| 标题 | 浅谈配网业扩工程审计稽查的运用 |
| 范文 | 许健 摘要：为进一步提升优质服务水平，促进配网业扩工程合规建设、规范管理、用户满意、效益提升，国网嘉兴供电公司通过统筹安排审计资源，运用内部控制、风险管理、流程管理、精细化管理以及协同管理等理论，建立监督常态机制，及时发现和规避配网业扩工程实施过程中程序违规、徇私舞弊、内部控制缺失、管理缺位、建设风险失控、财经纪律执行不力、工程造价不实、决算严重滞后等问题，促进公司及集体企业完善配网业扩工程管理的内部控制、防范经营风险。 关键词：配网工程 审计 质量 近年来，国网公司积极推进依法治企工作，不断加强全面风险管理和法制宣传教育，提高公司经营管理水平和风险应对能力。为进一步落实“以审验防”工作思路，完善审计监督常态机制，国网嘉兴供电公司坚持以科学发展观为导向，通过统筹安排审计资源，运用内部控制、风险管理、流程管理、精细化管理以及协同管理等理论，建立监督常态机制，促进配网业扩工程合规建设、规范管理、用户满意、效益提升。 1.配网业扩工程审计稽查的目标 国网嘉兴供电公司配网业扩工程审计稽查工作按照“依法审计、标本兼治、分析预警、科学建议”的工作目标，从公司发展要求和工作实际出发，对公司本部及县级供电企业在配网业扩工程受理、验收等环节的制度执行情况；参与建设的集体企业在设计、施工、物资采购等环节的法律法规、规章制度的执行情况等方面，开展审计稽查。在发现、揭示和查处问题的基础上，挖掘、分析带有普遍性、倾向性和苗头性问题，提出预警和建议，充分发挥“防范胜于纠正”的预警作用，为公司领导科学决策提供可靠的依据，形成以“预防”为主的约束与监督机制，促进公司持续健康发展。 2.配网业扩工程审计稽查的实施内容 为保证稽查工作的效果和质量，国网嘉兴供电公司配网业扩工程审计稽查在项目计划、项目实施、后续处理各阶段中，各有侧重点，主要从稽查组织管理、稽查内容管理、成果应用管理等方面入手，具体如下： 2.1项目计划阶段——组织管理是龙头 一个有效可执行的项目计划需要切入管理热点和内控薄弱点，项目质量的把控是降低审计风险的保证，而人力资源的运用又是质量保证的前提，在项目计划阶段组织管理起到了领头的作用。 跟踪管理热点和薄弱点，确保审计秩序。国网嘉兴供电公司审计部根据公司领导在年度工作报告中提出的重点工作，结合以往各类检查与审计中发现的相关问题，与发展策划部、营销部、集体资产管理中心互通信息、紧密联系、协同工作，掌握与分析配网业扩工程实施中各阶段的具体情况，明确稽查的工作任务，结合审计部具体工作，确定审计稽查计划，确保稽查的良好工作秩序。 加强全过程管控，保证稽查质量。在配网业扩工程审计稽查过程中，由于稽查工作的重点是各单位和部门的管理方面，对有些问题的分析评断、定性以及提出改进意见和建议的把控存在一定的难度，实施过程的审计督导就显得尤为重要，以防止审计人员凭经验做出主观判断增加审计风险。因此，国网嘉兴供电公司明确，审计组长作为配网业扩工程审计稽查的总负责人，对稽查负有领导责任，对稽查全过程质量进行管控，但对稽查中发现的重大问题、特殊问题、难以定性问题等都需上报审计部门负责人，由审计部门负责人亲自督导，以便有效地控制审计风险，保证审计稽查的质量与成效。 借助“外脑”，拓展人力资源。国网嘉兴供电公司审计部现有审计人员5人，面对国家电网公司日益繁重的审计工作，压力变得越来越大，如何拓展审计人力资源，成为审计稽查工作顺利完成、确保审计质量的重点。针对所面临的困难，审计部在保证日常工作的基础上，合理地安排工程审计专职，重点加强稽查的组织、协调、管理，确保稽查任务按时间节点步步推进；同时借助营销、财务、基建、物资、资产中心、设计院等部门和单位人员的力量，利用其在各专业领域的知识及对政策法规把握的能力，充实审计稽查队伍；再者，针对工程造价控制方面的管理，借用中介机构的注册会计师和注册造价师，为完成业扩工程审计稽查提供有力保障。 2.2项目实施阶段——内容管理是保证 对管理行为和经济活动的评价必须抓住主要矛盾，这样才能客观的反应各种行为的真实情况。配网业扩工程从用户报装到委托建设再到验收送电，整个流程相当长，情况也比较复杂，为了达到了解全貌，促进配网业扩工程合规建设、规范管理、用户满意、效益提升的目标，国网嘉兴供电公司前期进行了大量的审前调查，汇总了2012年至2014年2月由主业受理，由集体企业承接设计、施工、物资采购等环节的配网业扩工程2629个项目，按不同区域的专线、专变、小区配套等类型共抽取118个项目进行稽查，稽查的内容重点涵盖了业扩报装管理、设计管理、物资管理、建设管理、结算管理、财务管理等六个方面。 业扩报装管理主要内容是：是否建立相关的制度，包括管理制度、质量控制、服务监督和考核等；是否建立业扩报装管理体系及有效的协调机制；是否执行“三不指定”、“办事公开”制度，保障、管理措施是否落实；是否以客户为中心，优化整合业扩报装流程，营销技术支持系统是否对业扩报装实行闭环管理；在流程通畅、信息共享、过程可控、提高时效方面还存在哪些薄弱环节；是否依据标准的业扩项目报装收费；是否履行业扩报装的现场勘查、供电方案确定、受电工程设计审核、隐蔽工程中间检查、竣工检验等各项工作的组织方式、流程控制、各专业部门之间的配合衔接等管理工作；确定供电方案的技术标准及依据是否合理；业扩报装过程中各阶段规定的服务期限是否履行；是否在业扩报装过程中存在 “吃、拿、卡、要”的现象等。 设计管理的主要内容是：接入系统、设计方案是否经过评审并经批准；设计的各项技术参数是否合理；是否在设计文件中指定设备的品牌或标注针对某品牌的技术参数；是否存在工程预算造价虚高的现象；设计单位是否提供施工图；施工图质量是否达到规定要求；是否存在边施工边出施工图的情况；在施工过程中是否及时解决设计存在的问题；设计费收费是否合理；用户对设计提供服务的满意度等。 物资管理的主要内容是：是否按规定进行公开招标，或邀请招标；是否按规定履行审批手续；入围厂家的选取是否合规；评标专家的抽取、招标文件的编制是否合理合规；中标通知书是否及时发布；是否依法订立合同，合同签订是否及时；合同内容与招投标文件是否一致；合同中质量、结算、供货时间等主要条款是否完整、明确、有效；合同是否有不合理的条款；合同是否经过相关部门会签；是否根据招标价格采购物资；未经招标采购的物资进价与加价是否合理；由施工单位采购的物资技术条件是否满足设计的要求；废旧物资回收是否及时、足额，是否按规定程序处置等。 建设管理的主要内容是：施工合同中工期、质量、结算、赔偿等主要条款是否完整、明确、有效；是否存在先施工、后补签合同情况；合同是否按制度经过相关部门会签；项目是否按合同工期和建设规模完成；是否编制项目实施方案，方案内容是否包括组织措施、技术措施、安全措施；项目是否按批准的初步设计方案组织实施；是否存在未批先建情况；项目施工是否实行三级验收的质量控制措施；竣工资料是否真实、完整、规范、有效；档案资料的签字、盖章有否存在遗漏；是否及时移交归档；是否按规定对竣工工程进行验收；投产前是否按验收提出的整改意见及时完成整改；是否有用户对施工质量进行投诉；用户对施工企业的服务满意度等。 结算管理的主要内容是：项目结算是否真实、合规，是否与合同约定相一致；定额、费率的套用是否合理合规；工程量的计算是否准确，是否与现场情况吻合，有无高估冒算现象；设计变更是否符合规定，现场签证是否手续齐备，是否与现场一致；施工结算是否经用户单位审核或委托咨询公司审核并与用户单位达成一致；主业是否介入与用户单位的结算；是否存在项目未完工，先结算情况；是否有甲乙双方因结算分歧而未完成结算的情况等。 财务管理的主要内容：项目结算是否存在违反合同的情况；项目资金到位情况是否满足项目建设需要；是否做到专项核算、专款专用；是否存在挪用工程款的情况；项目成本支出是否合规，是否存在以预算代替结算情况；预付款的支付是否符合合同约定，依据是否充足；是否留有质保金；是否及时办理竣工决算；移交资产是否及时、真实等。 以上六方面是审计稽查的主要内容，但我们并不局限于上述内容，在审计稽查过程中根据具体情况随时增设审计稽查内容或进行必要的延伸审计。 2.3后续处理阶段——成果运用是目的 配网业扩工程审计稽查并不是故意找茬，而是在关注审计稽查报告所反映信息的同时，更重视稽查过程中收集的资料所暴露的问题和薄弱环节，对稽查发现的相关问题进行系统的分析和研究，特别是那些屡查屡犯的问题，挖根溯源，提出相应的改进建议，在今后的生产经营中加以改进，规避企业经营风险，达到依法治企，合法经营的效果，是审计稽查成果运用的目的。 落实整改：在配网业扩工程审计稽查完成后，公司领导高度重视，多次召开专题会议，要求各单位和部门相关部门充分地认清当前所面临的形势，严格按照国家法律法规、国网公司、省公司制度要求，对审计发现的问题根据难易程度区别对待，制定整改方案，同时充分发挥审计部和各专业部门优势对基层单位的整改工作进行指导和督查，上下联动，形成合力，促进内部控制完善和长效机制建设，不留后患。 提供咨询服务：配网业扩工程管理是一项十分复杂的工作，牵涉到方方面面，会出现各种情况，对于内部控制与风险管理等方面的问题，相对比较复杂，当基层单位和部门对各类问题的把控不准确时，审计部通过深度分析存在问题的原因，找出问题症结，提出系统、有效的建议和意见，必要时，聘请外部专家参与，化解和防范公司经营风险，充分发挥“防范胜于纠正”的预警作用。 3.审计稽查存在的问题及改进方向 3.1审计稽查存在的问题 审计人员综合能力不强。依法治企、规范经营是企业健康发展的内在动力，是企业持续健康发展的必然要求，配网业扩工程关系到企业的形象和用户的口碑，审计人员作为企业的“啄木鸟”，应当具备全局意识和能力，目前我们的审计人员可以从各自的专业角度，提出配网业扩工程实施过程中存在的问题，但是对国家法律法规的学习还不够，对问题的职业敏感性还不强，这妨碍了工作的有效开展和对风险防范的及时把控。 配网业扩工程审计稽查发现问题滞后。国网嘉兴供电公司配网业扩工程审计稽查，主要是开展事后审计，对已发生的问题进行分析和判断，规避经营风险，现有的模式是对已经完成的工程项目进行稽查，那么如前期决策、设计、招投标、建设管理、结算等阶段所产生的不规范便无法控制，对规范项目建设行为的效果就不充分、不明显，只能是查漏补缺，有的项目整改难度很大，整改的有效性得不到体现。 3.2配网业扩工程审计稽查的改进方向 增强审计稽查人员的综合能力。工程项目管理是一项非常复杂、非常专业化的管理工作，审计稽查对审计人员的自身素质提出了更高的要求，审计稽查人员不仅要有精湛的专业技术和较宽的业务知识面，还要具备良好的协调沟通能力，掌握最新的管理技术手段，同时对政策法规尺度的把握也相当重要。因此，要求审计稽查人员除了学习国际审计准则、国家内部审计准则以及风险管理与内部控制，还应该结合电网企业内部环境和配网业扩工程建设实际情况，加强审计稽查创新管理研究，更好地为企业提供高效审计服务，降低审计风险。 提供服务前移关口。加强与管理部门及集体企业的联系，及时跟踪配网业扩工程的实施进度与动态，通过现场协调、问题库查询、典型案例分析等形式，发挥审计的服务功能，及时解决实施过程中出现的问题，前移审计稽查时间点，将事后审计推进为事前预防和事中控制，通过前移工程审计时点将电网建设各环节的各类风险消灭在萌芽状态，提高企业管理效益。 参考文献： [1]杨开云.建设工程项目管理.黄河水利出版社，2009 [2]赵庆华.工程审计.东南大学出版社，2010 |
| 随便看 |
|
科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。