| 标题 | 现代企业治理机制下的内部控制制度 |
| 范文 | 陈海涛 摘要：在企业发展到一定階段以后，社会经济的协调作用就凸显出来，为了企业能够在市场中进一步的发展，现代企业都重视自己的内部控制建设，因为现代企业管理的重要方法就是加强内部控制的管理。众所周知，在现代企业经营过程中，企业经营的成败，企业财务管理的质量，企业的会计信息失真等问题的出现都与企业内部控制有关系，因为一个良好的内部控制制度有利于企业治理机制的完善，能够为企业解决一些内部问题，能够帮助企业提高自己的管理能力。现代企业之间的竞争就是内部控制制度是否完善的竞争，内部控制制度与现代企业的治理机制相互促进，带领现代企业迅猛发展，所以本文主要分析现代企业内部控制存在问题的原因，然后就内部控制的现状做以分析，最终提出可行性的建议。 关键词：现代企业；治理机制；内部控制；问题 在社会经济发展到一定阶段以后，内部控制制度产生，它是现代企业的重要内部管理内容，在现代企业中构建完善的内部控制制度就应该重视企业的内部管理工作，明确责任分工，加强内部财务管理和制度管理，保证企业的资金和财产的使用安全，这都是内部控制的内容，所以现代企业完善内部控制制度能够提高财务管理能力，提高会计信息的质量，有利于企业加强内部的管理，保证企业的市场竞争优势，促进现代企业的发展。 一、现代企业内部控制制度存在问题的原因 （一）法律制度不严谨 现代企业的内部控制制度的实施是需要有法律环境的约束的，俗话说无规矩不成方圆，只有在严肃的法律制度下，才能形成完善的内控制度，但是现代企业中管理者对内部控制的相关法律认识不足，虽然我国有经济法的支持，但是经济法的执行力度不够，因此在实际的工作中有法不严，执法力度小，法律意识差，缺少权威性。 （二）现代企业的治理结构不规范 因为企业的内部治理结构直接关系到企业的整个经营过程，关系到现代企业的内部部门的工作，企业的内部治理不健全的结果就是内部控制制度不完善。现阶段我国的很多企业由于性质不同，内部的治理结构中一人操控的现象严重，很多大型企业的股东制度不规范，这也造成内部控制制度发挥不出应有的效果。 （三）内部控制制度没有完善的考核制度，企业不重视 企业的考核大都是以经济效益做基础的，因此对于现代企业来说，因为企业的不重视，所以没有完善的考核制度，所以企业的内部控制制度在发展的过程中会存在一系列的问题。 （四）企业的内部人员素质有待提高 因为内部控制的主要内容是财务管理，所以企业的财务管理人员的素质决定企业的内部控制的工作质量，现代社会发展速度之快，企业内部人员的素质跟不上，不重视培训，很多培训内容陈旧，因此对于内部人员提高素质来说作用不大，所以现代企业的发展迫切需要提高内部人员的素质。 二、现代企业内部控制制度的现状 （一）现代企业对内部控制重要性认识不足 现代企业对内部控制重要性认识不足，主要是企业领导的管理意识淡薄，领导们习惯了在工作中的一言堂，不希望自己的权利和利益受到损害，尤其是涉及到金钱方面，因此对于企业内部控制的执行来说就有阻碍作用。企业管理者不能按照相关的法律来规范内部控制的制度，所以内部控制混乱。除了企业管理者来说，企业的内部控制人员的责任意识不强，因此制度落实的不严格，形式化严重，他们根本没有意识到内部控制制度对于企业发展的重要影响，或者说有的人对内部控制的含义模糊，因此企业的内部控制薄弱，企业内部也缺少对内部控制的监管。 （二）企业内部控制的内部审计作用发挥不出来 现代很多企业的内部控制不规范，缺少整体的内控框架，仅仅是内控的制度建设方面，没有实际的应用，因此企业制定的内部控制不实用，没有操作性，所以内部控制中的内容死角很多，对于内容上，缺少创新意识，内部控制没有健全的审计管理机制。在内部控制的审计内容上侧重点不对，仅仅重视财务管理的审计内容，忽视了对组织和人才的审计管理，因此内控中的风险是长时间存在的，审计不足，给企业带来经营的风险很大，这也是企业不重视内部审计的结果。 （三）内控制度不健全，内容不规范，执行不力 在现代企业中，因为企业领导者对内部控制重要性的忽视，因此内部控制制度制定内容不全面，内控的内容与企业的实际需要不符合，有的单位为了迎接检查，很粗糙的制定了内控制度，所以内控制度的内容不规范，形式化严重，企业不管内控制度在企业内部的执行情况怎样，只是单纯的利用内控制度应付审计工作，因此内部控制制度就缺少自己应有的严谨性，加上不规范的内容，对财务的预算，核算，审计以及资金使用程序的管理都松懈，所以企业的内控制度就脱离了现代社会的发展实际需要，不利于企业的发展。 （四）现代企业内控方法问题多 企业的管理层为了自己的利益常常限制内部控制人员的权利发挥，还有的企业的内控管理人员不负责，有的是全职，有的是兼职的，他们在实际的工作中为了脱离责任，应付了事。企业的内部财务管理制度不健全，不能很多的发挥财务核算额作用。对风险的意识不强，因此内部风险管理系统建设不完善，风险识别能力差，不能及时的防御风险，因此企业经营时长受到风险的威胁。企业的内部报告的针对性和时效性不强，对内部控制没有进行信息化技术的融合，因此与现代信息时代的发展相背离，这是现代企业的内控的方法存在的一些问题，也是现代企业面临的重要问题，因为影响现代企业的科学发展。 三、完善现代企业内部控制制度的建议 （一）规范企业的内部控制体系建设，提高对内部控制的重视 企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚步，就应该加强内控制度的建设，因此要从管理者入手，管理者应该用发展的眼光看问题，用敏锐的思想意识到企业发展的侧重点在哪里，应该抛开个人利益，站在集体利益的角度上，给予内控人员权利的独立性和可操作性，并且在企业内部要营造了一个良好的内控制度的应用大环境，明确大家的工作职责，保证内部控制制度在企业中的执行力，并且严格按照内控的规章制度来工作，保证工作秩序井然，同时还要建立良好的信息沟通系统，把整个内部控制信息从生成、发布到反馈，实行全过程的现代化管理，提高企业内部控制效率，以此内部控制体系才能在企业顺利开展。 （二）明确内部控制的基本目标，规范内部控制的内容 做好现代企业的内部控制工作，首先要明确内部控制的基本目标，因为目标不明确的情况下，企业就无法顺利的开展工作，企业经营的最终目的就是经济效益最大化，因此企业管理者希望通过自己的经营和操控，保证企业的经营目标的完成，因此企业内部控制就是企业管理者达到自己管理企业的一个手段，内部控制的目标与企业的经营目标是一致的，所以在现代企业中，企业管理者应该客观的分析并寻找到企业内部控制的目标，并与后续对内部控制的认识，清晰的了解内部控制的重点工作，以此才能建立科学的内部控制制度。同时也要规范内部控制的工作内容，包括财务管理制度，风险管理，预算核算，财务信息披露，资金使用管理等一些内部控制的内容，同时依据内容创新工作方法，改善内部控制方法中存在的问题，以此提高内控的效果。 （三）重视内部审计工作，完善内部控制制度 内部审计是内部控制的一个重要部门，内部审计工作也是企业内控工作的基础，因为审计部门的监督作用能够帮助内部控制制度建设的完整，内部审计的主要作用就是监督企业的内部经营活动是否正常，审计监督企业的整个经营活动程序，它的职能很多，既履行审计职能，也有监督的职能，还能在提高企业对经济效益方面有效果，所以说企业应该重视内部审计工作，完善审计的组织机构建设，确保内部审理的独立性与权威性。同时对于审计工作应该制定各种审计制度，明确审计工作人员的工作职责，提高审计人员的素质和业务能力，以及相关的国家的法律法规，熟悉和审计有关的业务知识，只有这样才能在现代企业中发挥内部審计的作用。 四、结束语 企业经营的所有方面都与企业的内部控制有关，内部控制是企业的一项制度建设，内部控制的内容越充分，越详细，其实际的作用发挥的越充分，这关系到企业未来的发展实际情况，因此对于现代企业来说，应该正视内部控制的发展现状，全面了解问题出现的原因，进而依据企业发展的实际情况，总结出应对内控问题的策略，最终全面建设企业的内部控制制度，为现代企业的发展贡献力量。 参考文献： [1]姚青春.现代企业治理机制下的内部控制制度[J].经济师，2016（07）. [2]周静.现代企业治理机制下的内部控制制度[J].现代经济信息，2016（09）. [3]孙国华.现代企业治理机制下的内部控制制度[J].企业改革与管理，2015（18）. |
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