| 标题 | 关于切实做好内部审计管理工作的探索与实践 |
| 范文 | 刘瑞娜 摘 要：近年来，随着市场经济的不断发展，内部审计在组织治理中所扮演的角色日益受到关注，学术界和实物界都希望通过内部审计职能的优化来解决公司治理、风险管理、内部控制领域出现的问题，并以此来促进整个组织的改善。因此，提高内部审计管理质量和水平就显得尤为必要和重要。分析京唐公司内部审计工作的优势及劣势机遇及挑战，以及存在的难点等，并提出针对性改进建议，以期有效提高其内部审计管理水平。 关键词：内部审计管理;SWOT分析;工作难点;建议 中图分类号：F239? ? ? ? 文献标志码：A? ? ? 文章编号：1673-291X（2020）16-0068-02 一、京唐公司内部审计工作SWOT分析 SWOT分析法，就是将研究对象密切相关的各种主要内部优势、劣势和外部机遇、挑战等，通过调查列举出来，依据矩阵形式排列，然后用系统分析的思想，把各种因素相互匹配起来加以分析，从中得出相应的结论。运用这种方法，可以对研究对象所处的情景进行全面、系统、准确的研究，从而根据研究结果制定相应的发展战略、计划以及对策等。下面，运用SWOT分析法对内部审计管理工作进行分析。 （一）优势分析 1.公司领导高度重视和支持内部审计管理工作，根据审计业务的情况，给予适当的人力支持和权利支持。 2.内部审计部门及审计人员的独立性得到保障，直接向总经理、董事会负责，能够依法、独立、客观、公正的开展审计工作。 3.内部审计人员年轻化，工作热情和积极性较高，学习能力强。 （二）劣势分析 1.公司内部审计管理部门成立较晚，内部审计管理工作尚处于起步阶段。 2.公司受搬迁调整及人员结构等影响，制度意识薄弱且人员流动较大，部分资料归档、合规性不足。 3.内部审计人员年轻化，审计经验不足，审计专业化水平有待进一步提高。 （三）机遇分析 1.从国家层面高度重视审计管理工作，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上发表重要讲话，对具体审计工作做出全面部署。 2.钢铁行业重视营造公平竞争环境，《钢铁工业调整升级规划（2016—2020）》中要求强化事中事后监管，推进行业有效自律。 （四）挑战分析 1.国家层面和企业层面对监管要求越来越高、监管的范围越来越广，对审计资源的需求越来越大。 2.对内部审计人员业务水平要求越来越高。现代内部审计要求内部审计人员要熟悉企业战略、目标和计划，了解企业经营管理的各项职能。只有这样才能为企业不同层次以及不同职能部门的管理者提供他们所需要的服务，内部审计人员必须具备广博的知识和多元化的技能。 3.对内部审计人员沟通能力要求较高。处理人际关系的能力和技巧对内部审计人员来说是必需的，只有与被审计单位、企业管理层以及各个职能部门保持良好的关系，才能使内部审计职能得以发挥，内部审计报告得到重视，内部审计增值目标得以实现。 二、京唐公司内部审计工作存在的难点 第一，制度建设有待完善。俗话说：“没有规矩，不成方圆。”规矩也就是规章制度，是我们应该遵守的，用来规范我们行为的规则、条文，它保证了良好的秩序，是各项事业成功的重要保证。科学、积极的制度的建立，能降低“风险”，坚持“勤政”，促进“发展”。审计部成立一年多以来，抓紧建章立制，不断修订和完善京唐公司内部审计管理制度，2017年3月修订完成了《首钢京唐钢铁联合有限责任公司内部审计管理制度（第二版）》;2019年8月，根据实际工作情况，修订完成了《首钢京唐钢铁联合有限责任公司内部审计管理制度（第三版）》。随着审计业务的开展，对于不能适应当前审计管理的需要，仍需及时地进行修订，将不符合形势发展需要的规定予以废止，重新制定、完善适合管理需要的、统一的制度。 第二，内部审计经验不足，团队业务水平有待提高。随着审计工作的开展，内部审计的内容在逐渐扩展，包括工程项目审计、内控评价审计、专项审计、领导人员经济责任审计和公司经营目标责任审计等。工程审计基本干了三年，主要借助外部审计单位的审计力量;领导人员经济责任審计和公司经营目标责任审计第一次接触，专项审计之前从未干过，无经验可寻，需靠自身逐步摸索;现在内部审计要求全面，需了解许多专业知识和企业实际，对内部审计人员综合素质要求很高，需不断提高专业胜任能力、实践经验、沟通协调能力以及文字表达能力等，建立职业化审计队伍。 第三，审计工作创新性不足。审计部成立三年多以来，抓紧建章立制，但由于一期工程和技改项目审计、二期项目跟踪审计、风控评价审计、经济责任审计等各项工作接踵而来，且内部审计人员不足，一直在疲于确保各项工作的完成，在审计工作创新方面无暇顾及，还需在后期工作中不断思考和探索。 三、提升内部审计管理工作水平的建议 （一）加强制度宣贯，注重过程监督 在内部审计过程中，被审计单位存在的各项问题主要是制度执行的有效性较差，针对存在问题的原因分析，建议采取以下措施：一是联合执法，联合约谈。谁制定制度，就联合这个单位去检查相关工作，这样在监督检查的同时，还可以对制度中部分内容做进一步的沟通、交流和二次宣贯。二是盯住一件事，一定要严管到底，对发现问题要求其及时整改，并进行跟踪复查。三是增加检查的频度，从而提高各单位的制度意识。 （二）加强学习与实践，建设职业化审计团队 1.坚持理论与实践相融合，提高审计业务水平。面对审计经验和业务水平的不足，我们不仅要加强理论知识的学习，还要在实际工作中去运用，才能真正掌握方式方法，正如陆游曰：纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。随着内部审计工作的不断拓宽，正是给了我们实践的机会，不能畏手畏脚，要放开脚步，同时控制审计风险，合理保证审计结果。在开展内部审计工作的过程中，要巧妙地借助外部力量，达到事半功倍的效果，提高审计质量。习近平总书记主持召开中央审计委员会第一次会议并发表重要讲话中，对于具体的审计工作部署中也提出，要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督的合力。 2.加强审计队伍建设，打造内部审计品牌。加强审计队伍建设，首先要明确审计部发展的方向和基本的方针策略，同时要与职工的利益相结合。坚持学习不放松，为做好审计部的建设提供正能量;勇于接受考验，识大体顾大局，主动适应新变化。在实际工作中，从以下几个方面着手：一是可以邀请外部审计单位到单位讲授一下审计案例，或与外部审计单位进行沟通，在确保完成内部审计任务的同时，创造条件让1—2名内部审计人员到外部审计单位进行阶段性实习，寻找一切机会增加审计工作经验，并将学习心得向其他内部审计人员进行传授。二是提高内部审计人员的大局意识，熟悉企业战略、目标和计划，了解企业经营管理的各项职能，在履行好监管职能的同时，在不影响审计独立性的前提下，为各部门管理者或领导层进行决策提供咨询服务。三是提升内部审计人员的沟通能力，如邀请专业的培训讲师给内部审计人员讲授高效管理沟通的技巧，在掌握了理论知识之后，通过在部内案例模拟的方法进行演练等，不断提高在日常工作中的沟通技能。 （三）努力解放思想，勇于开拓思路 1.善于总结，有所创新。善于总结经验，把感性认识上升到理性认识。当我们走了一段路之后，应该停下来歇一歇，总结经验教训，避免以后犯同样错误的同时，也为我们以后的工作提供思路，并在前期工作的基础上有所创新。在很多情况下，条件是人创造出来的，条件是被逼出来的，是靠双手要来的。有条件要上，没有条件创造条件也要上，很多时候我们安于现状就是缺少创造条件的勇气，缺少创新的魄力。 2.开拓思路，科技强审。努力利用信息技术的手段开展审计工作，提高审计工作效率，加强审计信息化建设。利用京唐公司产销一体化系统，增加各项审计材料的线上提报及审核功能，努力实现需提报资料缺失时的预警提示，增强各单位的合规意识，提高审计效率。 The Exploration and Practice of Doing a Good Job in Internal Audit Management LIU Rui-na （Shougang Jingtang United Iron & Steel Co.，LTD.，Tangshan 063200，China） Abstract：in recent years， with the continuous development of market economy，The role of internal audit in organizational governance is attracting increasing attention，both the academic and the physical world hope to solve the problems and challenges in the field of corporate governance，risk management and internal control through the optimization of the internal audit function，and use it to improve the organization as a whole.Therefore，strengthening the level and quality of internal audit management is particularly necessary and important.This paper expounds the current situation of internal audit management of jingtang company，the opportunities and challenges it faces，and the existing problems，etc.，and puts forward specific suggestions for improvement，so as to contribute positive opinions for effectively improving the level of internal audit management. Key words：internal audit management;SWOT;difficulties in work;proposal [責任编辑 马 学] |
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