| 标题 | 用友ERP—U8v10.1下有赠品采购业务之会计处理 |
| 范文 | 张晓磊 摘要：供应链管理越来越受到企业的重视，用友ERP-U8 v10.1系统是企业常用的信息化分析平台，但供应链系统操作较为复杂，初学者经常会为一些特殊业务所困惑。本文结合实际情况，对供应链中的有赠品采购这种特殊业务处理进行了分析，并提出相关建议，以有助于操作者理清思路，提高业务处理准确度。 关键词：采购管理；赠品业务；ERP -U8 v10.1 采购业务中获得赠品在企业经营活动中较为常见，而用友系统中填制原始单据时赠品成本如何确定，生成记账凭证时如何确定会计科目方面，软件操作者往往难以判别，本文以ERP-U8V10.1 系统为例，结合笔者教学案例，对有赠品的采购业务进流程进行设计，并提出相关建议，以此为系统操作者提供一定的借鉴。 一、有赠品采购业务在用友ERP-U8 v10.1供应链系统中操作流程 例：2016年1月11日，胜利商贸有限公司采购部与汇源公司签订合同，采购2L橙汁500箱，不含税单价108元/箱，合同约定免费赠送450ML冰糖葫芦汁100箱，不含税单价42元/箱，货物已验收入库。 业务分析：采购部主管填制采购订单并审核、采购到货单填制并审核；仓储部主管填制入库单并审核、其他入库单并审核；财务人员审核发票、单据记账并制单。 （一）填制采购订单 2016年1月11日，采购主管在采购管理系统中执行“采购订货”→“采购订单”命令，进入“采购订单”窗口，点击“增加”，输入相关信息，点击“保存”，点击“审核”按钮。 （二）生成采购到货单 2016年1月11日，采购主管在采购管理系统中执行“采购到货”→“到货单”命令，进入“到货单”窗口，点击“增加”，选择“生单”/“到货单”命令，选择所要拷贝的订货单，点击“确定”，系统自动生成到货单，点击“保存”，点击“审核”。 （三）生成采购入库单 2016年1月11日，仓储主管在存库管理系统中执行“入库业务”→“采购入库单”命令，进入“采购入库单”窗口，选择“生单”/“采购到货单（蓝字）”命令，点击“确定”，系统自动生成采购入库单，点击“审核”。 （四）填制其他入库单 2016年1月11日，仓储主管在存库管理系统中执行“入库业务”→“其他入库单”命令，进入“其他入库单”窗口，点击“增加”，按照合同录入赠品入库信息。点击“保存”，点击“审核”。 （五）填制采购专用发票 2016年1月11日，采购主管在采购管理系统中执行“采购发票”→“采购专用发票”命令，进入“采购专用发票”窗口，点击“生单”/“入库单”，选中要拷贝的入库单，点击“确定”，点击“保存”。 （六）采购结算（手工结算） 2016年1月11日，采购主管在采购管理系统中执行“采购结算”→“手工结算”命令，进入“手工结算”窗口，点击“选单”，点击“查询”，选择相应的“采购发票”和“入库单”，点击“确定”，系统回到“手工结算”窗口，点击“结算”。 （七）应付单据审核与制单 2016年1月11日，财务人员在应付款管理系统中执行“应付单据处理”→“应付单据审核”命令，进入“应付单据查询”窗口，选择相应的采购专用发票，点击“审核”；执行“制单处理”命令，选择“发票制单”，选中要制单的采购专用发票，点击“制单”，生成凭证如下： 借：在途物资54000 应交税费—应交增值税 （进项税额）9180 贷：应付账款—一般应付款63180 （八）确认采购成本 2016年1月11日，财务人员在存货核算系统中执行“业务核算”→“正常单据记账”命令，进入“查询条件选择”窗口，点击“确定”，选择相应的采购入库单和其他入库单，单击“记账”；执行“财务核算”→“生成凭证”，打开“查询条件”窗口，选中待生成凭证的单据，输入“其他入库单”对方科目“营业外收入”，点击“生成”，生成凭证如下： 借：库存商品54000 贷：在途物资54000 借：库存商品4200 贷：营业外收入4200 二、有赠品采购业务在用友ERP-U8 v10.1供应链系统中注意问题 （一）本文采取的业务处理将主货物橙汁按照普通采购业务处理，赠品冰糖葫芦汁在其他入库单中反映，主要货物橙汁收入根据发票确定，赠品冰糖葫芦汁收入按照公允价值确定。这种处理方法增加了企业的利润表收入，提高财务报表中的利润，同时也会使企业的税收负担增加。 （二）也有系统操作人员认为对于赠品数据的录入，可以在入库单中将赠品与主要货物分两行记录填写，无论赠品与主要货物是否为同一品种存货，主要货物按合同价款或发票价格，赠品单价为0，数量按合同资料填写。对于赠品单价的录入，主要货物按供应商提供的采购专用发票录入，赠品作为第二行记录录在同一张发票，单价为0。 （三）关于用友ERP-U8 v10.1下有赠品采购业务之会计处理的第二种处理方式由于不产生营业外收入或其他业务收入，故对企业的税收负担不会产生影响。相关的会计法规对有赠品的采购业务的会计处理也没有明确规定，因而企业在处理此类业务时，可以根据实际情况选择对自身较有利的会计处理方法。 参考文献： [1]牛永芹，刘大斌，曹芳林.ERP 供应链管理系统实训教程[M].北京：高等教育出版社，2015. [2]王新玲，汪刚.会计信息系统实验教程[M]北京：清华大学出版社，2009. （作者单位：湖南信息职业技术学院） |
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