| 标题 | 基于政策措施落实跟踪审计实践的思考和分析 |
| 范文 | 李京娥 摘 ?要：改革开放的不断深入，使得我国经济发展十分迅速，其带来诸多益处的同时，也导致多种问题开始出现在经济管理之中，影响了我国社会、经济的进一步发展。而为了应对相关的情况，政府提出了基于政策措施落实跟踪审计的方式，本文就对该方式进行了思考和分析，希望能够为相关的人员提供一定的帮助。 关键词：审计时间;经济;审计问题;解决措施; 稳增长等措施落实情况跟踪审计就是党中央和国务院基于我国的经济发展趋势交付审计机关的一项较为重要的任务，因此相关部门必须做好相关工作，推进我国经济健康、平稳发展[1]。本文就对基于政策措施落实跟踪审计实践进行了一定的思考和分析，希望能够为相关的人员提供一定的帮助。 一、进行政策审计的背景 进行政策审计是落实我国党中央以及国务院的相关审计工作要求的具体体现。在2014年10月国务院所发表的《关于加强审计工作的意见》中，明确指出对稳增长、惠民生以及调结构等具体的政策措施落实情况，要求相关部门对国有资产以及领导干部的经济责任履行情况等进行审计工作，保证审计监督工作能够实现完全的覆盖，以促进国家的现代化发展和国民经济的长治久安。而在2015年12月中共中央《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》以及相关的文件中则指出：到达2020年，我国要基本形成与国家治理体系以及治理能力现代化相适应的审计监督机制，以保证我国的审计工作能够在国家的长治久安中发挥积极的作用。另一方面，开展政策审计工作，也是审计署统一安排的一项十分重要的审计任务，是审计部门所必须重视的一项工作任务[2]。 二、政策审计中存在的问题 （一）审计风险大 在实际工作之中，政策落实实施并不是一项单一的工作，其是一项完整的复杂的系统性工程，其涉及到较多的方面，需要多个部门、多个人员协同完成，需要花费较长的时间进行审计工作，较大地增加了审计地难度和风险，并且随着我国相关政策的不断发布和落实，审计的相关内容和工作仍旧在不断增加。而相对的，审计人员的现场审计的时间则十分稀少，因此无法对审计对象进行较为深入的了解，使得审计评估工作并不能良好地进行，不利于审计控制工作的顺利进行，增加了审计的风险。同时，在审计部门的工作之中，其获得的数据多数是来自相关部分的材料或者是统计部门所提供的统计数据，数量较为庞大，而单纯依靠目前审计部门的人员以及技术等，无法对相关的资料进行有效的审核，增加了审核的风险。另一方面，审计过程中所进行的反馈工作，也因为涉及部门较多，导致反馈工作无法完成有效进行，导致审计风险进一步增加。 （二）审计事项取证较为困难 审计事项的取证是审计工作中十分重要的内容，但是由于多方面的影响，导致其存在较大的困难，主要可表现在以下几个方面：①审计涉及项目较多，内容较杂，因此其需要进行较多的取证工作，但是由于审计的时间较短，审计人员无法一一进行取证，因此会采用各种非正规方式进行取证工作，导致审计证据的效力并不是十分充足;②由于审计对象，审计内容等因素的影响，审计工作中可能会涉及隐蔽工程、异常大额现金支付等内容，被审计单位基于自身利益会拒绝进行配合甚至对审计工作進行阻碍，影响审计的取证工作的顺利进行;③审计中出现的各项问题，其改进和更正需要依靠审计人员自身进行判断，提出相应的要求，因此审计的效果受到了相关人员水平的影响;④审计过程中多采用非统计抽样对较为突出的现象进行抽取，其会导致最终结果中问题占比超过了实际占比。 （三）实际的审计职能与管理职能较为贴近 在部分的审计工作之中，为了保证被审计单位的相关工作符合政策的要求，审计人员会直接介入被审计单位的部门或者现场，提出相关的意见以及建议，要求被审计单位对工作进行改进、更正，在这一过程中较容易出现审计人员偏离自身定位介入被审计单位的权责范围之中，导致某些利益冲突出现，加大审计的风险。 （四）审计成果未得到充分的体现 在审计过程中，审计结果的时效性以及覆盖范围之间存在较为突出的矛盾，使得在多数情况下大多数成果无法得到充分有效的利用，影响了审计的效果。 （五）人力资源的缺乏 由于审计内容等因素的影响，加之审计的阶段性以及时效性，需要在审计过程中投入大量的人力、物力，但是由于审计部门的人员较少，加之审计工作的相对稳定性较差，导致人员结构变化较为明显，对于审计工作的连续性和稳定性造成了明显的影响，不利于审计工作的顺利进行[3]。 三、问题解决办法 （一）加强梳理准备工作 良好的梳理准备工作对于政策审计工作的顺利进行具有十分积极的作用，在审计工作中要做好相关的梳理准备工作，聆听多方面的意见，结合实际情况对实际审计工作进行必要的调整和改进，以保证审计工作能够符合实际要求，提高审计的有效性和可靠性。 （二）抓住审计重点并采取相应的处理方式 针对工作重点内容，给予相应的处理方式，解决问题的主要矛盾，对于审计工作的顺利有效进行具有十分积极的作用，因此在进行审计工作中，一方面要提前对被审计对象进行全面的了解和分析，找出关键的环节和内容，给予一定的重视，另一方面则是在审计过程中根据实际的情况不断细化和改进审计流程，加强审计的目的性和有效性，保证工作的有效和可靠。 （三）加强沟通交流 在审计过程中要做好与其他部门的沟通工作，在不影响其他部门的日常工作的情况下进行相关的审计工作，将审计的影响降到最低，在保证审计质量的同时，做好不同部门的协同工作，提高审计的质量和效率。 四、结语： 基于政策措施落实跟踪审计实践是我国审计部门中十分重要的一项工作任务，其对于经济的发展和社会的稳定具有十分积极的作用，是一项十分重要的工作，因此相关的审计部门必须做好该项工作，保证其能够在现代化建设中发挥积极的作用。 参考文献： [1]刘莉.关于基层审计机关开展政策措施落实情况跟踪审计的思考和建议[J]. 环球市场信息导报， 2017（41）：30-30. [2]孙明秀， 李若生， 王璞. 关于深入开展稳增长等政策措施落实情况跟踪审计工作的思考[J]. 理财：经论， 2017（6）：21-23. [3]王正鹏.实施政策措施跟踪审计的几点思考[J]. 农村经济与科技， 2017， 28（2）：114-115. |
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