| 标题 | 刍议水利工程管理单位内部控制制度的完善 |
| 范文 | 初战军 摘要：基于现阶段水利工程管理实际情况了解到，我国相关管理单位的内控机制普遍存在着匮乏情况，如管理人员内控意识不够充分、内控制度不完善等，都可能会对水利行业健康发展带来不利影响，因而这就需要工作人员能够结合当前水利工程管理实际现状，针对内控制度完善提出科学合理方案。本文主要对水利工程管理单位内部控制制度的完善性措施展开有效分析探讨。 关键词：水利工程；管理单位；内部控制；制度完善 随着城市化进程的不断深入推进，水利工程行业也取得了一定发展，但基于当前实际情况来看总体成效却并不理想，仍存在着管理单位内控制度不足等问题，集中表现在内部控制制度不健全等方面上，必定会影响到水利工程最终管理效果。因此这就需要水利工程管理单位能够切实提高自身对内部控制的重视程度，积极提出相对完善的内控制度，进而充分凸显内控制度存在的重要性，促使水利工程行业能够不断朝向良好方向前进。 一、简要阐述水利工程管理单位特殊性 现阶段，水利工程管理单位主要是以抗旱、防汛及水资源保护等方面工作为主，具体可分为水源管理、水域管理及工程管理三方面内容，其中水利工程管理单位作为我国水利行业发展的重要组成机构可谓是发挥着至关重要作用。并且随着现代化社会的不断发展，水利工程管理单位也愈发重视将现代管理模式应用到内部控制管理中去，便于使内部控制管理更加健全完善，不仅能确保管理单位资金成本投入的合理性，还能极大推动管理单位工作的顺利进行。由此可以了解到，水利工程管理单位内部控制制度的不断完善拥有着重要代表性意义。从性质角度来说，我国大多数水利工程管理单位都承担着一定社会服务职能，可享受到国家政府给予的一部分资金补助，但却并不能满足工程实际需求。因而在这种情况下，水利工程管理单位就应根据自身已有优势积极向市场提供良好技术帮助，通过“创收”来有效弥补自身在财政方面的不足之处，确保水利工程财政收支处于平衡状态，从而可为管理单位更好开展内部控制制度完善工作奠定良好基础。 二、当前水利工程管理单位内部控制制度发展现状 （一）管理人员内控意识较为薄弱 通常来说，无论是管理单位内控制度建立还是具体落实情况，都与管理单位管理人员有着密切联系，需具备较好内控思想意识。但从目前情况来看却无法达到这一目标，大多数水利工程管理单位管理人员内控思想意识不到位，并且不能充分认识到内控管理存在的重要意义，这样一来内控管理的针对性和实效性也就明显较差，进而必然会对水利工程管理单位内部控制的顺利实行起到阻碍性影响。尽管部分水利工程管理人员具备一定内控意识，但总体来看却相对薄弱，一味将内部控制管理工作交由财务部门负责，完全将其看作是一项财务方面工作，甚至还有部分管理人员对内控认识明显存在偏差，将其列入到管理方式中去，但却未能从整体角度展开思考分析。 （二）内控制度过于表面化，执行力度不够 近几年，我国财政部门针对预算执行单位的落实执行情况展开了深入化调查分析，其中重点包括制度建立等方面内容，尽管从表面上看相关制度规定都十分完善，但具体落实过程中就会逐渐暴露出执行力度不够等隐患问题，水利工程管理单位更是如此，致使内控制度的执行一味流于表面形式。如内控人员在进行预算费用报销时，经手人经常跳过财务部门直接找上级领导签字审核，实际报销时才找财务部门，这在某种程度上就相当于架空了财务部门职能，无法实现内控管理真正意义。 （三）管理单位内控审计匮乏 当前水利工程管理单位存在的一个重点问题就是财务审计不够完善，并且建立制度也不够严格规范，甚至部分管理单位仍将会计制度用于取代内控制度，根本无法有效满足水利工程管理单位实际需求。例如：部分水利工程管理单位对基金费用及防汛费用等用途做出了明确规定，但实际应用期间却明显缺乏严格监督管理制度，这就很容易使资金在应用过程中被挤占挪用，无法有效保证资金使用的安全性。因此水利工程管理单位需进一步认识到该方面存在弊端，积极构建相对完善管理单位内部审计制度，并组织成立专业水平较强审计团队，实现监督管理最佳效果。 三、水利工程管理单位内部控制制度的完善性措施 （一）帮助管理人员树立内控意识 由上文了解到，管理人员内控思想意识薄弱可以说是当前内部控制制度不健全的首要影响因素，不仅会对内部控制制度的应用成效起到不利影响，甚至还会威胁到管理单位的可持续发展。因此这就需要水利工程管理单位能够切实加强对内控意识的培养树立，定期开展专业化培训活动，帮助管理人员提高自身内控知识水平，并且还可聘请一些专业人士开展学习讲座，组织所有内控人员都能积极参与其中，久而久之使其能够充分认识到内部控制制度存在重要性作用，具备良好内部控制意识，从而确保水利工程管理单位中内部控制工作的有序开展。 （二）加大水利工程内外部審计监督力度 根据相关调查了解到，当前我国普遍存在着审计缺位现象，特别是内部监督控制体系更是亟待健全完善。因此主要基于内部和外部两方面角度展开详细分析：第一，内部。水利工程管理单位可从财务部门、审计部门及人事部门抽取一定数量员工共同组成内控检查小组，通过定期或是不定期方式开展水利工程管控工作，针对最终管控结果展开有力分析探讨，对于其中存在的不足之处需及时提出合理化解决方案，随后还应对其中涉及到的一些执行不严的部门或人员进行责任惩罚，确保内部监督控制能够具体落实到实处。除此之外，水利工程管理单位还应将内控考核评价指标积极列入到考核标准之中，根据对内控制度实际执行情况的了解综合判断工作人员能力水平，促使水利工程内控制度能够有效落实。第二，外部。需水利工程管理单位在不断加大对其内部控制制度的管理力度的同时，还要对内部控制落实过程和落实成效适当加入一些外部成分，积极引导监督。甚至水利工程管理单位还应定期委派社会中介机构对管理单位内控制度执行情况展开检查审核，对于其中部分不足之处需提出完善性方案。 （三）贯彻落实岗位责任制度 因水利工程管理单位工作开展期间涉及到众多部门及人员，因此内部控制无论是参与人数还是投资成本都相对较高，这时就需要管理单位能够积极落实岗位责任制度，确保不同岗位能够相互约束监督，如竣工结算和审计、预算编制和审批等，确保每一项工作开展都伴随着严格管理控制措施，综合考虑到工作人员实际工作能力，从而使其能够很好胜任该项岗位工作，促使内部控制制度达到完善化应用状态。 四、结束语 总而言之，水利工程管理单位作为我国当前最主要的事业单位之一，往往与国计民生可以说有着直接关系。近几年，大多数水利工程管理单位都开始采用现代化手段落实内部管理控制工作，但仍存在着一些问题亟待解决，需管理单位能够始终遵循相关法律规定，帮助管理人员养成良好内控意识，不断健全完善内控制度，从而促使水利行业能够持续朝向健康方向前进。 参考文献： [1]杨英梅.加强会计内部控制，为水利工程管理单位持续发展提供保障[J].企业导报，2016 （2）：68，70. [2]任清华.水利工程管理单位内部控制问题探析[J].行政事业资产与财务，2017 （18）：48，45. [3]朱晓萍，陈必平.论水利工程管理单位财务内部控制制度的创新[J].东方企业文化，2014 （19）：320-320. [4]王晓华.加强会计内部控制，为水利工程管理单位经济持续发展提供保障[J].财经界，2016 （23）：261-261，368. [5]贾文瑞.水利工程管理单位内部控制问题研究[J].科技经济市场，2015 （5）：122-122，123. [6]周庆波.加强水利工程管理单位内部控制的探讨[J].绿色财会，2014 （1）：52-53. |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。