| 标题 | 企业财务内部控制的问题及对策 |
| 范文 | 沈颖菊 摘要：随着我国经济的发展，企业的规模越来越大，企业的数量也越来越大，导致企业之间的竞争变得白热化。企业经营过程中，财务问题一直是困扰其发展的主要因素，因此必须要做好财务的内部控制工作，从环境、制度、绩效等方面来进行控制，以此来降低企业的财务风险，促进企业的发展。然而目前很多企业财务内部控制现状不容乐观，还存在着很多问题，如内部控制环境不完善、内部控制制度不完善、绩效考核不完善，从而影响着内部控制质量。因此本文以此为背景来对企业的内部控制问题及对策进行研究。 关键词：企业;内部控制;问题;对策 随着我国各项制度的改革，客观地要求企业进行财务管理模式的改革，以更好地适应改革的要求。近年来，政府对企业进行“小金库”治理和财税体制改革，给企业带来很大的冲击。为了更好地应对改革需要，通过内部控制的方式，降低财务风险，提升财务管理水平，保证企业的健康发展。 1企业财务内部控制的问题 （1）缺少完善的内部控制环境。内部控制环境存在的问题主要表现在：首先，认知方面的不足。企业对于内部控制存在认知不足的情况，由于企业自身的问题，其经营管理和财务管理水平有限，难以有效地应对市场经济带来的挑战。受到传统管理模式的影响，自身风险管理意识不强，没有认识到内部控制的重要性，导致内部控制难以发挥其积极作用。其次，人员队伍建设方面。财会人员的素质直接影响到内部控制是否顺利的实施。企业财会人员素质存在参差不齐的情况，从整体水平来看，财会人员的素质可以满足日常的财会事物管理，但是缺少对财会数据的分析和利用，风险意识也比较差。例如，职业道德偏低，主要表现在工作的责任心不高，职业观念较差，容易出现忽视岗位职责，工作粗心大意的情况。不注重自我学习和提升，财会工作是一个与时俱进的工作，需要不断地学习和提升自己，才能更好地应对新的财会政策。目前，企业对于财会人员的再教育和在学习方面重视度不足，忽视财会人员培训，也没有给财会人员更多地学习和交流的机会。 （2）内部控制制度不够完善。主要体现在财务管理制度和内部监督制度两方面。财务管理制度方面，财务管理制度不太完善。制度是管理的基础，良好的管理需要以科学的管理制度为基础。目前，企业在财务管理方面，制度建设和执行情况不佳，管理者往往根据自己的意愿或者经验进行财务管理，管理缺乏科学性，无法准确地反应企业真实的财务情况，影响到财务管理的效果。例如，财务管理缺少有效地奖惩机制，难以激发和调动财务人员的积极性;审核机制也不太完善，导致会计信息出现失真的情况。这些机制方面的不足，影响着内部控制制度，既无法实现对员工的约束，也无法保护员工的利益，进而导致管理效果较差。内部监督方面，缺少一个完善的内部监督机制。内部监督方面，企业财务管理受到政府、审计、财政等多方面的影响，外部监督力度不足且比较分散，而且监督准则也不同意，影响着监管效果。内部控制方面，内控部门负责对财会部门监督，但是大多数企业，内部审计部门独立性较差，属于财务管理部门，导致审计部门难以发挥审计监督的作用，也影响着监督的效果。 （3）绩效考核机制不够完善。绩效考核是激励和约束员工行为的一种管理机制，可以调动员工工作的积极性，提升工作的效率。目前，企业在财务绩效考核方面，虽然设置了关于财务人员的考评细则，但是尚未将内部控制的执行情况融入到绩效考核。由于内部控制沒有纳入到员工绩效，会影响到制度的执行情况，导致员工不重视内部控制，不认真执行内部控制的要求，影响内部控制效果。 2完善企业财务内部控制的对策 （1）营造内部控制的环境。良好的内部控制环境才能保证内部控制的有效实施，营造内部控制环境的途径有：首先，提升人们内部控制的意识。内部控制意识直接影响着内部控制的效果，只有内部控制的意识越强烈，重视度越高，越容易取得好的效果。企业的领导和管理人员需要认识到内部控制的必要性，通过宣传的方式，让人们认识到内部控制的意义，重视内部控制，各部门积极配合内部控制工作的展开，为实施内部控制营造一个良好的内部环境。近年来，企业也开始看到内部控制的积极效果，内部控制不在局限在财会部门，而是在各部门都积极展开内部控制，这表明企业对于内部控制的认知不断提升。其次，提升财会队伍的专业度。内部控制工作主要针对财会部门展开，提升财会部门人员素质，可以确保内部控制的顺利实施。内部控制离不开各部门的配合，财务部门首当其冲，通过培训教育的方式，提升财会人员的专业素质和职业道德素质，保证工作效率和质量。 （2）完善内部控制制度。内部控制制度建设方面，可以通过不相容职务控制、预算控制、财务审批和信息公开四方面进行制度完善。首先，不相容职务控制。按照不同的植物性质，进行岗位、责任范围的分配，分离设置那些有利益关联的职务，实现相互制衡的目的。例如，业务部门和授权审批部门分离，会计和出纳分离等，职务不相容的方式，可以有效地控制徇私舞弊行为的出现。其次，预算控制。通过预算控制经营和管理活动。每年进行预算填报，结合企业的发展情况，业务内容，经济活动等上报各部门的预算，预算部门进行统一汇总。年底根据预算填报的情况，查看预算执行情况。预算管理也是内部控制的手段之一，通过制定预算的方式，让企业各项业务活动更具有规划性，实现对成本的有效控制。再次，财务审批制度。现阶段，财务审批方面，企业财务集中审批的方式，由专门的审批人员负责审批，优点是可以保证财务审批的效率，缺点是容易出现“一言堂”的情况。因此，需要进一步完善财务审批制度，采取领导负责、分级审批的方式。最后，信息公开制度。信息公开是提升透明度的一种方式，可以有效地避免暗箱操作、贪污腐败的行为。在政府部门，政务部门联合企业，通过信息公开的方式，将企业的经济决策、运行机制向社会公众、内部职工公开，以此来避免贪污腐败的现象。因此，对于企业经营中的各项消费、预算、决算等内容，尽量做到信息公开，这样可以接受企业内部的监督以及社会的监督。信息公开的同时，需要注意信息的安全，通过安装防火墙、杀毒软件等，保证企业财务信息的安全，既要做到信息公开，又要保证信息安全。 （3）完善财务绩效考核。绩效考核机制直接影响着财务管理的水平。企业通过完善财务绩效考核的方式，充分调动起员工的工作积极性，员工关注自身的成长，不断学习提升自我，从而保证工作的效率和质量。首先，建立考核指标系统。结合财务工作、学习成长、内部流程等方面，进行财务指标的设置，并实时监督财务指标的执行情况，确保内部控制得以有效实施。其次，以考核指标为基础，加大奖惩。通过奖惩机制加强对财务工作的监督，让各部门做到各司其职，提升风险和责任意识。最后，成立专门的监督部门，对各部门进行考核，确保内部控制有着不错的实施成效。 3结论 综上所述，现阶段企业面临复杂的内外部环境，只有加强财务的内部控制，才能有效地规避风险，促进企业的发展。加强财务内部控制的途径有：首先，完善内部控制的环境，提升人们对内控的认识。其次，完善内部控制制度，以制度建设促进内部控制的实施。最后，完善绩效考核，以奖惩保证内部控制实施。 参考文献 [1]王化猛， 梅小兵. 论医院事业单位财务内控中的问题和对策[J]. 财经界（学术版）， 2012（2）：196. [2]袁琳霞. 论财务内部控制中存在的问题及解决对策——以制造企业为例[J]. 时代金融，2017（16）：193-197. [3]李乐乐. 如何完善妇幼保健院财务会计内部控制[J]. 财会学习， 2018（20）：255-256. [4]谷英. 论港口企业财务内部控制存在的问题及对策分析[J]. 中国国际财经（中英文）（17）：107-108. [5]谭益芳. 事业单位财务内部控制存在的问题及对策[J]. 现代企业文化，2010（16）：53-54. [6]黎望. 论新医改背景下医院财务内控建设存在的问题及对策[J]. 财会学习，2018（25）：229-230. [7]毛海香. 探究医院财务会计内部控制管理问题分析及应对策略[J]. 行政事业资产与财务， 2015（5）：44. |
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