| 标题 | 企业财务内部控制存在的问题及对策 |
| 范文 | 摘 要：本文首先浅析了企业财务内部控制对企业发展的作用，然后分析了企业财务内部控制存在的问题，如对其认识不到位、资金使用效益不理想和制度不严密等，最后主要论述了企业实行有效财务内部控制可以采取重视企业财务内控、优化完善企业财务内部控制制度、优化完善企业财务内部控制制度等相关对策，希望可以促进企业财务内部控制的发展，进而推动企业整体发展。 关键词：企业财务;内部控制;监管工作 随着市场经济的发展，企业在数量逐渐变多的同时规模也在不断扩大，在这种情况下做好企业财务内部控制很重要。但是，目前我国不少企业在企业财务内部控制工作的进行上还存在很多问题，需要相关人员结合企业实际情况进行科学合理的调整优化，为企业发展提供保障。 一、企业财务内部控制的作用 （一）财务信息数据有效运用 企业财务内部控制可以有效整合运用相关的财务信息数据，对企业发展起到重要意义，其可以更直观地展示出企业经营状况，从而使相关管理人员做出更加适合企业发展的规划，推动企业不断向前。此外，企业财务内部控制还可以对揭示企业的不足之处，使相关管理人员可以做出相应的改善优化措施，提高企业员工的自我素质与管理，从而促进企业综合实力的提升。所以，实行科学合理的企业财务内部控制可以有效的保证企业财务数据信息的真实完整性，从而为管理人员的决策提供一定依据，使其决策更加科学。 （二）企业制度调整优化 随着经济全球化的发展，企业之间的竞争也越来越激烈，相关企业需要对其现有的企业制度进行适合社会发展的优化调整来使企业可以在市场中稳定发展。对此，实行企业财务内部控制就有利于促进企业制度的调整优化，第一，企业通过内部控制可以不断提高管理人员的意识和素质，使管理团队的质量可以更高;第二，使用财务内部控制还可以对企业运行方式进行不断的优化，促进香谷酰胺先进技术和管理理念的引进;第三，其可以实时对企业财务运行状态进行监督，使管理人员对子安有的制度不断进行优化完善和适当创新，使企业制度科学合理化。 二、企业财务内部控制存在的问题 （一）财务内部控制的认识不到位 目前，大部分企业对财务内部控制的认识不到位，意识不到其重要性。受传统管理理念影响，大部分管理人员的关注点都在企业相关项目是否可以获得充足的收益上，在管理过程中很少传递企业财务内部控制相关的理念，在相关会议上也很少提及。其次，企业员工由于管理者对财务内部控制的不重视也会不关注这个问题，而且由于其本身的能力水平限制，就算相关企业管理人员重视财务内部控制，其也不能有效的把财务内部控制的相关作用全部发挥出来[1]。 （二）制度不严密 企业财务内部控制制度的建立是一个过程，在其还在建立过程中的现阶段，其整体表现为不严密。由于企业财务工作本身就很烦琐，相关员工的精力和时间也都是有限的，管理人员也不会把所有工作时间都用在关于财务内部控制制度的建立上。所以，其有关制度无法涉及到企业内部控制的方方面面，面对其中各个环节可能发生的问题不能做到有效解决，这样就会使企业财务运营效率变低和部分财务资源被浪费，从而导致其运营成本的增加，不利于企业发展。 （三）资金使用效益不理想 企业资金的使用效益主要可以分成收益和成本两个方面，其使用收益效果的良好与否对企业发展起着重要影响。第一，针对企业收益而言，由于大部分企业的发展规划和决策都是在管理人员手中，所以相关收益本身具有的不确定性和管理人员的主观角度的不同都会使企业收益效果不理想。第二，大部分企业在成本管理上的控制都不够及时准确，导致相关工作在进行时其成本会具有临时性的变化，不但不利于工作的开展也不利于企业资金关于对相关成本合理控制的发展。 （四）数据信息运用不充分 企业财务内部控制是以相关数据分析为前提的，数据分析的水平越高、质量越好，其相应的财务信息也就越准确，财务内部控制效果就越好。但是，目前大部分企业在数据采集的过程中就有一定的偏差，使得其后面结果失去准确性。出现这种情况的原因主要是由于财务管理工具比较落后，其在进项数据处理时会由于自身技术的限制而出现错误。此外，一些道德品质不高的员工在数据处理时可能会出现故意错误处理来获取自身利益，从而使相关企业不能充分运用数据信息。 （五）监管不到位 企业财务内部控制的监督不到位，相关企业在进行企业财务内部控制时没有设立与此相关的监督机制，使其缺乏监管。有些企业即使建立了监督机制，有专门的人员负责这方面的监管，也往往会在实际进行时受到各种人为原因使监管工作不能顺利进行，监督机制形同虚设。此外，在出现问题的时候也会由于互相推卸责任和监督环节的不合理，不能有效的把相关问题的导致者落实到个人，难以进行责任追究，导致相关员工在企业财务内部控制可能会出现问题[2]。 三、企业财务内部控制的对策 （一）重视企业财务内控，提高认识 实施有效的企业内部财务控制需要企业相关人员先将其重视起来，全面提高對其的相关认识，在企业未来的发展中可以更好的将其运用起来，为企业健康稳定的发展提供基础。首先需要加强企业管理人员的认识，要求管理人员加强管理企业财务，根据企业的具体情况制定出适合其发展的规划，企业可以通过对企业财务管理人员的层层选拔，在选拔之初就重视对其相关意识的考察和培养，使其在未来的工作当中不会缺少企业财务内部控制的意识，让企业自上而下的重视起企业财务内部控制。其次，提高员工对企业财务内部控制的意识，加强各部门之间的联系，保证相关决策可以顺利地在相关部门之间传递并落实。可以通过相关管理人员的带动，上行下效，使员工充分重视起来关于财务内部控制的工作，在企业里营造出与此相关的财务内部控制氛围，促进企业发展。最后，加强员工的业务水平，不断提高员工的专业知识与能力。可以通过定期对员工进行培训，加强员工之间的交流。培养员工与时俱进、不断学习的思想，让员工及时关注相关财务方面的新方式、新技术，并为员工提供与此相关的书籍，可以在工作休息时举行阅读活动，使其学习有一定的理论支持，在之后的相关工作中可以财务内部控制的作用尽可能的发挥出来。 （二）优化完善企业财务内部控制制度 企业内部控制的实行要求企业在充分结合企业管理要求、财务操作规范和相关工作日常需要坚守的原则的基础上对相关制度进行优化完善，为其财务内部控制的发展提供制度支持。首先，在制度完善的过程中应该坚持集体决策、职务不相容和授权批准的三个原则，根据企业实际情况可以建立财务授权、集中采购、财务审查和财务回避等相关制度，加强对管理资金、凭证等重要数据信息。其次，健全员工工作任务的强化机制，相关人员在数据立项和绩效评价上的分析需要尽可能加强，使相关结果可以随时间的变化而进行真实的反馈。最后，企业在发展过程中管理人员要实时对相关制度效果进行分析，如果发现有制度效果不理想，需要找出其不理想的原因并进行有针对性的改善。例如，某企业在完善财务内部控制制度时管理人员发现关于采购环节的制度效果并不理想，结合各方面的原因其对该制度进行了调整，在用款上规定相关人员在日常采购上要按照相关的审批程序进行手续办理，然后再去财务付款，非日常采购不再和像之前审批松散，而是需要先进行用钱申请，经相关部门层层批准之后才可以执行，该企业在原有制度的基础上合理对其进行了优化，使企业财务内部控制发挥出其应有的作用，推动了企业发展[3]。 （三）提升财务数据的准确性 提升财务数据的准确性应该从建立专门的制度和优化其系统结构两方面进行。首先，企业管理人员可以通过定期收集各个阶层员工的相关意见，在做决策时可以充分的站在不同角度，结合不同角度的看法和态度就，尽可能的做到客观理性。使企业收益的稳定性得到保障。其次，进行财务数据采集分析时要充分利用现代化手段，保证数据结果的时效性和稳定性。可以使其系统得到现代化科技手段的优化，对相关数据实行分层次的管理，利用云计算的模式把企业财务数据统计在满足企业要求的前提下将其分成不同层次数据准确性，对于准确性要求高的数据可以多次统计、多次核对，对于要求不高的就和相对放松一些，从而使相关人员在财务数据统计时的方向更加明朗，知道其侧重点，促进其工作可以有效开展。最后，企业还可以把数据信息按照一定分类标准进行分类，让工作人员在工作时可以根据其类别准确的找出，通过对该类别过往和现下数据的分析，整理统计出企业所要的数据，并可以使该数据极大程度的真实准确。 （四）更新财务管理工具，提高员工素质 促进企业财务内部控制的发展需要合理的运用相关的数据信息，首先需要企业加强对国内外先进技术和设备的引进，加大对财务系统信息化建设的投入，加强企业对外交流，搭建企业相关业务的国际交流平台。比如某企业在发展中其管理人员注意到企业财务部门相关设备的落后，及时的参考了国内外在该设备上的先进之处，并对企业相关设备进行了更换，使设备可以满足财务内部控制的相关工作。其次，要提高员工素质，企业可以定期向员工宣传国家与此相关的法律规定和企业相关政策，加强其思想道德品质，使其在工作当中可以自觉的进行数据信息的采集，不徇私。在发现员工由于素质低下而导致财务管理出现问题时，需要根据员工的具体表现采取劝解、引导的方法，如果其态度极其恶劣，可以给予解雇处理，保证员工的整体质量。最后，从出勤率、业务质量等角度出发建立严格的业绩考核制度，企业内部实行统一的绩效考核标准并定期进行考核。通过这种方法可以提高员工的工作积极性，使财务数据信息得到充分利用，进而提升企业运行的整体效率，促进企业发展。 （五）加强监管，注重事前预算和事后监督 做好企业财务内部控制需要相关人员加强监管，重视监管工作。第一，需要根据企业的发展情况、市场地位和盈利水平，做好科学预算，在预算过程中需要避免预算人员由于自身原因而进行多股或者少估现象的出现，使企业资金运营模式的发展更加完整，预算更准确更能使企业的盈利水平有进一步的提高。第二，在监管工作开展时还可以建立相关工作开展过程中的应急措施，充分考虑到影响其进行的各种可控因素和不可控因素，制定相关的方案。对于可控因素需要加大控制力度，对于不可控因素要进行其最大影响力的分析，并要在方案当中有针对性的制定出解决措施。第三，事后的监管工作也不能忽略，可以建立员工之间互相监督的体系，通过相应的奖惩机制提高员工意识，促进其业务水平的提升。此外，相关管理人员也可以通过不定期、不定量的抽查，使问题可以及时被发现，也在一定程度上可以让相关员工的工作行为更加规范，促进企业综合能力的提升[4]。 结束语： 综上所述，目前企业财务内部控制面临的问题有很多，但其相应的解决措施也有很多，相關管理人员需要充分结合自身企业的发展，采取适合的举措，促进企业财务内部控制的发展，为企业发展打下良好的财务管理基础，进而提高企业的市场竞争力，推动企业整体发展。 参考文献： [1]李姝.强化企业会计财务管理中的内部控制工作的对策分析[J].财经界（学术版），2020（15）：118-119. [2]甘捷.浅析全面预算管理在生产制造型企业财务内控中的应用[J].财会学习，2020（20）：63-64. [3]欧阳玉丽.风险管理目标下企业财务内部控制模式的构建——基于市政代建企业视角[J].中国总会计师，2020（07）：88-89. [4]党旗.新时期集团企业财务监管体制运行的问题与对策[J].中国商论，2020（14）：106-107. 作者简介：王金毅（1986-），女，壮族， 国华（神木）新能源有限公司，本科，中级会计。 |
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