| 标题 | 关于建筑施工企业防范财务危机的现金流管理探讨 |
| 范文 | 李建平 摘 要 随着新时代中国特色社会主义思想的确立和经济由高增长阶段向高质量发展阶段的转型，生态环境越来越得到重视，建筑施工企业间的竞争更加激烈，对建筑施工企业的要求也越来越高。现金流管理作为企业财务管理中的重要工作，应当采取有效手段来统筹和加强现金流管理。但是目前建筑企业现金流管理工作存在诸多问题，经营决策和业务管理中存在诸多问题和漏洞，严重影响着企业的可持续发展。基于此，本文就现金流管理中存在的问题展开深入分析并提出几点建议，以期为提高整个行业的现金流管理水平提供帮助。 关键词 建筑施工企业 财务危机 现金流管理 问题 现金流作为企业的血液，任何企业的可持续发展都需要大量的资金作为支持。而现金流管理质量的高低将直接影响经济效益和生死存亡，可以说明加强现金流管理对其未来健康发展的重要性。因此，在实际工作中，要对建筑施工企业防范财务危机的现金流管理展开深入探讨，以提高现金流管理的质量和水平，促进我国建筑施工企业健康和可持续发展，获得最佳的经济效益和现金流。 一、建筑施工企业现金流管理存在的问题 （一）项目盲目投资加大了财务风险 建筑企业垫资施工的业务模式给其现金流的统筹管理带来巨大挑战，要想在竞争激烈的行业竞争中占据一席之地，就需要对当前经济形势、金融环境和投资项目进行客观理性的全面分析，以确保从项目投资中得到预期回报。[1]但是实际情况是很多企业片面追求利润而忽视了现金流的统筹平衡，在项目选择表现出盲目投资的问题，再加上建筑企业的垫资施工模式，尤其是PPP业务对于资金的吸淀，这样就造成了项目的盲目投资，使内部大量的资金资源被无效或低效占用，不排除还会出现项目内部收益率与资金成本倒挂的情形，久而久之就会出现资金周转困难。 （二）资金回收难影响到企业资金链的稳定性而导致财务危机 一般情况下施工项目在建设完工之后，还需要经过竣工验收、结算审计等程序，时间短则一个多月，长则一两年甚至更长都有可能，而工程结算作为财务管理中的重要组成部分，其有效性将直接关乎工程目标效益的实现情况，也是存货及应收款最终确权并加快回收的重要依据。所以，在项目生命周期围绕如何加快资金回收是需要企业内部跨部门密切配合才能完成的，涉及合同条款、项目预算管理、成本管理、施工资料及变更资料管理、竣工验收入结算审计配合等很多环节，同时还有涉及监理单位和发包方在施工过程中的履责确认等手续。而现实情况是企业内部管理存在跨部门协作配合不力、扯皮拖诿的问题。导致资金回收难的关键，当然也有因监理单位履责缺失或发包方资金周转困难所导致的资金回收难问题。鉴于此，资金回收难不但会给企业现金流的统筹管理和资金周转带来巨大麻烦，也会严重影响现金流的管理质量和效果，[2]导致企业出现财务危机。 （三）业务结构不合理和短债长投而引发的财务危机 在宏观经济由高增长阶段向高质量发展阶段转型的大背景下，再叠加宏观“去杠杆、降杠杆”的经济周期，建筑施工企业经营性业务与投资性业务的结构比重、融资结构与项目生命周期的匹配度都越来越关乎企业的生死存亡。因此，投资性业务比重过大就会占用企业大量的资金资源而引发财务危机。同时，在当前时代下，建筑施工企业承接的项目面临着“单个项目投资规模大、生命周期长、建设内容多样化”的特点和趋势，那么建筑施工企业在使用金融机构提供的短期流动资金或项目贷款来进行项目建设投资时，融资规模、利率水平、借款期限等与项目生命周期的匹配就显得尤为重要。 （四）现金流管理方式与实际情况不符，加大财务危机隐患 目前建筑施工企业的现金流管理水平并不高，大部分企业和工作人员仍采取传统的现金流管理方式进行管理，没有预算管理，这样不仅会加大企业施工的运营成本，也会因管理缺失或不到位衍生出内耗、腐败等问题，无形之中降低了企业运营效率，甚至也会造成资金闲置等问题，严重削弱企业整体的经济效益和市场竞争力。 二、建筑施工企业防范财务危机的现金流管理策略 （一）加强项目投资管理和避免短债长投式资金失衡 首先，在当前向高质量经济发展的时代背景下，企业要保持稳健、可持续性的发展状态，就必须结合所拥有的企业资源和自身实际经营状况来慎重选择项目，加强投资管理，尽量做到统筹兼顾来减少投资问题的发生。[3] 其次，企业在投标之前还应当对当前经济环境和发包方财力进行全面分析，要做好相应的统筹计划，对相关的数据信息要进行全方位的测算分析，选择符合自身业务发展战略的有利投资项目。这样才能从根本上减少投资影响资金流问题的发生，从而降低财务风险，确保各项经营活动得以顺利运行。 最后，企业还应加强融资统筹的结构化管理，合理控制企业负债率水平，使之与项目生命周期相匹配，避免短债长投后资金流紧张而拆东墙补西墙引发的财务危机。 （二）加强存货及应收款的回收管理，保障经营性资金链条的持续稳定 首先，要确保有利的合同条款，这是签约双方履行权利义务的法律约定，需要企业的法务、业务及财务协作配合，签订施工合时尽量争取对自身有利的合同约定，如工程结算支付周期、支付方式等重要内容，这样才能从源头上消除资金回收难的法律风险。 其次，通过加强企业部门间的协作配合管理，如及时做好工程结算资料准备和收集整理，制定科学合理的收款策略，通过加强与发包方沟通以及时掌握其财务状况等等，都可以對解决资金回收难的问题起到积极作用。 最后，要加快已建设完工项目的竣工验收和结算审计进程，这是建筑施工企业项目交付和明确双方债权债务最重要的节，其效率高低会直接影响到整体项目的生命周期和资金收益情况。 （三）完善现金流管理方式，加大现金流的统筹管理力度 企业财务危机往往伴随着资金流动性不足，其本质是现金流的进出平衡出现了问题。因此，在现金流管理方法上一定要做到有资金预算和统筹平衡管理，对现金流的流入与流出都要进行有效记录，对于每一项资金的使用都要做到有目标、有计划和全面跟踪，同时也要有监督机制来约束管理失灵导致的腐败。在现金流管理手段上，随着信息化的普及和大数据时代的到来，建筑施工企业需要借助现代化的IT技术和管理工具，如实施ERP来加强企业现金流的预算管理、过程控制和统筹平衡管理，打破企业部门间的信息及数据孤岛来提高生产经营和决策效率，防范系统性的财务风险。 （四）保持合理的业务结构和财务结构，增强财务危机免疫力 当前建筑施工企业普遍有着负债率高、存货比重高的财务状况，资金密集型的业务模式特征也决定了建筑施工企业很大程度上都是靠举债来推动规模增长，而存货往往是建筑施工企业最大比例的资产，也是流动性较差的资产，尤其是PPP模式形成的存货流动性更差，在这一点上建筑施工企业是有别于制造业的。这种存货比重高占比对资金资源过度占用引发的财务危机，其业务本质上是经营性业务与投资性业务的结构比例不合理导致的，同时投资性业务往往会推动负债规模而导致财务结构不合理。因此，建筑施工企业对融资环境较为敏感，所以要警惕不利融资政策环境所引发的金融机构风险偏好上升所带来的财务危机。 三、结语 建筑施工企业对存在于现金流管理中的问题应予以高度重视，通过加强项目投资管理和避免短债长投、加强存货及应收款回收、完善现金流管理方式、保持合理的业务结构和财务结构，做好现金流的预算管理和统筹平衡管理，进而全面提高现金流管理质量和水平，提高资金使用率和回报率，帮助企业规避各类财务危机，最终实现提高经济效益的目的，在竞争趋势愈发激烈的市场环境中占据一席之地，进而实现建筑施工企业的健康可持续发展。 （作者单位为杭州赛石园林集团有限公司） 参考文献 [1] 梁炎垣，马晓静，陈思，付涛，王崇勇.基于建筑项目全生命周期的施工总承包企业现金流管理方法研究[J].企业改革与管理，2019（08）：112-116. [2] 姚新来.基于价值链理论的建筑施工企业现金流管理问题研究[J].企业改革与管理，2019（05）：162-163. [3] 郭春然.建筑施工企业现金流管理的重要性、现状及应对策略分析[J].现代经济信息，2018（03）：234. |
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