款。由此可见，零库存现金管理模式减少了现金的流通环节，规避了现金风险，节省了人力，物力，同时也提高了财务工作效率。
三、零库存现金管理模式操作流程
本文继续以海盐分公司零库存现金管理模式为例，对企业内部支付报销零现金报销模式的操作流程进行介绍。
（一）确定部门兼职预算报销管理人员
每个部门都设有一个兼职报销员负责部门网上日常报销事宜，各部门报销主要岗位开通财务报销系统的权限，没有权限的可以找部门兼职预算管理员代为录入。权限分配是按岗位职责要求设定。
（二）按经办业务和系统模块录入内容
经办人按照报销业务类别，根据报销模板要求填写各项信息。主要有预算控制日期、报销日期、报销部门、收款人户名、收款人账号、收款人开户行、附件张数、报销说明、报销内容、金额、付款用途等。
（三）打印付款审批单，逐级签字审批
经办人填写无误后，打印付款审批单据，然后提交到部门负责人， 由部门负责人手工签字和两套系统电子审核同步进行审批，然后由经办人按照审批流程交由归口部门、相关部门、分管领导，主要领导签字审批确认。
（四）财务岗位审核、支付款项
审批好的单据通过电子流转到财务初审岗审核，财务初审岗根据岗位职责要求，一般为单位出纳岗。出纳根据经办人员提交的电子单据跟纸质单据同步审核无误，提交财务复核岗，即财务负责人审核。然后再返还回财务出纳岗支付款项，再由财务银行授权岗即财务负责人授权。这是付款的最后一步，到这一步，整个电子报销支付审批流程完毕。
四、零库存现金管理模式应用优势
（一）方便快捷，更高效率
传统的报销方式一般是经办人领取报销单，自己填写，由于大多数员工都是非财务人员，经常会填错报销单，在此过程中往往已经进行一系列的审批，导致经办人返工重新填写，重新审批，最终单据审核才算完成。此后，员工还要拿着单据找出纳报销，出纳现场支付现金，两人当面结清。如果中间哪个环节出错，报销就会延误时间，由此可见，传统的报销系统可谓费时费力。而今，企业对内报销支付使用财务报销系统，启用资金监管系统的银企互联功能，自助的报销流程为每个员工填制单据和领导审批节省时间，减轻工作量，即使是跨國业务，也可实现几分钟到账，方便快捷。出纳不必每天频繁的跑银行，进行现金存取，不必每天对着保险柜清点现金，大大减轻了财务人员的工作量，而且银企对账具有实时对帐功能，更加清晰明了。员工对照行业报销模板的指引填写各类结报单，经过系统校验后打印电子报销单，再按流程进行审批，大大提高了数据的准确性。
（二）痕迹化管理，安全性高
零库存现金管理模式通过实现网上财务审批，上级相关部门随时可以从网上调取数据、实时查账，同时，借助银企对账功能，财务报销系统，资金监管系统，可以生成各种报表，进行各种数据及趋势分析，便于财务管理。
零库存现金管理模式实施后，不再使用现金流转，防止了现金在流通中丢失、盗取、挪用，也避免出现假钞，大大提高了资金的安全性。另外，网上银行进出每笔业务都有单可查，有痕迹记录，可有效避免和杜绝现金使用不规范行为。
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