| 标题 | 集团企业合同管理的监督检查技巧 |
| 范文 | 谢仁强 【摘 要】合同管理是集团企业管理中的一项重要工作，是企业规避法律风险的一项重要措施，伴随着现代企业法律制度的不断完善，合同管理越发严谨，合同管理应采取统一归口管理与分口管理相结合的模式，需要通过合同管理信息系统上传合同要素，建立健全各项管理制度。集团企业在日常管理中要及时监督检查企业购销合同的签订、执行、管理等情况，促进企业合法经营，提升防范经营风险的能力。 【Abstract】Contract management is an important work for the management of group enterprise， is an important measure for enterprises to avoid legal risks， along with the continues improvement of modern enterprise legal system， the contract management is more and more strict， contract management should adopt the mode of combining centralized management with separate management， the contract elements need to be uploaded through the contract management information system， establish and improve all the management systems. In the daily management of a group enterprise， it is necessary to supervise and check the signing， execution and management of enterprise purchase and sale contracts in a timely manner， so as to promote the lawful operation of enterprises and enhance their ability to guard against operational risks. 【关键词】集团企业；合同管理；监督检查；经营风险 【Keywords】group enterprise； contract management； supervision and inspection； business risk 【中圖分类号】C93 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）08-0014-02 1 集团企业的合同管理机构和管理模式 集团企业的合同管理应采取统一归口管理和各业务部门、各单位分口管理相结合的模式，归口管理部门作为企业合同的统一管理部门对企业合同的签订和履行负有监督检查和指导的职责， 具体操作上对合同实行分级管理，各业务部门和所属各单位作为合同二级管理单位负责本部门本单位的合同签订和履行，并通过合同管理信息系统将合同逐个上报审批 ，这样就可以使企业和所属各部门各单位对合同的管理做到机构人员制度三落实，形成完善的合同管理体系[1]。 2 合同管理工作 2.1 合同管理制度建设情况 要使合同管理规范化科学化法律化，首先要从完善制度入手，制定切实可行的合同管理制度，重点检查企业是否建立了合同管理制度，合同管理制度是否健全，合同管理流程是否规范。 2.2 合同监督管理情况 审查合同是否符合企业经营方针政策的要求；履行该合同能否给企业带来预期利益；企业现有资源是否可以满足其需要；是否已列入企业生产经营计划 ；是否已安排了相应的财务预算；是否设置专门的管理部门，是否设立合同台账；对合同进行分类登记、统计、归档是否由专人负责；企业是否聘请（外聘）法律顾问/律师/专业法务人员对合同进行审查。 2.3 合同签订情况 重点检查需要进行公开招投标确定合同方的，是否按照公开招投标管理规定组织招投标；是否履行合同审批程序；合同的签订是否符合企业的发展规划和法律的有关要求；合同标的是否符合本企业的经营范围，合同价格和付款方式是否合理、明确；是否有明确的合同履行期限；合同要素是否齐全等相关内容。 2.4 合同执行情况 重点检查是否严格按照合同条款履行合同；合同款的账务处理是否合规、发票附件是否齐全；资金来源、使用是否合法。结算、支付方式是否符合合同要求，是否存在支出（收款）金额与合同不符等违规现象；是否存在长期未执行合同等。 3 合同管理监督检查重点 3.1 划分合同类别，筛选重中之重 集团企业重大合同主要有中外合资合作合同、企业并购合同、联营合同、独家代理协议、重大技术改进或技术引进合同、涉及担保的合同、房地产开发与交易合同等。 把这些对企业生产经营活动和经济效益影响大的合同挑出来，作为合同的重点管理对象，从合同的项目论证、对方当事资信调查、合同谈判文本起草修改、签约履行或变更，解除纠纷处理的全过程进行检查，监督其是否严格按照合同管理流程管理。 3.2 关联交易合同合规性检查 集团企业与其子（孙）公司、控股公司一般会存在较多的经济业务往来，双方能否遵照独立企业交易原则，应作为关联交易合同检查的重点。 第一，关联交易定价原则是否明确，是否建立关联交易风险防控机制。集团企业是否对于子（孙）、控股公司的关联交易制定规范统一的定价标准[2]。 第二，关联交易合同管理是否规范。一是合同要素是否齐全，合同档案是否统一管理。合同执行、监督是否到位。销售、采购合同是否按照协议内容严格执行，是否存在没有按照合同进度及时结账的情况。三是集团企业对于子公司的关联交易是否制定规范统一的定价标准。四是子（孙）、控股公司对关联交易的认定和合同管理水平是否存在差异。 第三，内控制度及流程的相互衔接情况。重点检查集团企业对各类合同实施全方位、全过程的科学管理情况。一是合同归口管理部门是否明确；二是合同执行过程、项目结算和流转归档的管理是否符合要求；三是集团企业内部是否对合同履行进行监督，定期检查合同档案的规范性，留存合同的完整性和一致性是否到位；四是集团企业是否加强了对子（孙）、控股公司合同管理的指导和检查；五是集团企业是否对合同用章有明确的管理流程、管理规定。 第四，透过合同管理表象剖析企业经营状况。通过检查集团企业所有关联交易占总收入合同比重，分析集团企业本行业、本部门内部的市场占有率依存度，从而为集团企业发展战略提供数据支撑，促进企业及时调整产业布局、统筹协调内部资源、推进业务整合，及时发现子（孙）公司之间的业务交叉、产业链分布问题，实现集团企业销售协同、营运协同和管理协同。 3.3 价格审计是合同审计的重中之重 重点检查集团企业是否明确了重大合同的金额标准，标准设定是否合理，重大合同是否建立了评审制度，评审会是否发挥了应有的作用。合同价格检查时应对照合同上所列的品种、规格 、价格质量标准，运用公开招标、竞价成本计算、市场调查比質比价比信誉等不同的审计方法确定价格的合理性[3]。 3.4 合同后期管理情况检查 重点检查集团企业对各类合同是否实施了全方位、全过程的科学管理。一是明确合同归口管理部门；二是加强合同执行过程、项目结算和流转归档的管理；三是加强对合同履行的监督，定期检查合同档案的规范性，定期核对相关部门留存合同的完整性和一致性；四是集团公司是否加强了对子公司合同管理的指导和检查，具体包括： 第一，合同编号是否做到所有合同统一规范编号； 第二，各部门（单位）档案资料保管规范性检查，主要包括： ①是否将供应商、客户资信相关的资料收集齐全并规范入档。 ②双方签订框架协议的销售合同，是否将框架协议与相应的订单对应统一归档 ； ③长期往来供应商、客户的归档资料是否做到及时更新。 4 结语 通过对集团企业合同管理的监督与检查，可以及时发现企业合同管理中的薄弱环节，为企业进一步加强内部控制建设，有效防范经营风险，明确战略定位，开拓创新盈利模式，切实提高生产力都具有较好的现实意义。 【参考文献】 【1】孙红新.公司合同管理[M].北京：法律出版社，2007. 【2】杨迪.企业合同管理风险辨识及评价研究[J]. 西北农林科技大学学报（社会科学版），2007，7（1）：101-105 . 【3】黄贤东.企业采购合同的审计审签及其应注意的问题[J].财务与会计导刊，2006（08）：11-12. |
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