| 标题 | 新时期对国有企业内部控制的探讨 |
| 范文 | 樊遂现 摘要：近年来，随着我国市场经济体系的逐步完善，我国国有企业呈现出快速增长的趋势，但是，国有企业内部控制在具体实施中逐渐暴露出一些弊端，不利于国有企业的财务管理活动的有序开展，更不利于国有企业的经济效益的提升。因此，如何加强国有企业内部控制，充分发挥其作用是当前国有企业的领导者所面临的主要问题。本文着重分析了当前国有企业内部控制所存在的问题，并有针对性地提出了几点优化策略，旨在为国有企业的进一步发展提供参考。 关键词：国有企业;内部控制;问题;对策 中图分类号：F275 文献标识码：A 内部控制是企业科学管理体系的重要组成部分，健全的内部控制体系能够帮助企业有效防范内外部的各类风险，提升企业的内在价值。近年来，我国国有企业注重内部控制，并积极运用内部控制，为自身持续发展提供了有力保障，但内部控制实施过程中还存在一些问题，制约着内部控制成效的充分发挥。因此，如何建立健全企业内部控制体系，己引起了企业经营管理者的高度重视。 1新时期背景下加强国有企业内部控制的重要性 近年来，随着科技的发展以及时代的进步，经济全球化的趋势对我国整体经济发展所带来的影响逐渐加大，在这一大环境下，我国企业在面临着一定发展机遇的同时，更是存在着潜在的挑战。尤其是对于国有企业来讲，如何更好地顺应时代发展的潮流并有效地抵御潜在的风险是当前亟待解决的主要问题。因此，在国有企业强化内部控制，通过对国有企业内部的合理控制来有效规范国有企业内部的资金管理势在必行。首先，在新时期的背景下，在国有企业内部进行内部控制有利于进一步完善新时期国有企业的制度规范，国有企业的内部管理人员需要对企业进行控制、改革、规范，从而更好地保障单位日常工作顺利开展。其次，在国有企业进行内部控制有利于强化风险意识并提升风险的应对管理能力，在经济全球化的整体发展趋势下，我国逐渐开辟了外汇市场，从而提升了我国国有企业的整体市场竞争力，在这一阶段，国有企业进行内部控制可以有效地规避风险并更好地参与同行业之间的竞争。其次，在国有企业进行内部控制有利于进一步促进企业的蓬勃发展，有效提升自身的发展能力，在进行内部控制时，企业可以推行ERP系统，从而改变当前企业内部控制现状，不断提高内部管理水平，促進企业的健康、持续发展。 2当前国有企业内部控制存在的问题 2.1内部控制意识不足 内部控制意识是影响国有企业内部控制水平的又一关键因素，很多国有企业的管理者没有对内部控制给予足够的重视，对于企业内部控制制度也没有进行细化和监督，致使一些国有企业在内部控制出现问题时也并没有得到及时控制，从而导致一系列不必要的事情发生_一些国有企业虽然进行了内部控制，但还是流于形式，没能将内部控制落到实处，没能充分发挥内部控制的作用。另外，对企业文化建设重视不够，没有形成良好的文化氛围和企业发展理念。 2.2风险评估存有不足 首先，公司的风险评估体系不够健全，对风险因素认识不足，方法相对落后;有时为追求企业效益，有意无意忽视可能存在的风险。部分管理人员存在认识误区，把企业面临的风险仅仅理解为财务风险，较为重视财务风险的评估，疏于对其他风险的管控;未对因经营环境变化引起的风险给予充分的考虑，没将日常风险评估、应对作为一项重要工作对待。存在风险识别不及时，风险评估分析不准确的问题。其次，因资金管理缺乏周密安排和长远规划，有时员工工资及对外支付无法按时兑现，存在较大的财务风险。 2.3监督机制不够健全 由于对内控监督机制建设不够重视，公司没有在企业内部建立起完善的审计监督和内控自我评价制度。公司审计监察部门的独立性相对不足，监事会形同虚设，无法对董事会和经理层实施有效监督，内控自我评价因人员素质问题质量不高，不能及时发现企业在生产经营过程中存在的问题，使公司的内部控制体系运行流于形式，没有发挥出对企业应有的控制和制衡作用。另外，公司的经营绩效考评工作也不尽合理，没有将内部控制的相关指标加入到绩效考评指标体系，对公司相关人员没有起到激励和警示作用。 2.4员工的职业素质以及道德素养不高 员工的职业素质以及道德素养更是在一定程度上影响了内部控制的整体水平，由于国有企业的管理者没有对内部控制给予足够的重视，致使员工也会出现对内部控制的懈怠情况，尤其是会计人员业务素质不强，甚至是内部管理意识不强更是影响国有企业内部财务管理的水平，不利于内部管理水平的提升。 3提升国有企业内部控制水平的优化策略 3.1强化内部控制环境建设 首先，完善内部控制措施是提升国有企业内部控制水平的重要举措，国有企业的相关负责人需要建立健全完善的审计制度，明确审计部门的职能，并保证审计部门都可以更好地对监事会以及股东大会进行审计工作，还要对股东大会进行负责，从而保证国有企业的内部控制水平的提升。与此同时，还要建立健全完善的激励机制，尤其是对工作中的奖惩制度进行明确落实，国有企业的有关部门需要弥补现有奖惩机制的不足，建立健全更为合理且科学的奖惩机制，其中最为重要的一个环节便是对薪酬制度进行完善，管理者可以对员工的日常工作表现进行了解，从而对表现优异的员工给予一定的物质奖励以此来激发员工的工作积极性，并充分发挥榜样带头作用，对于日常工作表现不理想的员工进行批评，从而更好地激发员工的工作效率，也能更好地促进考核工作的深入进行。其次，公司要结合自身实际和内控要求，通过公司章程或有关规定界定不同机构、岗位的职责、权限，将权利和责任落实到具体的责任单位，并将授权、经办、监督等环节相互分离，以形成有效制衡。最后，应加强对员工的教育、培训，不断提高员工的内控意识和职业道德素质。要不断推进企业文化建设，培育员工的风险意识，营造积极向上的企业氛围。 3.2完善法人治理机构并加强监督力度 完善法人治理机构是提升国有企业内部控制水平的又一重要举措，国有企業的高层管理者只有能够准确地辨别当前经济市场的整体发展趋势，并能清楚地认识到国有企业的实际发展水平才能更好地做出相关的决策，从而带领国有企业走向正确、科学的发展道路。因此，完善法人的治理机构是一件具有现实意义的工作。国有企业需要保证决策权力分散，并建立董事会、监事会、经理层的三权分立的系统，充分地发挥出此系统互相制约的作用，还要科学合理地划分董事会、监事会以及经理层的职能范围，并积极推进董事会制度，以此来进一步提升独立董事会的实际比例，以此来增强董事会的独立性。与此同时，还要进一步深化监事会的建设力度。监督管理制度需要涵盖对企业各个部门的日常工作流程的监督、企业所运行的项目环节的监督尤其是企业会计工作的监督等等，在这过程中，若是企业内部会计人员在财务管理工作中出现漏洞和问题，就要追究相应人员的责任，从而更好地发挥出监督管理制度的重要作用，通过加强对国有企业内部的监督更是可以促进国有企业整体的发展水平。 3.3加强对风险的控制 加强对风险的实际控制是提升国有企业内部控制水平的关键，国有企业的管理者需要在经营过程中充分意识到可能遇到的风险以及规避风险的重要性，并对此给予一定的重视程度，这样才能有效避免不必要风险的发生，也能进一步地提升内部控制的整体水平。因此，国有企业需要明确外部环境因素以及企业可能受到的各个方面的风险，并带有针对性和目的性地对风险进行防范，从而让企业内部控制处于正常运行的状态，还可以建立管理委员会来负责企业内部整体风险的预防工作，以此对国有企业的潜在风险进行科学合理的管理。与此同时，国有企业的相关管理者需要让财务部门进行定期的分析和检查，及时发现潜在的风险，还要通过审计部门、检查部门的内部常规稽核以及审计等手段来建立以审查为主的内部控制体系，在多层次的内部风险控制体系下，国有企业在运行中可能遇到的潜在的风险都会被有效地控制以及合理地解决。因此，国有企业需要对风险防范给予更多的重视，以此来在规避风险的同时提升内部控制水平。 3.4重视信息系统建设 公司应当转变管理理念，掌握最新的管理手段，并结合自身需求，加大对信息化建设的资金投入;在整合公司各管理系统的基础上，建立健全以公司为平台的集成高效的信息化管理系统，切实发挥信息化管理系统对内部控制的推动作用，提升公司各类信息的传播效率和安全性。以公司财务管理信息系统为例，通过开发完善财务信息管理系统，可对财务数据和业务数据进行有机整合，实现公司本部对二级单位财务信息的实时掌控，实现各级次财务预算、核算、分析、考核的数据集成，进而推动企业管理决策的科学化，提高企业管理效率和经济效益。 总而言之，国有企业若是想在最大程度上提升自身的经济发展水平，便要加强自身的内部控制力度。因此，完善现有的控制手段、完善法人治理结构、加强对风险的控制，从而在最大程度上完善内部控制体系的构建，防范经营风险，进一步推进国有企业的蓬勃发展。 |
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