网站首页  词典首页

标题	高校科研经费内部控制框架体系的构建研究
范文	孙凌峰 摘要：随着国家对科技创新的重视，用于高校的科研经费不断增长。但是，高校科研经费内部控制规范体系却尚属空白。文章结合高校科研经费的特点，以高校科研经费内部控制概念为出发点，科学定义了内部控制的概念和范围、目标和原则，构建了包括控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及沟通和内部监督等要素组成的科研经费内部控制框架体系。 关键词：高校 科研经费 内部控制 风险评估 中图分类号：F234.3 文献标识码：A 随着创新型国家建设目标的提出，近年来国家和社会不断增加科研投入。高校作为科技创新体系的重要组成部分，科研经费也呈大幅增长趋势，并已成为高校重要的资金来源。但由于高校科研经费数额的剧增和来源的多元化，监督体系不健全，科研经费使用和管理中的问题也日益凸现。针对高校科研经费管理中存在的突出问题，国务院和相关部委出台了一系列相关的办法和意见。但是，再好的制度得不到执行也只是摆设，要将这些好的制度落到实处，离不开内部控制这一强有力的工具。因此，构建包含内部控制概念、目标、原则、要素等基本内容的框架体系，已成为新形势下对高校提出的必然要求。[1] 1 高校科研经费内部控制的概念和范围 1.1 高校科研经费内部控制的概念 概念是人们认识事物的基本工具，人们只有通过概念才能把握事物的本质及发展规律。[2]作为构建科研经费内部控制框架体系的起点，在参照行政事业单位内部控制概念的基础上，将高校科研经费内部控制定义为学校为了实现控制目标，通过确立科研经费管理业务流程及控制措施，明确内部控制的监督与评价，对科研经费管理的风险进行防范和控制。[3] 1.2 高校科研经费内部控制的范围 高校科研经费内部控制的范围主要包括主体范围和客体范围。一般来说，主体范围可分为四类，第一类是校（院）长和科研、财务分管校（院）长，在各自职务权责范围内对学校科研经费管理负直接领导责任。重大科研经费管理问题应按照“三重一大”的相关规定，由领导班子集体研究决定。第二类是学校财务、资产、审计和监察等职能部门，具体管理科研经费相关业务。第三类是院系，作为科研活动的基层管理单位，负责根据学科特点和项目实际需要，合理配置资源，监督项目落实配套资金，为科技项目执行提供条件保障。第四类是科研项目负责人，是项目经费使用的直接责任人，对经费使用的合规性、真实性和有效性承担经济和法律责任。 客体范围主要包括与科研相关的主要经济活动，对经费使用的合规性、真实性和有效性承担经济和法律责任。 2 高校科研经费内部控制的目标 2.1 合理保证科研经费合法合规 合法合规是内部控制最基本的目标，强调科研经费管理要认真学习和贯彻执行国家的法律法规和规章制度，依法接受主管部门的审计和监督，杜绝制度执行不力、违规违纪甚至违法乱纪行为。 2.2合理保证科研经费全面准确 全面准确目标强调高校要合理保证科研经费报告和相关信息的准确、真实、完整，既是为相关部门的决策提供可靠依据，也是一种有效的监督机制。 2.3 关注科研服务的效率和效果 高校科研经费的受托责任决定了其必然承担相对较大的社会责任，并以实现社会效益为目的而不是经营效益最大化。高校应当根据产学研相结合的社会需求，及时了解技术需求的最新动态，不断提高科研服务工作的效率，才能得到科研服务对象和其他相关利益主体的认可。 2.4 有效防范舞弊和预防违纪 内部控制是保护资产安全、防范舞弊的第一道防线。通过内部控制梳理业务流程，分解业务环节，评估风险隐患，在财务运行上实行全过程监督、检查，建立授权审批、预算管理、不相容岗位相分离、信息公开等制度，用制度规范人、约束人，既是高校加强科研经费科学化精细化管理的内在需求，又能够从源头上预防和减少腐败。 3 高校科研经费内部控制的原则 高校建立与实施科研经费内部控制时，应当遵循以下基本原则： 3.1全面推进，重点突出 高校应按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的具体要求，全面推进、有效实施科研经费内部控制，确保覆盖学校科研活动的整个范围，规范涉及经济活动的全体人员。在组织层次上，涵盖学校所有科研经费管理相关的部门和单位以及所有相关人员；在范围上，覆盖科研经费各种业务和管理活动；在流程上，渗透到科研经费决策、执行、反馈和监督等各个环节；在内容上，实现全风险控制，包括财务风险、运行风险、法律风险等。 高校应当在兼顾全面的基础上突出重点，重点关注物资采购、劳务发放、对外协作等重要经济活动、关键环节和关键岗位。针对科研经费管理中的重要业务和事项、高风险领域和重要环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 3.2风险导向，科学规范 在科研经费管理中，会遇到各种各样的风险。学校应当针对科研经费管理的薄弱环节和风险隐患，从学校和业务层面分别进行风险识别，统一关于风险的认识和理解，并对各类风险点进行描述、定级，找出关键控制点，对接有关流程和制度。同时，学校应当科学运用内控原理，结合本校科研的实际情况，合理界定岗位职责、业务流程，依托信息系统，将执行系统嵌入内控的各个层级。 3.3有效制衡，共同治理 高校应当在科研经费管理的岗位设置、职责分工、业务流程方面相互分离和制约，确保建立两种制衡关系，即上级和下级间的决策和执行、授权和沟通的纵向制衡和不同部门之间权责分明、分离制约的横向制衡。同时，还要求调动各方面的积极性。学校应充分发挥审计与纪检监察、教代会的监督作用，协调推进学校科研经费内部控制建设。 4 高校科研經费内部控制的要素
随便看	建筑施工中桩基施工工艺 旧水泥混凝土路面加铺沥青层施工技术浅析 论原子荧光光谱分析技术的创新与发展 文登区山洪地质灾害非工程措施建设及防御浅析 砼芯水泥土搅拌桩在深厚软土处理中监理控制要点 浅论房屋面积预测绘和竣工测量 某矿山排土场边坡稳定性分析及环境地质治理 计算机网络防雷工程技术与SPD的应用 基于多道支撑作用下的基坑支护结构研究 CRH2动车组空心车轴探伤及车轴材料热处理工艺 浅谈黄金坪水电站抢险锚索成孔工艺 地铁建设过程中的安全管理创新探究 浅析地铁工程建设安全管理的信息化发展趋势 高性能混凝土在道路桥梁施工中的神来之笔 浅析书记沟铁矿改进采矿方法 矽卡岩型铜矿床的找矿分析 某矿山排土场边坡稳定性分析及环境地质治理 青海省祁连县油葫芦 浅谈铜矿床成因及找矿方向 浅谈我国矿业系统工程的发展与展望 试论我国地质测量中存在问题与解决对策 微观水文地质环境对于采矿矿区安全问题的影响 居民金融及理财知识普及现状的调查研究 民主社会主义对我国大学生的不良影响及对策分析 服务系统设计在医疗管理中的应用研究 teu text textbook textbook case/example textbooks textbook² textbook¹ texted textile textiles texting textless text linguist textmessage text message text message text-message text messages text-messaging text messaging text messaging texts text (sb) (sth) text-to-speech texttospeech 廉廉 廉忠 廉恕 廉恪 廉悍 廉愧 廉慎 廉拟 廉操 廉政 廉政建设 廉政账户 廉政金 廉明 廉明公正 廉有洗耳之巢父 廉正 廉正清白的节操 廉正自守 廉泉让水 廉洁 廉洁、守法，不是自己应该得到的一点都不要 廉洁不贪，忠诚履行公职，一心为公 廉洁俭约 廉洁勤勉

科学优质学术资源、百科知识分享平台，免费提供知识科普、生活经验分享、中外学术论文、各类范文、学术文献、教学资料、学术期刊、会议、报纸、杂志、工具书等各类资源检索、在线阅读和软件app下载服务。