| 标题 | 打造智能税务 |
| 范文 | 施禹仰 摘 要 近年来，人工智能逐渐进入人们的生活，开始在诸多领域发挥作用。本文介绍人工智能，解读会计电算化无法解决的企业税务工作状况，从而探讨人工智能的应用可以为税务工作带来的优化作用，建议企业打造智能税务体系。 关键词 人工智能 智能税务 税务工作 优化 一、人工智能的兴起 随着互联网时代的到来，“人工智能”这个词越来越频繁地出现在我们的生活中。人工智能的核心是机器学习，即通过对大量数据输入和结果的关系统计，让计算机能够模拟或实现人类的学习行为，以获取新知识新技能，进而重组已有知识结构并使之不断改善。 目前在财务工作中广泛应用的是会计电算化，它能够协助财务人员完成信息的录入、存储、查阅、汇总等功能，但无法完全脱离人工。而人工智能可以通过机器学习将人工操作方法转化为机器规则，自动独立地完成基础财务工作的处理，如自动识别票据、自动价税分离，可以说是对传统财务的一次突破性发展。 人工智能的机器视觉、智能搜索、语言和图像理解等应用技术，也将在财务工作中发挥作用，其高性能的运算能力和数据能力则将与会计信息系统结合延伸，从而打造出智能财务。 二、税务工作的现状 目前，税务工作主要还是依赖税务人员手工完成。由于电算化的局限性和税务工作的特点，会计电算化对企业日常税务工作的辅助作用十分有限。 （一）基础操作量巨大 首先，票据量大。繁杂的票据真伪验证与正确性审核始终是广大税务工作者的痛点。虽然税局网站可以支持发票查询，但若是套票、复制票，单靠发票查询无法完全识别，就需要税务人员运用经验甚至花费人力物力去比对。这不仅无法保证准确性，而且影响工作时效。票据的正确性审核虽然难度不大，但如果是业务广泛的集团公司，每天获取的发票数量就可能成百上千，票据种类也可能五花八门，想要确保每张发票准确无误，将消耗大量的税务人力。 其次，增值税专用发票的进项税抵扣。每家公司都会希望能在合法纳税的同时实现利润最大化。而降低税负最简单易行的方式之一就是加强增值税专票的获取，比如采购时优先选择能够出具专票的供应商，尽可能多地进行进项税抵扣。由此，专票认证的工作量与日俱增，但这项操作目前依然是通过手工在税局网站勾选完成的。人工，就避免不了错漏，尤其是出现需要进项税转出的情况时，由于报销人员大多非财务人员，并不清楚哪些项目可抵扣，往往就会将不可抵扣与可抵扣的项目一起开在一张票上。比如会议事项中的会务和餐饮，如果税务员认证时漏看附件，就可能全额抵扣，导致审计调账风险。 最后，月度制式报税工作也亟须优化。在集团公司中，一个财务团队可能管理着几十家子公司，也就意味着1～2名税务员每月可能需要重复几十次报税操作。税务报缴具有严格的时效要求，一旦延迟就可能面临滞纳金甚至罚款的风险，所以每月报税期，即使有会计电算化协助提供收支数据，税务员的工作压力也会倍增。 （二）区域税管差异大 如果集团公司的子公司遍布各地，税务工作便也需要根据各地政策执行。尽管税法唯一，但各地税局有一定的权限实施差异化的税收征管。即使是同省市不同行政区的分税局，对同类业务的办理要求或是同行业公司的税优也可以是不同的。因此，税务人员在处理多家子公司税务工作的时候，往往会面临税种税率不同、税额算法不同、返税用法不同等问题，而会计电算化难以解决这类问题，只能依靠人工逐一处理，既耗时耗力，又容易出错。 （三）税务风险高 企业税务风险通常分为两种，一种是纳税行为不合规，另一种是适用税法不准确。纳税行为不合规的情况较多样，比如票据不合规、调账漏交税款、进项税抵扣有误，税务人员的一点小疏忽都可能给企业带来滞纳金、罚款、声誉损害等风险。适用税法不准确，虽然大多不会产生恶性后果，但很有可能造成企业符合政策却未能享受税优，或是对地区征税规则理解不到位导致多缴税款，从而增加企业税负，影响公司利润。 三、人工智能对税务工作的优化 计算机的优势在于人类无法企及的强大数据能力和运算能力，而人工智能可以更进一步，达到数据的独立处理和作业规则的自我优化，从而替代税务工作中基础操作的人工。 （一）提高税务工作效率 计算机的运算速度远超人脑，如果使用人工智能来执行票据审核，不仅高效快速，而且长时间重复也不会使人工智能出现劳顿迟钝的状况，除了必要的设备维护时间外，人工智能甚至可以24小时不间断作业。这种高性能的执行力，对规则明确的税务基础操作都有效，不管是大量的进项税抵扣，还是几十家甚至上百家公司的制式报税，对人工智能来说，都不存在时效问题。 （二）提高税务信息质量 但凡涉及人工，就必然会带入一定的主观性，操作的准确可靠程度就难以得到百分百的保证。而人工智能是按照既定的流程重复执行算法，不仅可以减少人为错误造成信息失真的可能，还可以通过数据抓取与机器识别，自行核对并消除常规错漏，增强税务工作的准确性、完整性。 （三）降低税务风险 首先，人工智能增強税务工作的准确性，就相当于降低了人工疏漏造成的风险。其次，人员舞弊是以往需要通过稽核审计或是现场检查才有可能发现的问题，而人工智能的应用，可以大大减少人工操作，直接从源头上防范偷税逃税的发生。最后，在信息处理方面，人工智能也有着不可替代的优势。不同的地区政策、税务管理办法再多再复杂，只要一一导入电脑，人工智能就能够对其进行整理归纳，然后因地制宜地匹配出对应不同公司的可行条款，并根据条款规则自动计算出税负，从而降低适用税法不准的风险。 四、打造智能税务 基于税务工作的现状和人工智能的优势，笔者认为，未来的税务工作应当更多融入人工智能的应用，即打造智能的税务体系。 首先，票据无纸化。用统一格式的电子发票替代传统的机打发票，使所有的票据传输都可以通过电脑进行。人工智能不仅可以自动接收电子票据，而且能够根据收入信息自动出票，并同步上传税局。这样的操作对企业来说高效节能，对税局来说则意味着能实时获取企业的收入信息。 其次，对接金税系统。如果企业能够共享税局金税系统的发票库，人工智能就能更有效地完成票据的查重、验真，一旦发现异常，还可以促进对供应商黑名单的管理，尽可能降低票据类税务风险。 对合规的票据，人工智能将继续抓取票面信息与企业注册信息进行比对，确认出票正确后，流转至会计岗进行报销。在报销完成后，则再次经由人工智能对其中的专票进行价税分离，对可抵扣的项目自动认证抵扣。 由于每一笔收入都由人工智能出票，每一笔支出都由人工智能验票，因此在月度报税时，人工智能已经完成了报税所需信息的收集工作，可以直接整合数据，实时进行汇总和计算，自动完成各项税金的申报与缴纳。即使出现收入调整等需要更正申报的状况，人工智能也可以读取会计凭证，自动搜索到需要修改的信息，触发重算，然后自动重新提交。 最后，实现信息共享。如果可公开披露的税务信息和税局的各项政策，都可以通过人工智能的税务系统在各企业、各税局之间共享，那么企业将能够通过人工智能对大数据的获取与分析，更深入地了解行业动态、经营环境。实时选择最优税务政策，清楚自身对所在区域的税收贡献，从而执行更有效的税收筹划，在追求利润的同时更好地承担社会责任。税局也可以更快更准地掌握所管辖企业的经营情况，了解辖区内各公司的经营诉求，从而提供更良好的税务环境，成为企业发展的有效力量。 五、结语 高速发展的人工智能正在给传统的税务工作带来新的改变。基于其高效能、高质量、低风险的优势，未来的税务工作一定会走向智能化的模式，由人工智能逐步替代大量的基础操作，解放税务人力。因此，尽快将税务人员、税务操作与人工智能结合起来，打造智能的税务体系，将是各企业税务工作发展的方向。 参考文献 [1] 戴蜜蜜.“金税三期”与企业税务风险管理[J].中国管理信息化，2018，21（15）. [2] 董皓.智能时代财务管理[M].電子工业出版社，2018. [3] 赵耀.我国电算化会计的特点与发展趋势[J].中国集体经济，2011（27）. [4] 熊敏人.关于智能化共享财务体系构建的思考[J].经营者，2018，32（13）. [5] 陈全福.人工智能对会计工作的影响探讨[J].中国总会计师，2019（9）. |
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