| 标题 | 企业纳税筹划相关问题分析 |
| 范文 | 袁杰 摘要：随着企业改革进程的不断加快，纳税筹划对于国家产业结构的优化、宏观经济调控的贯彻、税法制度的完善、企业竞争力的提升、纳税人意识的增强等方面都有重要的意义。本文从企业纳税的基本内概念入手，分析企业纳税筹划的意义，阐述企业纳税筹划中可能存在的风险问题，并且提出若干对纳税筹划风险管理采取的应对措施。 关键词：企业 纳税筹划 1.纳税筹划的概念 所谓纳税筹划（Tax Planning），是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事先选择最优的纳税方案处理企业的生产，经营和投资理财后动的一宗筹划行为。纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。纳税筹划主要有避税筹划、转嫁筹划、节税筹划三种形式。企业在进行纳税筹划中要遵守相关税收税法，结合本企业的具体情况合理的开展纳税筹划工作。 2.我国企业开展纳税筹划的重要性 纳税规划是应和现代企业规范管理的要求，国家根据经济发展的现状及时有效的对税收政策进行调整，加上一些税收优惠政策的设施，使企业可以有弹性的选择不同的核算处理方法应用在应税活动中，从而能够设计多个纳税方案，有助于企业更好的开展纳税筹划工作。开展纳税筹划是企业在当前市场经济下享有的一项合法权利，企业在依法纳税活动中，可以通过良好的纳税筹划达到减轻税负维护自身资产收益的目的。此外，加强成本管理有助于企业内部的财会管理，使企业的账目统计更加的精细和规范，避免坏账的产生，从而提高了财务管理的效率，企业在进行各项项目的预算中，加强纳税筹划有助于进一步矫正投资的不合理，使项目的决策更加的符合企业的发展需求。投资财务的决算中，筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出、减少浪费，企业通过规范严密性的纳税筹划达到合法“节税”的目的，为企业减少开支费用。 3.当前我国企业纳税筹划中存在的问题 3.1纳税筹划理论研究不足 由于受到传统企业效益理念的影响，绝大数企业高层不重视纳税筹划工作，社会对企业的纳税筹划也存在一定的偏见，认为纳税筹划就是“变相”的偷税，漏税。国家和企业对于企业纳税筹划方面的理论研究也比较匮乏，对纳税筹划的监管力度也不够，形成一种放养的状态，客观上限制了纳税筹划形成理论性的方法和程序。 3.2纳税筹划风险管理不善 我国大多数企业只关注通过纳税筹划减轻纳税负担，进而增加企业收益，往往忽视纳税筹划管理不善引起的风险，不能够有效的预见风险，加强纳税筹划的风险管理。另外，纳税筹划还存在着征纳双方的认定差异，在合法的纳税筹划中也可能因税务行政执法偏差而导致纳税筹划方案在实际操作中不能实施。 3.3纳税筹划人才方面不足 纳税筹划人员不仅要具备纳税、会计、财务等专业知识，还要全面了解、掌握企业筹资、经营、投资活动，但目前我国大多数企业缺乏从事这类业务的专业人才，有些企业的纳税筹划专员往往对这项工作缺乏经验，部分纳税筹划人员存在思想品德方面的问题，制造虚假的财务信息，协助企业违法逃税。 4.如何做好企业纳税筹划工作 4.1正确理解纳税筹划的含义 纳税人拥有相应的权利同时，还要履行相应的义务，依法纳税，企业可以自行或聘请业务专员制定合理、合法的纳税筹划以减轻企业税收负担，从实现企业效益最大化。 4.2规避纳税筹划的风险 纳税筹划必须坚持合法性原则，企业纳税筹划人员要善于研究掌握法律规定，准确把握纳税政策内涵，依法遵从国家政策的相关规定规避纳税筹划的风险，及时了解相关的税务细则。此外，对于那些业务复杂与企业联系较密切的纳税筹划业务，企业可以投入资金聘请纳税筹划专家进行筹划，提高纳税筹划的可行性，从而进一步降低纳税筹划的风险。 4.3重视纳税筹划人才的培养 由于我国的税种数目较多，企业的数量较大，这就要求纳税筹划人员要具备精湛的专业技能、灵活的应变能力。我国目前还比较缺乏专业性的纳税筹划人才，高等学校要加快对纳税筹划专业学生的培养，以满足各层次纳税筹划活动的要求。对于在职的会计人员、筹划人员，企业不仅要重视其业务水平的提升，还要重视他们的职业道德培养，使其依法进行纳税筹划。 4.4规范纳税筹划 税务筹划的工作目标是实现企业价值最大化，它是属于企业内部财务工作的一部分，因此要将纳税筹划纳入企业整体投资和经营战略，在纳税筹划中要紧密配各个职能部门，保证企业管理有效畅通。在具体的工作中要充分的考虑节税利益，认真做好各项准备工作，制定出合理的纳税筹划建议书。 4.5完善纳税筹划的法律环境 国家方面应加快纳税基本法的制定和修改，不断地完善税法建制，同时对税务部门、税务代理部门做好监督，制定合理的纳税筹划的标准，使相关部门在行使职权时可以有所依据。对于一些纳税筹划造成的严重违法行为，要做好案件的调查，对企业和税务部门的相关责任人依法追究其经济责任和法律责任。 5.结语 纳税筹划是现代企业内部理财管理的一个重要方面，合理的纳税筹划行为是企业对纳税行为不断增强认识的表现，合理的开展纳税筹划可以有效的实现企业减税的目的，增加企业的收益，因此企业需要对自身生产经营进行严格的管理，不断地提高企业的纳税筹划工作质量。 参考文献： [1]汪福来.企业财务管理中的纳税筹划研究[D].南昌大学，2013 [2]杨军.企业纳税筹划及其风险管理研究[D].黑龙江大学，2011 |
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