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标题 企业集团资金集中管理问题分析
范文 吕树平
摘要:对于企业来说,资金管理至关重要,它是企业集团管理中最基本、最重要的一项管理活动。由于集团企业的特殊性,资金集中管理成为集团资金管理的普遍模式,但受各方面条件的制约,集团资金集中管控在实践中仍存在一些问题,本文就此展开探讨。
关键词:企业集团;资金集中管理;现存问题;建议
近些年,企业集团资金集中管理问题,引起了学界的重点关注,有越来越多的学者针对此问题,展开了深入的探讨。在实践领域,不少资金流动量大的企业集团,也逐渐开始将国外先进的资金管理模式,引入到企业管理实践中,取得了显著的成效。本文在文献研究基础上,针對资金管理模式问题进行探究,分析了其中存在的问题,并结合企业实际情况,提出了相应的改进措施,旨在为提高我国企业集团管理水平建言。
一、当前企业集团资金集中管理存在的问题
(一)企业闲置资金利用比较低效
通过调查研究发现,很多企业集团在具体管理实践中,尚未建立起完善的资金集中管理体系,也未构建规范、统一的资金调配使用标准,导致大量的企业闲置资金沉睡,或者得到不充分的利用,不仅降低了闲置资金的使用效益,也使得决策缺少可靠的数据支持,无法对资金进行全程控制,实现企业资金利用效益最大化。
(二)资金集中管理审批程序有待健全
在进行资金集中管理的时候,企业集团通常只是将各成员单位分散的资金进行集中,统一进行管理,而没有根据资金管理的特点和实际情况,有针对性地详细审计审批程序,进而使得资金集中管理审批欠缺严格性,有的成员单位甚至利用这一不足虚假汇报用款情况,从而滋生腐败、违规等问题。
(三)资金集中管理的财务风险加大
由于各成员单位存在个体利益,为了追求自身利益最大化,成员单位往往不严格按照制度规定进行借款、担保、投资等,这不仅降低了资金管理的效益,也造成了企业资金严重流失,甚至财务管理混乱,极大地威胁着企业集团的健康、良性的发展。另外,有的企业集团高层领导未从思想上,切实强化财务风险防范意识,导致在实践中,无法有效监控各成员单位的资金流动状况。
(四)资金集中管理监督存在缺失
受到多种因素的影响和制约,大部分企业集团没有成立专门的监管部门,因而也就不能统一监督审查各成员单位的财务状况,导致集团总部无法有效控制各成员单位的资金运营。
二、提高企业集团资金集中管理水平的有效策略
(一)有针对性地制定统一的资金调配标准
为更好地了解和监控成员单位的资金预算执行状况,企业集团应根据实际情况,制定统一的资金调配标准,然后,在实践中,按照标准来对成员单位的资金预算执行情况进行监督和检查,如果成员单位超出预算,则应采取相应的控制措施,这样可以降低资金的使用风险。同时,还要逐渐建立和完善资金调度会计制度,编制统一的《货币资金收支预算表》,根据各成员单位上报的计划,以及内外部账户余额,对资金进行合理调度,并制定有偿使用标准。
(二)完善资金集中管理审批程序
首先,要对资金集中管理审批权限进行明确,做到权责利统一,及时与各成员单位的会计部门核对账务,避免出现错误和问题。其次,要强化资金收支预算审批,在各个预算周期内,严格把关各项预算,实现资金预算审查标准化、统一化。引入收支预算,各成员单位定期提报预算资金支出计划,总部采取资金额度核定的方法,结合实际情况进行划拨,从而实现资金统一管理,防止出现资金浪费和利用低效的问题。
(三)构建财务风险预警机制
企业集团构建财务风险预警机制,需要从如下三个方面着手:一是搭建完善的财务风险管理系统。集团财务人员利用该系统,可优化选择合理的资金使用方案,提高资金使用效率。同时,在数据处理过程中,也可以有效掌握企业财务管理风险。其二,构建科学的决策支持系统。决策系统集成了先进的知识与经验,可为经营管理者提供决策参考与支持,避免发生角色失误等问题。其三,建立健全信息沟通系统。借助该系统,可以消除信息孤立的问题,促进企业集团财务信息实现共享,这样既能提供财务工作的效率,也能及时处理资金集中管理中出现的问题。
(四)提升企业集团资金内部监督水平
1.成立资金监管委员会。成立资金监管委员会,评价和分析各成员单位的信用等级,提出资金安全使用的风险程度,并对资金使用风险进行监督与控制。建立统一的监督管理制度,明确相关人员的职责,从而加强对各成员单位的资金监督工作,并及时将企业集团的监管文化进行下传。
2.推行财务主管委派制。为了加强对成员单位的财务控制,企业集团应实行财务主管委派制度,由总部直接向成员单位委派财务总监,以监督成员企业的资金管理,指导资金使用战略。如果发现成员单位存在资金利用低效的问题,要及时责令整改,并将这些情况及时反馈给总部。
3.加大内部审计力度。有效的内部审计,可以提高资金集中管理与利用效益。企业集团应设置内审机构,以完善资金内控制度为目标,逐级对成员单位财务进行审计,同时,还要加强事前和事中审计,将问题与错误扼杀在摇篮中。
三、结语
综上所述,实践表明,资金集中管理模式对于企业集团具有良好的裨益,有助于提高资金利用效益,解决资金管理权过于分散及监管不力的问题,促进资金配置优化和效率提升,推进企业集团实现健康、良性的发展。
参考文献:
[1]丁娜.浅谈如何做好企业集团资金集中管理[J].财会学习,2017(11):71.
[2]褚燕.企业集团资金集中管理的问题与对策[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2015(03):71-73.
(作者单位:国家电投集团贵州遵义产业发展有限公司)
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更新时间:2025/3/16 15:24:36