| 标题 | 浅析如何加强现代企业的现金流管理 |
| 范文 | 钟军亚 摘 要 在企业生存与发展过程中，现金流是非常重要的一部分，其保证了企业的可持续发展。对于企业来说，除了要关注利润外，现金流也是需要重点关注的一项内容。本文对现金流的内涵、意义进行了简要论述，着重探讨了加强现代企业现金流管理的具体路径，希望为现代企业提供参考，促进企业更快更好地发展。 关键词 现金流管理 内涵 意义 现金流量主要是现金流入、流出和其总量情况的总称，其产生于企业在一定会计期间，运用收付实现制的一系列经济活动中，是财务管理学科中的一种。其主要包括现金流入（销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回资产等）与现金流出（购买商品、接受劳务、构建固定资产、现金投资等）两种形式。而净现金流量则是流入与流出相抵后的数额，其不但是正数，也可是负数。若为正数，则是净流入，反之则是净流出。一般来说，要证明企业是否具有积极的现金流量，就要观察其现金流入是否大于流出。现金流量可反映企业的经营状况、资金短缺情况、偿债能力大小，进而将有用的信息提供给投资者、债权人以及企业管理者，以便作出正确的决策。 一、现金流管理的内涵及意义 （一）现金流管理内涵 现金流管理的中心为现金流量，维持较高的收益水平，其主要在当前或者今后某段时间内，预测、计划、执行与控制现金流动的数量和时间。 （二）现金流管理的目标 通过投资、生产计划做好短期资金收支预测，并对企业的经营、投资和融资作出合理安排，为现金流管理的主要目标。简单来说，就是保证企业可用资金宽裕，不会出现资金断流的情况。 （三）现金流管理的意义 1.在企业管理中，现金流管理占据着重要位置，是现代企业管理的核心。而现代企业管理的一个显著特征，就是“企业管理以财务管理为中心，而财务管理又以资金管理为核心”。其实资金管理的实质就是现金流管理。现阶段，市场经济发展越来越快，而一些组织规模大、结构复杂的大型企业，纷纷将管理的重点放在了管控现金流上。 2.现金是企业生存与发展的血脉。流动现金是保证企业正常运行的重要条件，而企业收入以及支出往往通过现金的流入与流出表现出来。如果大量收入不能以现金流入的形式表现出来，那么企业首要面对的就是诚信危机，最终只能申请破产保护。这样的例子不胜枚举，比如美国的通用、中国的巨人等，所以应充分认识到企业的生命之流就是现金流。 3.现金流提供了关于企业的额外信息，说明了现金状况的来龙去脉，有助于管理者作出正确的投资决策，便于其开展财务考核。[1]现金流的终端管理作用极大，包括原材料采购、工资、利息与税收等在内的一些损益项目的支出，同时也可帮助企业发生资本性的支出购买固定资产，又或者是偿还到期贷款、销售商品等。所以，现金流量管理是企业理财的一项重点内容，有助于对企业综合财务素质作出客观公正的评价。 二、加强现代企业现金流管理的具体途径 （一）强化现金预算的编制和应用，实施现金流管理的源头控制 在企业全面预算体系中，现金预算占据了财务预算的大半部分，且也是企业短期财务计划非常重要的一项内容，其涵盖的信息包括企业今后一段时间内现金流入、流出方面的内容。所以，一个企业在预测现金流时便可用到现金流预算，其是保证现金流管理有效进行的一项重要前提。相较于财务报表预测，现金流预测所提供的现金流信息更加详细，所以我国企业应对现金流预算的编制与应用予以强化，改变预算约束乏力的局面。具体措施如下：首先是明确企业财务部门的重要职责，即编制企业现金收入、支出的项目与金额以及现金流预算，努力增强预测分析能力；其次是财务部门在固定时间向上级主管领导、相关部门报告现金流转情况以及其与预算的差异，同时分析原因，提出相应的解决之策。 （二）围绕资金计划管理，增强企业现金流短期预测及监督管控能力 1.精细资金计划管控，进一步预测、平衡与筹划短期现金流。公司通过多层计划控制方式，多角度预测和管控短期现金流，将科学有效的信息提供给资金管理者，以帮助其制定短期资金决策。 2.遵循量入为出，收支平衡的原则，实施紧平衡资金计划管理策略。为了减少因油价低带来的影响，公司应将“开源节流、降本增效”实施意见落到实处，坚持自由现金流为底线，实施以收定支、资金紧平衡的资金计划管理策略，对对外资金支出予以严格控制，让公司可持续性发展资金需求得到充分保证。[2] 3.严格执行资金计划，加强考核管理资金计划，强化现金流监督管控能力。为了让现金流更加规范地运行，公司应进一步加强资金计划考核，以周、月为单位考核资金计划执行，通报则按季进行，如果单位资金计划执行率不高，则扣减资金额度。 （三）优化管理体制，实现组织结构流程再造 大型企业集团应时刻关注市场变化，优化管理体制，达到扁平化管理的效果，集中有限的资金，促进现金流管理效率的提高。为了充分发挥现金流管理的作用，企业可利用ERP系统或其他管理系统控制应付账款周期，也可设立资金管理部。相较于纯粹财务人员去管理现金流，势必会取得更理想的效果。资金管理部的任务主要有两项：首先是负责企业收款。及时跟踪和反馈市场资金信息，以敏锐的洞察力收集市场信息，尽可能提前收回应收款。其次是集中支付应付款项。如此不但能够降低企业成本，也可把有限资金集中到一处，提高资金流管理效率。 （四）选择融资方式，降低融资成本 第一，企业应结合现金预算对其现金需求量与偿还能力进行评估，从而制定筹融资计划。同时编制多种筹资组合方案，计算比较每种方案的综合资金成本，确定最优资本结构，降低平均筹资成本，减少财务风险。第二，合理安排筹资结构，科学控制负债比例。立足于总筹资额的确定，（下转第页）（上接第页）合理安排长短期贷款结构比例，选择最佳的筹资期限，使资金安全得到保证。[3]第三，选择融资方式，降低资金成本。企业在贷款时应尽量选择信用担保，并结合企业资金状况对资金予以灵活调度。现阶段，金融机构借款、股票、债券商业信用融资等，均为企业可选择的筹资方式。特别是银行等金融机构不仅有传统融资方式，同时也增加了几种新型融资方式，如商业承兑汇票保贴、法人账户透支、应收账款融资等，而使用票据融资有助于减少企业流动资金占用，加快资金周转速度，并减少财务费用。 （五）增强现金流的管理能力，实现与净利润同步增长 管控现金流应将市场需求结合起来，细化产品结构与等级；多生产、销售利润与现金流同步增加的产品，并保持良好的发展势头；想尽一切办法提高低利润率且资金回笼快的产品的市场占有率；增强市场暂不需求的库存产品的变现能力，减少资金占用量。同时，处理好项目资金和流动资金的关系，着重分析项目资金的投入与产出，提高资金利用率。这就要求企业管理者全面、详细地分析企业今后的项目利润和资金需求，从而实现投资收益，以未来持续流进的现金流取代现有真正富余的资金。 三、结语 在企业的所有经济活动中均可见现金流的身影，其是一个不断循环的过程，同样现金流管理也在企业经济活动中全面渗透。须知，企业的经济活动一直处在变化之中，所以现金流的分析和管理也在不断变化。现代市场经济条件下，企业的经营管理者应重视现金流量，利用管理现金流量保证企业的发展更稳定、更健康。同时，企业应多加关注现金流管理存在的问题，增强企业现金流管理能力，进一步提高企业的盈利水平。 （作者單位为平顶山平煤机煤矿机械装备有限公司） 参考文献 [1] 余莲.企业现金流管理存在的问题及改进措施探讨[J].企业研究，2011（16）：36-37. [2] 耿海利，陈海迪.中小企业现金流管理问题探讨[J].行政事业资产与财务，2014（15）：163-164. [3] 倪金凤.中小企业现金流管理存在的问题与对策探析[J].中国乡镇企业会计，2013（08）：13-14. |
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