| 标题 | 风险管控对财务及审计工作的影响 |
| 范文 | [摘 要]随着社会经济的不断发展，整体需求正在不断减少，相应的企业之间的竞争就变得更加激烈，使更多的企业开始注重风险管控管理。企业风险管控是为了更好地预防企业陷入更加严重的经营风险和财务风险，风险管控对企业后续的发展具有十分重要的意义。文章针对我国企业现在在风险管控中的问题进行研究，以财务分析为基础，希望能够提升企业风险管控质量，从而促进企业风险管控水平的提升，促进我国经济的长效发展。 [关键词]企业风险管控;财务分析;财务舞弊 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.152 现在企业财务舞弊状况比较严重，所以风险管控显得更加重要。身为企业内部把控的主要内容和基本过程，已经逐渐发展成为企业经营管理的重点内容。内部控制是企业管理目标实现的主要方式。因为企业外界竞争强度不断增加，使得企业内部管理方面存在相应的问题，企业风险也开始增加。想要有效的实现风险管控的目标，就需要利用风险管理制度，对风险进行有效的判断、评价和处理，高效的完成相应的风险管理过程，从而实现企业经营战略目标。 1 企业风险管控的基本内容 风险管控能够在企业管理中把风险问题和不良影响降到最低。风险管理在现代企业中占据了十分重要的地位。随着市场的不断开放，在法规允许的范围内，产品也在不断创新来带动产品的火爆，对应企业的经营风险也会增加。风险管理能够有效地减少企业在经营中的失误率、减少损失，为企业创造更高的经济价值。企业的风险管控可以从以下三个方面入手。 第一，风险管理想要了解风险的类型，即进行风险评估。风险评估会在很大程度上直接对企业发展造成实际影响，与此同时还需要对风险的程度性进行估量。 第二，风险管理一定要立足于风险控制，采取一系列积极有效的方法来控制风险，进而将风险损失降低到可接受的最低水平。控制风险最为高效的方式就是构建符合实际的应急方案，构建多种备选方案，从而以最好的状态来处理企业所要面临的风险问题。如果出现风险问题，就可以根据预设的方案，把损失把控在最低的限度中。 第三，风险管控要能够有效的避免风险。在基本目标没有产生变化的状况下，转变方案的实行，能够有效的解决特定的风险问题。比如构建现代化的奖励制度、培训制度、进行相应的人才备份等，能够有效的减少人才的流失。 2 企业风险管控现状分析 2.1 企业管理人员缺少风险管理认识 现在，我国很多企业都没有构建专业的风险管理机构，绝大多数管理人员自身的知识储备和管理经验并不丰富。仅仅依靠管理人员作出的判断不具有可操作性，往往带有一定的主观能动性，缺乏客观公正的评价，可信程度比较低。企业管理人员缺少风险管理控制意识，主要原因在于：其一，传统企业文化根深蒂固地在我国大多数企业管理中造成影响，接受新鲜事物的难度系数较大，企业只有审时度势，按照外部市场环境的变化灵活做出调整才能够在激烈的市场竞争中脱颖而出，从而使得企业管理人员能够更好的帮助企业，更好的提升企业管理质量。其二，资源的制约。我国企业主要以中小企业为主，而且中小企业的资金比较少，因此可以看出企业管理能力的提高严重缺乏资源，管理部门没有配套的日常管理部门，内控体系比较模糊，部门结构出现“大而化之”的感觉，风险管理的执行能力差，所以企业管理人员缺少风险把控认识是多方面因素造成的。 2.2 企业风险管控工作不合理 就目前的情况来看，国内企业风险管控的根本问题在于风险管控工作不科学，存在许多不合理之处。大部分企业缺乏配套的风险管控部门，缺乏一套适合自身发展的完善风险管控体制，甚至也没有建立专业化的工作人员来进行风险管理控制。具体来看，企业风险管理工作的不合理性具体表现为以下三个方面：其一，企业缺乏专业的风险管控部门。我国很多企业把风险管控交由企业管理人员来做，把风险管理划分到企业CEO 工作的范畴。其二，企业没有专业的风险管控工具。企业一般只能简单的收集外部环境资源，然后对其中的内容进行简单的研究，最后找出企业以后可能出现的危险性因素。企业只是通过环境的研究，缺少专业化的风险管控的工具，是不能有效的计算出风险管理的结论。其三，国内企业风险管控的过程尚未明确。一般而言，企业经营业务是风险管控的重要内容，因此风险管控过程应主动关心企业的实际业务过程，然而问题在于，国内部分企业没有和自身的实际情况联系起来，使得风险管控过程不完善，企業风险管控工作质量比较低下。 2.3 企业风险管控工作缺乏事后考核与评价 现如今，国内大多数企业对于风险管控工作的评价重视力度较小，风险管控系统存在着多种问题，这也导致无法对风险管控工作更好的进行完善和提升。针对这种状况主要是因为以下两方面因素引起的：首先，企业各级管理人员不求上进，责任主体划分不明确，职业道德规范管理较差。事实上，风险管控并不是管理控制当前企业存在的问题，而是为避免之后出现问题做准备，所以管理人员很容易消极怠工，出现道德风险问题。也就是企业管理人员不履行自身的职责，对工作漫不经心，从而给企业带来巨大的经济损失。其次，企业没有构建专业化的风险管控工作评价标准和评价系统，从而使得相关部门和人员不能对以后的工作进行相应的考察和评价。 3 以财务分析为基础，提升企业风险管控水平的建议 综上所述，企业强化风险管控的方式是多种多样的，如强化企业管理人员和普通工作人员的教育培训力度，能够更好的让各个部门和各个员工清楚的认识到自身肩负的风险管控职责，明确自身应该对谁负责，做到人人监督，使得风险管控工作的开展更加条理清晰。文章以财务分析为核心，主要从以下两点提升企业的风险管控水平。 3.1 合理利用企业财务报表 企业风险管控的根本目的在于避免企业出现隐性问题，尽可能的将风险降低到可接受的最低水平。要知道，企业问题的发现可以通过财务报表进行，例如资产负债表可以反映企业在相应时间内的财务状况，现金流量表就是指企业在一段时间内资金的使用状况，利润表就是反映企业在一段时间内所获得的资金。因此，要发现企业内部管理的问题，可以从财务报表着手，为企业的风险管控提供有效的帮助。 对风险的监督控制，可以从财务风险的监督入手。企业可以从财务报表中规避财务分析和经营风险。例如资产负债表可以反映企业的短期偿债能力和长期偿债能力。具体来讲，对于短期偿还能力的分析，可以通过流动比率、速动比率、现金比率进行，对于长期偿还能力的分析，可以通过资产负债率、长期资本负债率进行。这就要求企业按照自身的偿债能力分析是否可以拓展负债资本，寻找企业财务隐藏的风险问题，从而使得企业风险管控工作能够顺利的进行，大大降低企业的财务困难系数。值得特别注意的是，经营风险和财务风险之间存在较大的区别，经营风险是由企业自身的资本构造造成的，要想规避经营风险则需要企业充分了解自身的内外部环境，优化业务流程，促进经营管理质量得到提升，提高自身对外部市场的适应能力，更好地评估和应对风险。财务报表主要计算存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等营运能力指标来反映企业的经营状况，例如企业经营性现金流量净额占总现金流量净额的比重较低，这就意味着企业的主要业务比较低下，企业应该采取措施增强企业的对外形象，进而有效规避风险。 3.2 充分利用企业内外部审计报告 相比较内部审计报告，外部审计报告涉及的范围较小，主要是对财务报表做评价调整，但这两种审计报告都能从财务报表中获得有利于企业未来可持续发展的内容。企业应该根据实际情况，按照内外部审计报告进行财务分析，保证审计报告的真实性，在法律要求下建立起相关的内外部审计习惯，借助专业的会计师事务所保证审计报告的质量，从而保证企业管控工作的顺利进行，使其更具专业化，真正起到减少风险和规避风险的作用。企业可以要求财务部门对财务能力、业务进行严格把控，认真核算，并从中分析问题，对审计报告的真实性、公正性进行高度负责，找到企业在经营管理过程中的问题，从而找到企业可能出现的风险问题，从而帮助风险管控工作的顺利进行。针对内部审计报告来看，因为企业内部人员的因素，所以在使用的时候可以使用适度性原则，保证工作的公平公正，避免出现过度依赖，从而使得企业风险出现误判，使得企业管控工作效率不高情况较为明显。 针对上面的内容，因为风险和风险管控具有十分重要的作用，所以可以从目标、方式、过程和参考依据等方面进行考察，内部控制、内部审计和风险管理审计的区别也比较显著，虽然都具备风险管控的内容，但是其中的内容只是功能的一部分，不能以风险管控覆盖所有内部控制、内部审计的全部内容。如果三者之间的现实差距比较明显，就容易把内部审计和风险管理审计进行区别。内部审计是根据审计主体进行划分，其中风险管理审计属于现代化的审计方式，能够有效的突破审计主体、审计对象的束缚，也可以在其他种类的审计中进行合理化使用。内部控制和风险管理审计在对象、重难点、目标、程序和参考依据等方面也存在差距，两者之间的差距也比较明显，两者也可能融合，不是简单的包络关系。特别是内部控制、内部审计和风险导向审计的融合，构建了风险导向内部审計，能够对企业风险进行更好地把控和管理，为审计程序提供有效的帮助。 4 结论 目前为止，受到我国文化背景和经济发展制约的影响，我国企业的风险管控能力还有待进一步提高，文章立足现今，总结一些有效的规避风险对策，促进我国企业更好的应对国际发展潮流，参与到现代化企业的竞争当中。 参考文献： [1]王耕.浅析从内部审计视角规范企业财务管控[J].中国集体经济，2019（36）：136-138. [2]鲁学生.企业财务共享服务中心建设的若干思考[J].现代商贸工业，2019，40（35）：120-121. [3]张琳.工程项目目标成本管理与财务风险控制问题的分析[J].绿色环保建材，2019（11）：226. [4]冯海英.推动经济发展财务管理转型升级相关问题探讨[J].科技经济导刊，2019，27（33）：230. [作者简介]贾小莉（1967—），女，汉族，山东日照人，丹东市中心医院，审计科科长，高级会计师，研究方向：财务及内部审计。 |
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