| 标题 | 资金池业务在集团公司业务中的应用探讨 |
| 范文 | 阳金花 摘要：促进集团公司的可持续发展，需要建立科学的资金管理机制，推动企业经营管理工作步入集约化，优化财务管理模式，不断完善资金池业务。然而，当前资金池业务在集团公司业务中的应用问题不容忽视，主要问题包括资金管理机制不健全、资金管理手段落后、管理制度建设有待加强等，本文将在简析这些问题的基础上浅谈解决方案，并提出个人见解。 关键词：资金池业务；集团公司业务；应用 从整体上来分析，当前资金池业务在集团公司业务中的应用问题主要表现为资金管理机制不健全、资金管理手段落后、管理制度建设有待加强，本文将在简析这三种问题的同时从重建资金管理机制，创新资金管理手段，构建完善的资金管理制度等三个方面来浅谈解决对策。 一、资金池业务在集团公司业务中的应用问题 （一）资金管理机制不健全 有不少管理人员对资金池业务缺乏科学而正确地理解，认为资金管理工作只是对本单位账目的统一核对，忽视了财务管控工作的重要性，也没有建立完善的资金池系统。其次，虽然国家已经颁布了《内部会计控制规范》、《会计法》和《会计准则》，却均属于导学性文献，并没有针对资金池的具体工作细节予以指导，这些文献内容大多缺乏实践操作性和法律效用，很容易导致资金池业务管理无法可依，不利于发挥应有的效果。再次，部分集团公司内部的财务预算制度并不完善，没有针对资产管理、物资采购、财政收支和项目管理预算工作制定科学合理的方案。预算制度尚未容纳所有资金流管理业务，加上专业性强的预算管理机构设置不及时，且预算编制与本组织的长远发展战略缺乏有效的结合，致使内部资金控制管理水平下降，相应的预算编制工作开展未能达到预期效果。另外，由于公司财务部门的职能作用发挥不充分，且在财务工作方面存在着形式主义，进而严重削弱了资金池管理体系的实际作用，间接地加大了资金风险指数。 （二）资金管理手段落后 与欧美国家相比，国内集团公司的资金管理手段较为落后，有少数分公司尚且采取人工管理模式，没有充分引入信息技术，资金池管控结构处于失衡状态，内部控制工作不到位，很容易造成资金浪费现象。同时，受到预算编制方法有所落后和预算管理理念更新不及时的影响，时常会引发资金风险问题，使集团公司在发展过程中受到了一定的阻碍。另一方面，在资金池业务运营过程中，财务决算管理是否有效对业务效率具有重要影响。但是，在实践工作中因为部分公司的决算管理方式缺乏创新性，管理人员的责任意识薄弱，严重影响决算管理工作落实效果，进而加剧了资金池业务的风险因素。 （三）管理制度建设有待加强 在信息时代背景下，提升资金池业务水平，集团公司必须实施高度集中的管理模式，准确汇总所有分公司以及总部的银行账户金额，尽可能地减少账号数量，这样有助于提升资金管理效率，缩减工作量与资金管理难度。可实际上，因为集团公司尚未建立完善的管理制度，所以导致无法实现资金池的集中管理，致使资金流量过度分散，严重削弱了资金效应。 二、资金池业务在集团公司业务中的应用方案 （一）重建资金管理机制 公司管理人员应协同本公司重建资金管理机制，充分发挥资金池业务的优点，以此保证本组织的资金流量安全，降低资金管理成本和利息成本，确保各分公司的账户余额能够统一划入总部主账户，避免资金关于分散。与此同时，要将资金池业务的运营工作交付于财务部门处理，并构建完善的结算中心。另一方面，要全面做好财务管理工作，促进预算编制与本组织的长远发展战略的有机结合。对于规模宏大的集团公司来讲，财务管理是本组织内部资金及与资金运营相关的事务的管理与控制，是资金池业务的重要组成部分。广义的财务管理活动包括记录有关资金事项、与供应商及客户进行资金往来、通过负债或者发行股票筹措资金或者发行股票筹措资金、购置资产、支付股利以及资金的日常管理等活动。由此可见，广义的财务管理包括资金池业务。此外，狭义的财务管理则主要包括投资决策、筹资决策、利润分配以及长期、短期财务计划的制定、执行、评价和控制等日常管理工作。重建资金管理机制，必须将广义的财务管理、当代资金池业务和狭义的财务管理相结合，从而全面提高集团公司的业务水平。 （二）创新资金管理手段 创新集团公司的资金管理手段，首先要从资金运动的角度来理解资金池业务，基于这一视角，资金池业务属于一种综合性管理模式，具有全方位的特点，能够实现资金信息共享，降低存贷款与各种费用的高度，确保资金周转的正常运行，全面提升资金使用价值。其次，要推动集团公司银行账户的集中化管理，将资金汇入少数账户，以此实现资金的集约化管理，避免因资金管理分散而额外增加成本。与此同时，要加强本公司与银行的合作，提升资金管理战略，利用银行系统资源大力开发先进的结算系统，实现本公司与合作银行的双赢。另一方面，要重视构建良好的资金循环系统，提升资金循环效率，控制好融资成本，不断优化财务结构和资金结构，科学选择投资时机及其领域，努力提高资金池业务绩效。 （三）构建完善的資金管理制度 构建完善的资金管理制度，首先要构建高度集中的资金结算制度，细化工作流程，将风险指数控制到最低，同时，要做好财会报表，在编制报表的过程中，必须以资金池业务的基本活动为对象，对本公司的财务状况、经营成果和现金流量状况做出综合评价。而且，财会报表分析的目的是了解过去、评价现在和预测未来，以帮助报表使用者改善其决策。财会管理人员对编撰的财会报表通常是根据所有使用人的一般要求设计的，并不刻意提供特定报表来满足使用者的特殊要求。因此，报表使用人需要通过分析财会报表及相关信息，研究报表中所反映本公司的经济现状，从而制定各种风险防范对策。此外，为了促进集团公司的可持续发展，降低风险系数，需要建立科学的资金结算风险控制管理机制，加强对于财会管理规划，让本公司的发展与现有的经济体制相对应，并根据本公司的性质和发展需要以及促进资金结算管理工作的进行开发一系列的财会管理软件，对本公司的审计控制工作和资金结算工作进行系统化管理。再次，要重视完善投资预算制度，提升资金池业务效益。从微观角度来分析，企业资金池预算的重要性体现在以下三个方面： 第一，资金池预算具有长期效应。资金池预算项目通常有一个较长的运行期，经济运行结果面临很大的不确定性。例如购买经济寿命为70年的产地，投资的未来状况和结果都是基于当前的预测估计，该资产未来的运行状况和结果在项目运行期间可能会有很大的变化。 第二，资金池预算能够使集团公司及时获得资本资产。借助资金池预算技术优选有价值的投资项目有助于增值公司投资业务价值，能保证本公司获得技术的经济利益。 第三，资金池预算是公司筹措投资项目资金的依据。资产扩张通常涉及大量的投入，资金池预算是公司在特定资本规模下进行合理投资规划的工具。 另一方面，公司管理人员要重视量化资金池估算内容，控制投资决策过程，设计与公司战略目标一致的投资方案。一般情况下，设计投资方案是资金池业务估算的基础，在此过程中，工作人员要全面收集数据信息和相关资料，科学估算投资项目的增量现金流，避免出现资金池业务超过估算现象。需要注意的是，对于投资项目未来收益流的预测是资金池估算的重要环节，决定项目价值高低的最主要因素是从项目中获取的净现金流量。投资项目决策的基本原则是考虑与项目自身获利结果相关的现金流，而且，只有那些由于采纳某个项目引起的现金收支的增加额才是投资项目时需要考察的现金流量。 三、结束语 综上所述，优化资金池业务在集团公司业务中的应用方案，提升公司业务水平和经济利益，管理人员应协助本公司重建资金管理机制，充分发挥资金池业务的优点以保证本组织的资金流量安全，降低资金管理成本和利息成本；创新集团公司的资金管理手段，推动集团公司银行账户的集中化管理；构建完善的资金管理制度，量化资金池估算内容，控制好投资决策过程。 参考文献： [1]韩敏.论资金池业务在企业管理中的实践与研究[J].财经界（学术版），2014 （21）. [2]卢小军.浅谈企业资金池控制所面临的问题及对策[D].吉林大学，2017，06. [3]孙鹏博，唐梓又，傅秋园.浅谈企业资金池存在的主要问题和解决办法[J].商场现代化，2014 （30）. |
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