| 标题 | 企业内部审计制度问题对策研究 |
| 范文 | 王伟 [摘要]在经济安全越发重要的当下，国家经济安全最重要的核心就是金融体系的安全。而金融体系的安全，很大程度上依赖于健全的企业内审制度。企业的内部审计制度如果不健全就会导致金融风险。金融风险将会直接威胁到金融体系的安全以及健康发展。所以完善的内部审计制度是企业，尤其是金融企业确保其金融体系安全的重要手段，同时是我国企业经营与发展的前提，也为我国金融体系的稳定打了一针强心剂。笔者将以内部审计制度为出发点，重点来探讨保障金融体系安全的重大对策，以此来探讨强化金融行业内部审计，防范金融体系中大风险的必要性。 [关键词]企业内部审计制度;金融体系;内部审计体系 [DOI]1013939/jcnkizgsc202007154 1前言 当今全球的形势是经济全球化的势态越来越明显。经济动荡和金融危机的出现，最常见的原因就是金融体系的不健全。无论是政府政策导向的理解偏差，还是企业的金融制度不健全。尤其是企业内部审计制度和企业的内部监督管理不到位，是金融体系震荡的重要因素。企业内部审计制度是一个对企业内部进行有效的评价与约束，促进企业内部的公平公正客观发展的机制。在经济全球化的现代社会金融体系安全建设中，今天内部审计制度和监督管理是至关重要的。随着经济全球化形势的愈演愈烈，要想有效地防范金融风险，就必须要不断地加强企业内部审计工作，完善企业内审制度，从而使其推动我国的金融体系健康发展，又可以使国家经济建设更加顺利。企业内审机制必须要对企业的各项规章制度以及公司预算行为做出客观中肯的分析评价，以专业的态度和视角向企业管理层提供科学的建议，有助于它们进行合理的决策。对于发现的问题不仅要分析问题的原因，更需要坚持监督决策层，监察问题的查处和更正，以此来健全企业内审制度，确保金融体系的安全。 2企业内部审计制度存在的问题 从目前来看，我国企业的内部审计制度还存在着很大的问题。对企业内部审计工作的状态进行分析，可以看出以下三点主要的问题; 第一，内部审计工作缺乏独立性，缺乏相关的专业人才。以金融行业来舉例：我国大多数金融行业的内部审计机构形同虚设。其中有很多的机构只是单纯地作为一个内部的职能部门存在，其组织形式和功能都要依赖于其他部门才能实现，没有完全的独立性。这不仅不利于组织本级金融最高层次的决策和经营事项，更不利于有效的监管同级别组织进行的各项金融活动。金融机构本身的发展组织过于冗杂，缺乏效率，其监管能力也会大幅度降低。另外有很多的管理层人员认为内部审计部门会造成额外的高昂支出。不仅占用了大量的人力资源，还无法带来直接的回报，所以，对这项机制并不重视。因此，内部审计机构的编制和流动的管控，会更加的严格。不但使年龄较大，技术水平较低的员工暂时无法得到调度，同时内审团队也无法吸引学历较高、专业知识较为扎实、工作能力和责任心更强的年轻人员。这样一来企业的内部审计制度就遭到了极大地削弱，内部审计工作就会受到一定的制约，不利于企业进行有效的内部审计和确保金融体系的安全。 第二，我国内部审计的理念和质量检查的标准并不规范。首先，我国内部审计的理念不规范。在经济全球化的世界发展潮流大势形态下，国内的大多数企业对于内部审计及风险管理等一系列名词的实质含义理解并不深刻。其中也没有及时地构建可以适应现代的企业制度要求的法人治理结构。其次，内部审计的质量标准不规范。内部审计的质量标准和质量不达标以后出现的责任问题的归属，都需要解决。只有有了明确的质量标准才可以在出现质量不达标以后，追究责任人。完善的责任追究归属制度，可以使得质量水平有效提高，使得内部审计监察制度有效性大大提高。将问题追查到人，使问题的解决流程变得规范，保证了内部审计制度的权威性。而现在内部审计制度，由于理念和质量标准并不规范。大量的内部审计机构形同虚设，即使查到了问题也无法将其有效地解决，更不能将问题追查到人，这大大加强了金融体系的风险。 第三，内部审计的稽核管理体制过于落后，管理体制急需创新。目前，我国的多数审计部门都附属于自身单位。因此，当产生利益冲突时，就会短视地从自身利益出发，只关注局部利益，而未保证稽查管理的严肃性和有效性。现在的违规违纪成为企业中的“潜规则”，而正是体制的落后造成了这种行为的“逍遥法外”，倘若这种问题得不到查处，那么我国的内审制度不仅会遭到极大的削弱，内审部门的权威也会受到质疑。另外，控制不足与控制分散并存的现象，在我国的企业中表现得尤为突出。这是由内审制度的滞后性所造成的。另外，其出现的原因还有很多。无论是内审制度的不健全，还是各部门之间责任不清，职能归属不定，问题出现后推来推去，打擦边球，甚至制定了一系列的内审法律制度，却分散于各个协议文件之中，无法连贯和相互协同，甚至自相矛盾。这使内部审计在具体的实施过程中，会出现头绪不清自相矛盾情况，造成了主要负责人在文件之间疲于奔命，在理清思绪时分散精力。这对于内部审计制度的工作效率和监察管理都造成了一定的影响。 3解决企业内部审计制度存在问题的对策 如何健全内部审计体系，保障企业金融安全是当下最主要的问题。企业内审制度对于一个企业来讲具有重要意义，完善的制度能够帮助企业落实维护金融体系的安全。可以从以下三方面来完善制度保障。 31增强内审独立性，不断提高审计人员素质 内审制度是维护企业稳定运行的重要基础，现阶段，内审制度具有紧迫性和重要性。要在企业的内部决策层大力渗透“内部审计”的相关知识，让每个人都了解到内部审计的紧迫性。企业应加强对内部审计制度的重视，设置独立的内审机构或组织体系，并对企业高层直接负责，直接做相关报告工作。企业要清晰明确的确立内部审计机构的各项职能分工，这样在出现问题后就能权责到位，发现内部的缺陷及时处理，让相关职能部门立即处理即将出现的风险，增强企业内部的安全性和运行工作的有效性。要不断提高内部审计人员的综合素质，要目光长远，不断引进具有高专业水平和高政治觉悟的人才，不断丰富内部审计机构的人才。另外，也要不断提高目前内部审计机构已有人才的综合素质，夯实基本技能，进行组织技能培训工作，加强理论知识的学习并通过实践进一步加强。在遇到危机风险时，能够沉着冷静的应对并采取积极有效的措施。还要加强对于国家宏观经济政策的分析学习，与时俱进，顺应国家的需要和要求。 32努力构建内部审计体系，提高内审工作的质量标准 首先，企业建立完善的内部审计工作信息库，对于相关信息的收集具有极其便利的作用，是搭建内部审计工作的关键性体系。同时要按照内部审计工作的相关规则和实际审计工作的需要，对不同的信息进行分类整理，及时归纳分析，掌握全面的风险危机信息，这样有助于危机处理应对，避免产生过大的损失。 其次，应该结合企业的具体经营活动，依据各项业务的具体特征，在已有的信息库中寻找有效的相关审计依据，并以此为根据建立专门的审计案例信息库。内部审计人员也不能吝啬自己的经验，应该多加交流，重视经验教训的累积，将工作中遇到的新题、难题都添加到案例库中充实信息，以应对相似情况的发生。 33提高内部审计工作的质量标准，建立权责到人制度 企业应严格按照既定的程序和流程，来制定内部审计工作的质量标准，为了增加管理效益就需要更加严格的质量准则，要对内部审计工作的各个环节都制定相应的工作标准。同时，还要根据不同时期的工作需要，制定不同的验收准则，不断强调内部审计工作的权威性，加强每个人的危机意识和责任意识，培养积极创新的精神理念。要注重工作的真实性，重点关注内部审计工作中的薄弱环节，防治资产质量不高的现象，注重效益问题的关键性原因。内审工作人员要始终保持精益求精的精神，時刻保持警醒，防止工作中的差错，遇到问题应该彻查到底，不能草草了事，从根本上强化责任意识和法制观念。在实际工作的开展过程中，要严格地按照国家的相关法律法规开展，严肃客观地陈述相关事实，客观公正的评析内审过程中的项目设置工作和主要负责人，要保证每项工作都能权责到人，不会出现权力的空白现象，这样才能更好地把控工作中出现的问题，加强制度的管理，维护企业的效益。 4结论 在审计技术研究方面，需要内部人员不断地提高自己的认识，一如既往地不断做好自己的工作，努力获得最终的胜利。要认真遵循审计方案工作的实施，绝不能有一点的马虎，对待问题一定要准确，要做到有理有据。在审计工作中要有力地突出重点，注重行业间的经验交流反思，利用每一次交流的机会，相互学习不断地取长补短。审计报告不能简单陈述，而是要注重高度和深度，抓好重点问题，加强问题分析，这样电信行业审计技术才能得到进一步的发展。具体部门的具体情况，具体的问题可以是要将问题数据收集，并且要将问题数据进行统计做成审计报告，并在报告中选择做事的部门在部门确定以后将数据进行整改。其中的种种需要内审人员其他业务部门以及责任部门的配合，所以大数据模型的建立是多个部门进行合作分工。如果要进行数据的运行分析，相关的分工合作是十分必要且十分重要的，这将是内部审计机构是否规范建立的关键。综上所述，提高内部审计工作的有效性能显著提高内部审计工作的质量和运行效率，能够对企业的长远发展起到至关重要的作用，所以企业应当从多方面入手，建立健全内部审计的相关机制，提高工作人员的整体素养，不断引进相关人才，增强内部审计工作的有效性和及时性，更加地重视内部审计工作。 参考文献： [1]王娇中小企业内审外包问题研究[D].大连：东北财经大学，2010 [2]李悦，叶萍企业内审工作中的问题与措施分析[J].时代金融，2015（2）：134，136 [3]李艳，李沛林内审：防险、提效、反腐一身兼——浅析钢铁企业内部审计的重要意义、存在问题及对策[J].冶金财会，2015（6）：7-16 [4]邓跃浅议企业内审如何由财务收支审计向管理效益审计发展[J].现代经济信息，2014（5）：213，215 [5]郭卫锋经济新常态下提升建筑企业内审工作质量的措施[J].新经济，2016（21）：105-106 [6]楼金生，王丽琳民营企业内审在企业内控制度建设中的作用[C].中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会，2009：16 |
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