| 标题 | 基于风险控制的企业内控体系构建 |
| 范文 | 许兴利 中图分类号：F271 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2019）12-147-02 摘 要 近年来，随着我国市场经济的迅猛发展，市场竞争也越来越激烈。不管是国营企业，还是私营企业，若想有更好的发展，企业就一定要做好内控体系的构建和完善，内控体系完善后能更好地提升企业的经济效益，风险防范能力也会得到提升，企业的后续发展也更有内在的驱动力。目前，我国的大部分企业，尤其是建筑施工企业的内控体系构建不够完善，内控能力相对较弱，项目风险较大，科学的体系还没有真正形成。为了让更多的企业能够基业长青，本文结合企业内控体系的重要性和必要性，分析我国企业在内控方面存在的问题，并结合江河创建集团在风险控制的基础上构建企业内控体系的经验，提出了一些针对性的措施，希望可以为更多的企业发展提供借鉴。 关键词 风险 企业内控 体系建设 建筑业 目前，我国的市场经济不断发展，企业迎来良好的发展机会，同时也面临着新的挑战，企业要想在激烈的市场竞争中胜出，就要创建和完善企业内控体系。我国的广大企业，尤其在经济下行压力巨大的环境下，建筑相关行业的风险越来也大，要做好风险控制，不光重视事后监督管理，更要重视事前事中风险控制和管理。企业的内部管理要优化，内控体系管理以及运筹，要把内部资源效能优化处理，措施适当，促进工作开展顺利，谋划企业战略目标。 一、企业内控管理体系建设的重要性和必要性 （一）企业既定目标可以更好地实现 企业为了更好地发展，都会制定相应的目标，企业内部的每一个小目标都跟总目标相关，企业的总目标要实现，必须是在小目标实现顺利而且内控体系完善、运营顺畅之上的。经济下行压力大，技术发展日新岳西，市场竞争更加激烈，企业发展有越来越多的机会，风险也同时存在。企业做好内控体系，并在此基础上进行完善，企业管理也会得到提升，这样一来，企业既定的目标就也能更好地实现。 （二）企业的经营管理可以更规范 我国的企业，尤其是类似于江河创建集团这种建筑施工企业，工作有特殊性，施工的工程周期长，施工场所比较分散，经营难度增加，我国建筑工程单位存在固有问题。企业内控工作要加强，重点加强财务内控，利用财务手段全面加强管理，用预算、支出等进行监督和控制，结合财务的数据、图表，采用大数据等技术手段判断和发现企业实际运行中存在的问题和风险，并利用企业自身的特点，提出解决方案，让企业朝着更加规范的方向发展。 （三）企业效益可以更好提升 现代企业，尤其是建筑施工企业，如果内控体系构建比较完善，就能让企业内部各个部门以及各施工工种、工序有效结合，在项目施工的过程中各部门能有效联络，企业内部的资源可以得到充分利用，企业的经营目标和管理目标能够更好地实现。另外，通过财务手段对员工进行监督和考核，财务的监督和考核能激发出员工的积极性，提升施工效率，控制工程进度，企业效益自然也会更好地实现提升。 二、目前我国企业内控体系建设存在的问题 （一）企业对内控体系建设没有足够重视 目前，国内大部分的企业管理者将提升经济效益作为主要终极大目标，仍然停留在最大限度地获取利润，但对企业管理尤其是在风险防控的大背景下内控体系的构建并没有足够重视，对企业的内控体系构建和完善没有引起足够的重视。虽然有一些企业也建立了企业内控的管理的相关制度和文件，但基本还是停留在以制度应付制度，以文件应付文件的阶段，制度并没有在企业内部实施和检验。如果继续这样下去，企业的内部工作和运行没有对应的约束和管理，经营风险会越来越大，给企业带来的损失会更加不可控，长期也就很难真正长久发展。 （二）企业内控体系建设不够完善，制度不够健全 企业的内控体系是否完善，管理制度是否齐全，这会影响企业管理以及决策，在企业管理中占很重要的位置。健全、完整、高效的机制，能激发员工的积极性和企业的活力。我国目前企业管理存在一些问题，比如管理制度不够健全，管理在企业运营的覆盖面不够，内控体系没有建立。有一些企业的内管管理制度有，但执行却打折扣，很多方面在喊口号的层面，制度落实不够，企业内控体系和管理没有结合到位。在这种情况下，企业首先要加强内控体系建设，结合本企业特点进行管理改造，体系一旦形成，就应该坚定地执行下去。 （三）企业内控体系信息数据滞后 我国目前很多企业，内控管理执行力不够强，管理制度与实际工作结合程度不够，这样会导致在实际的工作和管理过程中，及時有一些新的突发问题和新华，内控的相关信息得不到有效更新，信息反馈滞后。但市场的变化日新月异，如果我们不能讲最近的变化与制度更新进行有效结合，那我们的企业创新发展也将成为一句空话。内控的信息的滞后会影响管理层的决策，后期管理很难有的放矢，企业员工不能与时俱进，企业经营的风险自然也会越来越大。 三、完善企业内控体系的建议和路径 江河创建集团股份有限公司，为了进一步提高公司内部管理水平，规范内部控制，加强风险防控机制建设，形成常态化的规范化管理，结合相关文件和制度要求，编制了《内部控制管理手册》，这一手册和管理办法是在长期的实践过程中构建和不断完善的，企业主要做好企业的经营和管理，就应该对企业的内控体系有足够的重视，下面，结合企业管理的相关规定和江河创建集团的成功经验，提出几个方面的建议： （一）加强培训学习，让员工重视内控和管理 内控制度的构建，首先是要做好员工的培训和学习，通过培训和学习，增强企业的凝聚新，当全员都能重视内控管理，理解企业的终极目标，才能真正形成合力。江河创建集团将内部控制贯穿到公司的决策、执行和监督的全过程中，实现对经济活动的全面控制。未来的企业，员工不能只盯着经济利益，更应该重视科学管理方法促进企业更好发展。企业的内控体系不只是管理者有关，而是跟每一位员工都息息相关。我们在进行企业内训和员工晋升考核以及业绩考核的时候，都要跟内控体系建立紧密联系，将其作为重要依据。 （二）做好企业现有管理制度的健全完善 企业的管理制度是否完善，一定程度上决定了企业未来的走向，也会影响到每位员工的工作积极性，最终也会影响到企业经济效益和综合目标的实现。江河创建集团围绕风险控制完善了企业内部管理制度，相继制定并颁布了《内部控制管理手册》《江河集团员工行为“红线”规定》《审计监察部举报工作制度》等。广大企业要借助内控体系构建，完善现代企业制度，可以从两个方面着手。一个方面，公司的领导层在充分了解企业的运营情况基础上，针对行业未来和企业的规划，制定可以降低成本，提高效益，科学、适用的制度。另一个方面，企业在制度相关内控制度的时候，应该明确责权益几个方面，让员工成为企业的主人，激发员工与企业一起成长的热情。 （三）配套监督机制，保证内控管理的运转 企业的内控机制要想顺利构建并良性运转，就必须在运转的过程中切实做好监督工作，完善相关的监督机制，将员工的考核和管理都与内控机制结合。江河创建集团为加强公司内部管理，实现公司持续规范发展，维护公司利益，保障公司员工正常行使举报违法违规行为的权利，根据《中华人民共和国行政监察法实施条例》的有关规定，建立举报制度，制定了《江河创建集团股份有限公司审计监察部举报工作制度》。企业专门设置了监督部门，对内控执行过程中存在的问题进行监督，并定期组织宣贯、内训，对制度上新的情况进行更新和修订，促进企业快速、健康发展。 （四）优化内控环境，健全预算管理 企业内控管理，很重要的一点是要做好企业的全面预算管理，通过全面预算管理来控制内部环境，为全面预算的管理工作提供足够的保障和支撑。类似江河创建集团这种建筑施工企业，做好全面预算管理，江河創建股份有限公司的《内部控制管理手册》中关于财务和预算方面的内容比较多：财务报告控制、资金管理控制、长期股权投资控制、采购控制、资产管理控制、业务保外控制等；《江河集团员工行为“红线”规定》中大部分也是财务管理的也是大部分比如：严禁职务之便侵占、挪用公司资金；严禁盗窃或盗卖财物、严禁索要回扣或者礼金等等。企业要以实用性为主要准侧，建立健全的协调机制，为构建和完善内部环境建立基础，将预算工作落实到企业运行的各个方面，对预算执行情况进行动态化追踪，对出现的问题进行调整规范，完善内部控制环境。 （五）做好全面内控，提升绩效考核 在做企业内控管理的时候，绩效考核是一个重要抓手。江河创建集团制定的相关内控体系是结合企业的实际情况，配合完善的绩效考核制度。牢记两大原则，适应性原则和制衡性原则。适应性原则主要是指内部控制应当符合国家有关规定和公司的实际情况，并随着外部环境的变化、公司经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。制衡性原则主要包括内部控制应当在公司内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。企业建立相关工作责任制度，将各类预算指标进行细化和划分，让每个员工都能明确自己的职责。同时，对企业统筹的资金进行规划，保证绩效考核的有效性，将各类生产成本和产出效益都能有效结合，全民内控，从而提升企业的绩效考核质量。 四、结语 如何构建并完善企业内控体系，未来很多企业都要在这个方面下足功夫。完善有效的内控体系对现代企业管理有积极正面的作用，内控体系运行管理过程中，企业的管理要求更加科学，不断更正和完善企业的管理工作。本文主要从我国企业内控管理的重要性和必要性、存在的问题和不足，结合江河创建集团的成功经验并提出了相对应的措施，为后续企业的发展提供参考。 参考文献： [1]於少林.我国中小企业内控规范体系建设若干问题的思考[J].企业改革与管理，2019（08）. [2]林志伟.探讨建筑企业基于风险导向的财务内控体系的构建[J].中国乡镇企业会计，2019（02）. [3]刘绍君.基于“互联网+”背景下企业内部控制体系构建研究[J].现代营销（信息版），2019（02）. [4]仇雪嵘.关于国企内控体系建设的若干思考[J].财会学习，2019（03）. [5]张超.全面风险管理视角下的企业内部控制体系构建初探[J].中国管理信息化，2018（18）. [6]于莉.针对建筑工企业全面风险管理以及内控体系建设的探讨[J].东方企业文化，2018（S2）. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。