| 标题 | 研发投入资本化与GDP关系的研究述评 |
| 范文 | 崔云 文玩理 摘 要：随着研发活动的不断发展，技术创新逐渐成为经济增长的重要动力。SNA2008明确提出，研发投入资本形成纳入GDP核算。在实践中，基于各国研发投入与国民经济核算的实际，学者们利用理论和实证的方法研究了研发投入资本化的核算方法、核算范围以及与经济增长的关系。 关键词：研发投入资本化;GDP;SNA2008 中图分类号：G311? ? ? ? 文献标志码：A? ? ? 文章编号：1673-291X（2020）04-0058-03 一、制度背景 经济增长主要依靠资本、劳动力和自然资源，但是过度依赖劳动密集型产品的粗放型发展模式已经无法支撑现有经济的长期可持续发展。目前，自然资源的有限性、经济结构的不合理性、环境污染的严重性、核心竞争的激烈性等问题迫使加快转变经济发展方式。 经济增长方式转变的关键是依靠科技进步提高生产效率，而研发投入是推动科技进步的重要因素。2016年，中国修订完成了国民经济核算体系，并于2017年通过（国函[2017]91号），即《中国国民经济核算体系（2016）》（以下简称《2016年核算体系》）。根据SNA2008的定义，2016年核算体系将研发资金纳入总资本，调整研发支出的核算方法。与研发投入当作中间消耗处理不同，SNA2008将研发投入作为固定资本处理，计入国内生产总值。根据2016年核算体系，国家统计局数据表明，2015年全国GDP增加1.28%，2016年北京GDP增加3.1%，浙江GDP增加1.66%，但是这远低于美国经济分析局核算2012年GDP3.6%的增幅。 二、关于2008年SNA修订的研究 1993年以来，国民经济核算体系与国际接轨的速度逐步加快，特别是SNA2008影响较深，其主要涉及了资本服务概念、计量方法（SNA的修订和中国国民经济核算体系的改革，2013）。具体来说，SNA的修订与中国国民经济核算体系改革（2012a）回顾了SNA1993、SNA2008的修订、SNA2008修订对GDP核算框架的影响等问题。高敏学（2013）则重点论述了SNA中心框架的演变、SNA的灵活运用、SNA的现状。基于SNA2008的修订，研发投入资本化核算以及对宏观经济指标的影响问题依然存在（魏和清，2012），特别是SNA2008变动对GDP核算的影响更受关注（SNA的修订与中国国民经济核算体系改革，2012b）。 三、关于研发投入资本化测算的研究 一直以来，国民经济核算将研发支出作为中间消耗，即费用化。从企业核算和研发的性质来看，研发投入具有盈利不确定性、时间跨度长、投资金额大、复杂性等特征，其与市场需求之间存在不匹配性，风险较大（Kothari等，2002），因而应该费用化。但是，研发投入是经济发展的驱动力，全部费用化，无法体现研发支出在国民经济中的促进作用，部分资本化应该计入国民經济核算体系，资本化的研发支出有利于资本回报率和预期增长率（王小荣，2005）。那么，关键问题是研发投入如何进行资本化。研究开发活动分为基础研究、应用研究和实验开发，杨林涛等（2015a）采用了Goldsmith法、Griliches法、BEA法等对研发资本进行了测算。刘建翠等（2015）、江永宏和孙凤娥（2016a，2016b）、孙静和徐尔含（2017）、孙凤娥和江永宏（2018）等重新计算了研发资本化，但个别参数的设置存在差异性。 对于研发资本化核算方法，其共同点基本上是永续盘存法，根据SNA2008，研发资本化测算涉及资本存量增长率（几何平均法、线性回归法）、资本折旧率（与行业性质、国家有关，有生产函数法、市场估计法等）、研发支出价格指数（支出成本价格指数、GDP平减价格指数、居民消费价格指数等），因而不同的替代参数所计算的研发资本化额具有差异性。如曹泽（2011）认为，用研发投入存量来衡量研发投入更合适。 四、关于研发投入资本化影响的研究 研发投入具有滞后性与累积性，知识存量的增加和溢出为经济发展带来便利，加速经济增长（钟祖昌，2013），且存在周期性波动（Aghion和Howitt，1992），技术投资与全要素生产率（Coe和Helpman，1995）、产业技术进步（Henderson等，1998）有关，对经济增长存在滞后的正向影响（胡恩华等，2006），但各地区资本存量的空间分布具有集中性和沿海性（肖敏和谢富纪，2009），且集聚特征明显（李颖，2019）。在国民经济核算中，研发资本化所形成的投资额、知识产权产品等与GDP直接相关（高敏雪，2017）。 在国家层面，许宪春和郑学工（2016）研究发现，研发资本化后，2006—2015年GDP总量年均增加1.06%;2015年产业比例平均提升0.2%，工业增加值提高0.6%，最终消费支出、资本形成总额和净出口占GDP的比重出现波动。江永宏、孙凤娥（2016a）研究发现，研发资本化后，总产出和增加值有所增加，中间消耗有所减少（生产法角度）;固定资产折旧和营业盈余增加（收入法角度）;资本形成总额有所增加，政府消费有所减少（支出法角度）。 在地区层面，倪红福（2014）研究发现，2002—2011年，北京市研发资本化平均提高GDP3.4%，对GDP增长的贡献率平均为5%。杨林涛等（2015b）以深圳为例，研究发现，研发资本化对GDP贡献率为1.78%，并且对投资率影响比消费率的影响更大。朱发仓和苏为华（2016）以浙江为例，研究发现，研发资本化使名义GDP提高1.82%，可比价提高1.61%。刘金山和丁卓琪（2018）研究发现，2009—2015年，研发资本化对GDP的平均贡献率为4.220%（北京）、0.821%（江苏）、0.500%（上海）、0.403%（浙江）、0.215%（天津）、0.154%（广东）、0.124%（山东）。 研发投入资本化的核算是一个系统工程，需要从实践中进行多角度检验。从已有的研究来看，研发投入资本化核算存在差异性，特别是个别指数采用了间接替代指标，这弱化了其与GDP增长关系的可靠性。虽然核算方法存在差异性，但是基本结论存在一致性，即在增速、结构、增量、消费等方面，研发投入资本化有利于GDP的增长。从未来研究来看，区域研发投资资本化会计理论与实践还没有系统全面的分析和具体的应用，对研发投资资本化的宏观预测研究也很少。总的来说，研究研发投资资本化及其理论和方法与国民经济核算体系的融合，仍有很大的发展空间。 参考文献： [1]? “SNA的修订与中国国民经济核算体系改革”课题组.SNA关于资本服务的测算及对国民账户的影响[J].统计研究，2013，（5）：3-8. 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A Review of the Relationship Between R&D Investment Capitalization and GDP CUI Yun，WEN Wan-li （Guizhou University of Finance and Economics，Guiyang 550025，China） Abstract：With the continuous development of R&D activities，technological innovation has gradually become an important driving force for economic growth.SNA2008 clearly puts forward that R&D investment capitalization should be included in GDP.In practice，based on the reality of R&D investment and national economic accounting in various countries，scholars use theoretical and empirical methods to study the accounting methods，accounting scope and the relationship with economic growth of R&D investment capitalization. Key words：R&D investment capitalization;GDP;SNA2008 |
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