| 标题 | 建立中国矿业资本市场矿产资源储量胜任人制度的思考 |
| 范文 | 马艳平 王猛 李玉喜 摘要：在国际矿业资本市场信息披露规则中，胜任人是从事矿产资源储量估算和评价工作的专业从业人士。中国建立胜任人制度，是推动矿业资本市场发展的重要手段，是对政府评审备案制度的有益补充，是矿业行业诚信体系建设的有效措施。提出建立中国胜任人制度的思路：制定矿业资本市场矿产资源储量信息统一发布规则;成立专业组织，规范从业人员行为;利用我国专业技术人员队伍的优势，培育资本市场胜任人;倡导职业保险。 关键词：矿业资本市场矿产资源储量信息披露胜任人制度 在矿业资本市场信息披露中，矿产资源储量是上市公司财务信息的重要基础依据，是最主要的非财务信息。鉴于矿业与一般制造业相比所呈现的专业性和高风险性，以及在投融资过程中遵循的专业事情由专业人士负责的理念，在总结矿业资本市场典型的矿产资源储量虚假信息，如澳大利亚的波塞冬事件和加拿大的布桑事件等所带来的深刻教训基础上，国外主要矿业资本市场建立了以个人责任为主的胜任人制度。 一、胜任人在资本市场矿产资源储量信息披露规则中的作用（一）胜任人的一般概念 胜任人是从事矿产资源储量估算和评价工作的专业从业人士，具有相应的专业教育背景和工作实践经验，接受国家认可的专业组织管理，其对矿产资源储量的估算和评价结果具有极大的责权，同时被矿业资本市场尤其是证券交易所认可，并能够承担相应责任。 （二）胜任人的实质 胜任人制度起源于资本市场对于矿产资源储量信息披露规范的管理制度，是一种行业认可的、以个人责任为主的制度设计，其实质是胜任性，要求矿产资源储量信息披露报告要依据有能力、经验人员的工作成果编写，编写工作中要遵守并执行职业道德规范和行为准则，并签字确认。国际上典型的胜任人制度有加拿大证券管理联席委员会专门用于矿业资本市场信息披露（不包括向政府备案的书面披露）的法规——《加拿大国家法律文件NI43-101：矿产项目披露》及资格人制度;澳大拉西亚采矿与冶金学会、澳大利亚地球科学家协会和澳大利亚矿产委员会的《澳大拉西亚勘查结果、矿产资源量与矿石储量公开报告规范》（The JORC Code）及胜任人制度。加拿大的资格人和澳大利亚的胜任人均为我国翻译过来的表述，其实质相同，在本文统称为胜任人。 （三）胜任人的作用 在加拿大和澳大利亚，矿业资本市场涉及矿产资源储量的公开报告必须以胜任人的工作为依据，矿产资源储量内容由胜任人编制或在胜任人监督下编制，并需要胜任人的书面同意。签字的胜任人可以是个人，也可以是多人组成的团队。胜任人须确保发布的矿产资源储量信息的实质和透明，依据的基础资料真实可靠，并依据经验提出工作质量标准，否定不满足胜任性要求的单位和个人参与相关工作，决定哪些信息适于发布并满足披露要求，决定矿产资源储量的分级，答疑投资者或同行提出的有关问题，承担因披露报告的透明性和实质性出现问题时带来的责任。 二、胜任人制度的主要内容世界主要矿业国的矿业行业专业组织主要是通过对会员的管理来达到对胜任人进行有效管理的目的，胜任人制度包含以下内容： （一）胜任人的能力要求 胜任人应是地球科学相关专业，在矿产勘查、矿山开发和资源储量评价和评估等领域有一定的工作经验。主观上，须自我认为胜任工作且愿意承担责任;客观上，其声誉、能力须得到同行认可。如加拿大证券交易所认可的胜任人须至少具有五年以上的矿产勘查、开采、矿山建设或矿产资源项目评估等领域的工作经验，且具有矿产资源项目或技术报告编制等工作经验。 （二）胜任人的管理组织 胜任人必须是专业组织会员。管理胜任人的专业组织须是国家认可的专业机构，这些专业机构属行业自律组织，可以是绝对的行业组织，如澳大拉西亚采矿与冶金协会，也可以是半官方的行业组织，如加拿大各个省的地球科学家协会，由政府参与部分监管。专业组织对会员有经验和知识水平的要求，也有会员行为和道德的要求，并具备行之有效的纪律处分措施，包括暂停或开除某个会员的权力。 （三）胜任人的职业道德规范 职业道德规范是专业组织要求会员必须遵守的规范，是强制性要求，也是行业及从业人员的核心价值，诚信和道德贯穿整个道德规范。部分行业组织设置有投诉委员会和道德委员会，专门接受投诉和处理能力不胜任或者违反职业道德规范的会员，公布违反道德规范的会员的行为，暂停和取消会员资格或执业资格。 （四）胜任人的能力持续发展 能力不断提高，保持能力胜任，是从事包括胜任人工作在内的地球科学相关工作的一项重要要求，也是职业道德规范的重要内容。会员须不断提高专业水平来保持自己适应当前及未来工作的能力。专业组织须要求会员定期提交专业持续发展报告，记录本段时期内参与的地球科学相关实践工作。如澳大利亚、加拿大和俄罗斯矿业行业组织均要求会员拥有最新的知识、技能和能力，以适合现在的工作。会员可以采用不同方式保持专业持续发展，如参加学习班、学术交流活动、学术会议、讲座、短期课程和研讨会等，也可以通过发表论文和辅导他人来完成专业持续发展。 （五）胜任人的责任 胜任人须确保所披露矿产资源储量的实质性和透明性，确保矿产资源储量相关基础信息的真实可靠性，须对团队中其他人的工作进行检查和监督。承担胜任人工作，须承担因自身和团队的疏忽、能力不胜任或者故意违规所带来的主要责任和首要责任。胜任人很少独立执业，一般受雇于矿业咨询公司或矿业企业，公司需为胜任人购买保险，公司负责人需审核胜任人团队编制的技术报告，并在技术报告上签字确认，承担相应的审核责任。上市矿业公司通过其董事会对公开报告负责。 三、中国建立矿产资源储量胜任人制度的必要性（一）是推动矿业资本市场发展的重要手段 从国际上来看，资本市场在矿业发展中发挥了重要作用。矿业资本市场作为支撑矿业运行的重要基石，已成为有效降低礦产勘查风险、推动矿业健康发展的核心机制，是矿业企业开展资本运营、提升公司治理结构和能力的重要平台，也是促进矿业制度发展的重要推动力量。一直以来，中国矿业风险勘查市场发展缓慢，一部分原因是缺少必要的监管制度，以至于对风险缺乏防控手段。随着中国矿业资本市场不断发展，甚至有的企业已经走出国门投入到国际市场，国内市场亦有国外资本进入，交流沟通不断加强，因此不论是国内矿产资本市场的繁荣，还是国际互联互通的需要，必然要求建立中国自己的胜任人制度。 （二）是对政府评审备案制度的有益补充 中国对矿产资源储量的质量保障实行的是政府主管的评审备案制度。但评审备案最根本的目的是实现政府对矿产资源的所有者权益，兼顾市场公平和维护公众利益。故政府仅对矿产资源储量登记统计和矿业权管理所涉及的矿产资源储量，以及首次上市融资的矿产资源储量负责，对其他非首次上市披露的资源储量不再承担评审备案的责任。当前，政府在深化“放管服”改革，转变职能的新形势新要求下，显然不宜更深入地参与融资交易等市场行为，为资本市场背书更不可取。胜任人的工作可以有效保障不符合政府评审备案要求的公开报告的质量问题。 （三）是矿业行业诚信体系建设的有效措施 我国的矿业行业一贯实行的是企事业单位准入制度，未充分建立起从业单位和个人的诚信管理体系，相关从业人员技术水平和专业经验参差不齐，部分报告主编专业经验不足，机械套用以往报告形式和内容，缺少分析研究，报告质量不高。特别是随着矿产储量评估师、矿产勘查资质、评审机构资质的取消，在缺乏行业自律的环境下，矿产勘查市场恶性竞争，虚假、不实矿产资源储量报告时有发现，资源储量真实性风险增加的趋势明显。分析原因，我国现行的以单位为责任主体的矿产资源储量质量保障体系形成于计划经济时代，矿产资源储量报告编制单位具有独立性，利用国家资金为国家找矿，以单位为主的责任体系运行良好。而在市场经济条件下，报告编制单位受矿业权人雇用进行矿产资源储量估算和报告编制，独立性明显减弱，矿业权人的各种意图在报告中的体现越来越突出。而现行的以单位为责任主体的报告责任体系，一旦出现质量问题，因顾及相关单位的整体利益，责任追究往往难以达到惩戒效果。而用于上市的资源储量报告编制单位，由于不具备独立的第三方性质，亦很难确认其工作的公平和公正性。为提高报告质量，保证矿产资源储量数据科学合理，亟需构建新的矿产资源储量报告质量保障体系。而国际上实行了近20年的胜任人制度，在矿业行业诚信体系建设和保障矿产资源储量质量方面，除我国云南博卡金矿外，还没有出现大的问题，总体行之有效，值得借鉴。 四、对建立中国矿产资源储量胜任人制度的建议（一）建立原则 首先，应顺应我国矿产资源储量管理改革形势，作为评审备案制度的有益补充，立足于矿产勘查市场和人才队伍管理现状，发挥报告编制、评审制度的优势，找准问题所在，做好顶层设计，维护现有的行业秩序，服务矿业资本市场。其次，应借鉴矿业资本市场发达国家胜任人制度的经验，与通行的国际标准和规则互联互通，以提升国内资本市场规范性，增强我国在国际市场上的影响力和话语权，实现优势互补和矿业资本市场深度融合。 （二）基本思路 1.制定矿业资本市场资源储量信息公开规则。虽然上海证券交易所于2015年分别发布了煤炭、石油和天然气信息披露指引，深圳证券交易所于2015年发布了固体矿产披露指引，但矿产资源储量公开信息的内容和标准不统一、与资源储量公开发布的相关规定不一致，且对公开信息的透明性、实质性和来源的可靠性要求不够。加拿大NI43-101标准的核心是规范矿产勘查信息披露的内容和标准，尽量去除可能出现的模糊表述和误导。JORC规范是关于勘查成果、矿产资源量和矿石储量信息公开发布的规范，为投资者或潜在投资者及其顾问起到有效的告知作用，其主要原则是透明性、实质性和胜任性。我国证券市场是借鉴国外经验建立的，随着我国矿业资本市场的发展和国际化的趋势，也亟需借鉴国际成功经验建立符合中国国情和国际惯例的矿产资源储量信息公开规则，即以透明性和实质性为目标，制定信息公开的内容和标准;以胜任性为目标，制定矿产资源储量公开信息所依据的工作标准;以明确责任为目标，规定胜任人应负的责任。 2.发挥行业管理的作用，保障矿产资源储量报告质量、规范从业人员行为。由政府主管部门统筹部署和协调，成立专业组织，或选择现有的专业组织履行行业管理职能，通过严格的会员管理保障从业质量。该组织可以是绝对行业自律，也可以是半官方、官方管理。由专业组织制定会员管理办法，包括会员的资格条件、等级、权利义务、职业能力发展要求、奖惩办法等，制定会员职业道德规范，从能力和道德等多方面保证从业人员的胜任性，支持和保护会员履行专业职责。 3.利用我国专业技术人员队伍的优势，培育资本市场胜任人。胜任人可以从地勘单位和设计单位、矿业企业现有的专业技术人员中产生，也可以从国家、省级矿产资源储量评审专家队伍中产生。胜任人应是行业组织的高级会员，并在矿产勘查、矿山建设及开发、矿产资源储量估算与评价及相关领域内具有丰富的工作经验，主持过相关技术工作，其能力能够在行业内被认可，且无不良从业记录的专业人士。胜任人的工作应依托于其所在的单位，并有自己的专业技术团队。 4.倡导职业保险。鉴于胜任人工作在资本市场的重要作用和一旦出现问题时可能产生的巨额赔付，建议倡导职业保险，或通过行业协会制定强制性从业保险措施，为胜任人能够承担工作风险提供保障。 （三）其他建議 中国的胜任人与国际上其他国家胜任人需要互相认可。国外主要矿业资本市场国家胜任人具体制度不同，如加拿大、澳大利亚、南非等矿业资本市场信息披露大多为胜任人估算资源储量，编写技术报告，签字后可以直接提交资本市场;俄罗斯则是由国家认定的储委专家对资格人编写的矿产资源储量报告进行评审，签字后生效。但这些国家均为矿产储量国际报告标准委员会（CRIRSCO）成员国，建立了相互认可机制，接受其他国家的信息披露规则和专业组织，基于不同的资源储量估算规则所得到的矿产资源储量，可以建立相应的转换关系，且CRIRSCO成员国的胜任人士均可在其他国家工作，前提是其遵守该国的资本市场披露和资源储量估算规则。中国矿业若要更好地在国际资本市场发挥作用，需要与其他国家加强了解沟通，互相认可，加入CRIRSCO是必然途径。 当前我国的矿产资源储量报告编制与评审主要是满足政府对资源储量管理、矿业权管理和矿山设计建设的需要，是由政府主导，其制度体系与矿业资本市场要求尚有一定的差距。但我国有严格的矿产勘查和资源储量报告编制规范，制定矿业资本市场信息公开规则有着扎实的技术基础。我国的地矿行业长期以来培养了大量专业技术人员和评审专家队伍，对建立胜任人队伍提供了强大的人员支持。随着一带一路倡议的提出和全面实施，我国矿业资本市场发育迅速，上海证券交易所、深圳证券交易所制定了相应的披露指引。因此，从资本市场需求、政策保障、技术支持和人员储备看，胜任人制度建立已具备条件。建立矿业资本市场矿产资源储量胜任人制度，有利于促进我国矿业资本市场的发展和加快矿业企业国际化步伐。
参考文献：[1]刘泽群，陈宇清，寇婷等.基于资本市场的视角剖析矿产资源储量信息披露的重要性及其特点[J].中国矿业，2018，27（07）. [2]王德利.面向国际化的固体矿产资源/储量分类标准修订研究[J].中国矿业，2018，26（10）. [3]馬艳平，李玉喜.地质勘查资质与合格人士制度的对比分析[J].中国国土资源经济，2019，32（03）. [4]Joint Ore Reserves Committee.Australasian Code for Reporting of Exploration Results， Mineral Resources and Ore Reserves.2012 Edition. [5]Repeal And Replacement of National Instrument 43-101 Standards of Disclosure for Mineral Projects， Form 43-101 F1 Technical Report And Companion Policy 43panicp， Supplement to OSCBulletin，April 8，2011 Vo1.34. [6]彭齐鸣.从加拿大43-101标准看矿产项目信息披露的客观性[J].国土资源情报，2015（06）. [7]马艳平，宋晗.矿产资源储量评审制度风险分析与改革建议[J].中国经贸导刊，2019（05）. [8]毛成栋，周鑫.新时代我国地勘行业改革发展的思考[J].中国国土资源经济，2018（04）. [9]胡魁.对构建新时代矿产储量信息披露规则的若干建议[J].中国国土资源经济，2018（02）. [10]张志敏，王雪.加拿大与澳大利亚矿产勘查资本市场信息披露标准建设及启示[J].当代经济，2018（09）. [11]张蕤，柯霖，赵俊哲.JORC规范浅析[J].世界有色金属，2016（10）. [12]梁富康，刘丽平，苏新旭.JORC规范的八个核心概念[J].中国矿业，2013，22（05）. 〔本文系国家矿产资源储量技术标准体系建设项目“中国矿业资本市场矿产资源储量估算及评审专家制度建设研究”（项目编号：CB2017-9-8）;“《固体矿产勘查/矿山闭坑地质报告编写规范》修订研究”（项目编号：CB2016-7-2）阶段性成果〕 （马艳平、李玉喜，自然资源部矿产资源储量评审中心。王猛，中国煤炭工业协会咨询中心） |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。