| 标题 | 高校内部控制现状研究 |
| 范文 | 张海英 摘 要 随着时代的进步与发展，当前我国高校教育水平以及教育环境都得到了很大程度的提升，在此基础之下，高校拥有更多的自主权。但是其在发展进程中依旧暴露出许多的问题，现行的高校内部控制工作已然无法满足当前社会发展的需求，完善的内部控制工作的开展能帮助高校更好地实现发展战略目标，有效防范舞弊以及腐败现象的发生。但是当前有部分高校在推进内部控制工作时，由于缺乏科学的内部控制意识，未建立健全内部控制机制且内部控制手段相对落后，未能及时抓住当前信息化时代带来的机遇;另一方面，现有的工作人员工作能力难以满足要求，导致内部控制工作的开展受到阻碍。本文基于内部控制工作的开展对于高校发展经营的重要意义进行分析，深入研究当前高校内部控制工作存在的问题，提出相应的解决策略，为其他高校开展内部控制工作提供参考。 关键词 高校 内部控制 问题 对策 一、引言 关于内部控制，现有的较为准确的定义是企业全员为了更好地提升运转效率以及信息质量，对内部环境进行管理改进的过程。内部控制五要素分别是：控制环境、控制活动、经营风险评估、监督评价以及信息资源沟通。高等院校对于文化知识的传播、社会经济的进步都有着重要的意义，高校为了更好地发挥应有作用，扩大招生规模以及增强自主性已然成为必然趋势。因此，高校必须不断改进完善内部控制工作，更好地满足当前发展需求，为进一步减少高校资产损失，保障信息数据安全，建立良好的社会形象提供保障。 二、内部控制工作对于高校发展经营的重要意义 为了更好地发展高等教育事业，有效实现科教兴国国家发展战略目标，我国高等教育事业迎来了蓬勃发展。高校在实际经营过程中，仅仅依靠知识分子自身的道德约束标准已经难以确保高校保持发展初心。随着市场环境的不断变化更新，高校封闭运行的体系让权力的滥用拥有了更大的发展空间，而内部控制工作的有效开展能够帮助高校更好地实现发展战略目标，有效预防高校内部贪污腐败现象的出现，确保信息安全，减少资产损失，推动高校不断进步，提升教育水平以及管理水平，促进高校稳定可持续发展。因此，建立健全高校内部控制体系，已然迫在眉睫。 三、高校内部控制存在问题 （一）内部控制意识淡薄，缺乏完善的奖惩机制 内部控制工作的有效开展，可以帮助高校更好地实现战略发展目标，提升高校管理工作水平。但是当前大部分高校在开展内部控制工作时，对其缺乏应有的重视，并未树立科学合理的内部控制理念，员工并未意识到内部控制工作的有效开展对于高校发展进步的重要性。在实际的落实过程中，缺乏完善的监督管理以及奖惩机制，导致部分高校虽然建立了健全完善的内部控制管理体系，但是在实际推行过程中落实不够到位，没有在高校发展经营过程中充分发挥应有的价值与优势。员工缺乏工作积极性，对于内部控制工作认识不足，在实际工作过程中流于表面，只用来应对上级领导检查。 （二）缺乏健全的内部控制机制，手段相对落后 健全的内部控制机制，是内部控制工作有效开展的基础保障。但是当前部分高校缺乏有效的内部控制机制以及相应的规范标准来对其进行引导，导致高校内控工作开展不够规范，可操作性不强，使得员工在开展内部控制工作时无据可依[1]。同时部分高校在开展内部控制工作时，还停留在传统思维模式之下，并未根据学校的实际经营情况，建立符合高校发展需求的内部控制机制。例如，作为财务内部控制的重要部分，对于内部审计工作的重视程度及其独立性还远远不够，相关审计标准与流程不够规范，审计覆盖面不够广，导致内部审计工作不能对财务内部控制工作进展起到很好的监督作用。在工作的过程中，对于信息化手段利用不够充分，现有的内控手段较为落后，难以满足当前高校内控工作开展的需求。 （三）缺乏健全的风险防范意识 我国市场经济正在经历不断的变革与发展，高校在发展进程中受当前市场经济体制影响，在获得更多发展机遇的同时，也面临着比从前更为严峻的考验与风险。例如，资金管理工作不够到位，可能导致高校在经营过程中遭遇财务危机。在当前市场经济体制之下，高校要不断提升风险防范意识，但是部分高校在风险防控建设工作上还存在短板。在进行决策时，缺乏对高校当前经营发展状况以及市场经济环境系统的调查与评估，导致盲目决策现象的发生，很大可能造成决策失误。同时，部分高校对于未来经营发展过程中的潜在风险缺乏健全的风险预警系统以及相应的防范措施，由于没有提前预警，导致风险发生时管理层会感到措手不及，难以给出相应的风险防控措施，在一定程度上增加了高校的损失，严重阻碍了高校的经营发展。 （四）员工工作能力难以满足要求，缺乏内控危机意识 内部控制工作的有效开展，人员是关键。信息化时代的到来，内部控制工作模式也在不断地改善与优化，对于内控工作人员工作能力也提出了更高的要求，如今高校的内部控制工作不仅要求工作人员要具备专业的内部控制理念知识，还要求其具备良好的计算机操作水平，可以更好地满足当前信息化时代内部控制工作的开展[2]。但是当前部分高校在开展内部控制工作时，缺乏专业的内控人才，对于信息化手段掌握程度不够，难以满足当前信息化时代内部控制工作开展的要求，加之没有树立科学合理的内部控制理念，他们对内部控制工作的重视程度往往不够，导致内部控制工作的有效开展受到阻碍。与此同时，部分高校还存在缺乏内控危机意识的问题，对于内部控制工作认识不够合理，导致内部控制工作在开展过程中受到很大程度的影响，限制了高校内部控制工作的高效开展。 四、强化高校内部控制工作的对策 （一）强化高校全员内部控制意识，建立完善的奖惩机制 为了更好地推进内部控制工作，高校内部管理层首先应当树立科学合理的内部控制理念，强化全员内部控制意识，更好地引导员工，从根本上意识到内部控制工作的有效开展对于高校發展进步的重要性。高校要把内部控制工作的开展与提高教学水平放在同等重要的位置，不断优化高校经营管理模式，提高财务管理水平，为高校驾驭水平的充分提升奠定良好的基础。要加强高校内部各部门之间的交流沟通，协调合作共同推进内部控制建设，不断提高内控意识。要不断学习先进的内控知识与理论，根据本校的实际经营情况，将其积极融入本校的内控工作开展过程中。同时，要进一步完善监督管理与奖惩机制，确保内部控制工作在推进过程中落到实处，更好地发挥其应有的价值与优势。通过完善的奖惩机制，提升员工的工作积极性，对于在内控工作开展过程中出现问题的员工进行及时追责或问效，确保内控工作的有效实行。 （二）充分利用信息化手段，完善内部控制机制 为了更好地推进内部控制工作在高校内部有效开展，建立健全内部控制机制是基础。高校应当根据实际经营情况以及当前市场经济环境，进一步完善现有的内部控制机制，摒弃传统的不符合当前高校发展的思维模式，进一步规范内部控制工作开展流程，增强可操作性。进一步完善预算制度，改善高校内控现状，完善审批制度，进行统一管理，同时重视预算编制与执行，完善监管机制，将内部控制工作贯穿至高校经营的全过程。进一步加强财务管理工作，同时重视固定资产管理，定期盘查，完善采购以及报废制度。加大信息化平台建设投入力度，牢牢抓住当前信息化时代带来的优势，充分利用信息化手段，实现信息资源共建共享，进一步加强与各部门之间的交流，更好地推动内部控制工作的进行。 （三）增强风险防范意识 进一步增强风险防控意识，可以帮助高校有效降低风险发生的概率，将损失降到最小[3]。首先应当根据高校的实际经营情况，建立健全风险评估机制，对高校内部各项经营活动进行系统的评估，避免因不正当经营活动引发的财务风险。其次，进一步提升资金管理工作水平，对于高校资金的使用以及投资活动，进行科学合理的评估，确保其可行性与真实性，有效保障高校资产安全。再次，加大高校内部审计工作开展力度，积极与外界审计机构进行有效合作，利用审计机构的先进工作技术，对高校当前经营进行审计。最后，应当健全内部审计机构，建设优秀的审计队伍，加大培训力度，引入优秀审计人才帮助审计人员提高工作能力，更好地满足当前高校审计工作开展要求。风险防控意识的有效提升，能够帮助高校更好地规避风险，进一步推动内部控制工作的有效开展，促进高校教育水平的提升，维持稳定健康可持续发展。 （四）加大培训力度，增强员工内控危机意识 內部控制工作的有效推进，除了建立健全内部控制机制，还应当充分提升内部控制员工综合素质[4]。高校应当自上而下树立科学的内部控制意识，为内部控制工作的有效开展营造良好的环境。进一步加大培训力度，帮助内部控制工作人员提升综合素质，培养既具备专业的内部控制理念知识，还具备良好的计算机操作水平的员工，建设一支优秀的内部控制工作开展队伍，更好地满足当前信息化时代内部控制工作的开展要求。同时引入高素质人才，在招聘之初即提高招聘标准与要求，进一步完善岗前培训工作，更好地帮助新员工适应高校内部控制工作要求，鼓励新老员工之间多进行经验的交流与沟通，取长补短共同进步。同时引入其他高校优秀的内部控制案例，供本校员工学习，帮助他们更好地发现自身的不足，挖掘自身的潜力，更快成长。同时应当加大宣传力度，进一步提升员工内控危机意识，更好地推进内部控制工作的有效开展，帮助高校规避风险，充分发挥内部控制工作在高校经营发展进程中的价值与优势，帮助高校提升管理工作水平，促进高校长足发展。 五、结语 内部控制工作的有效开展是高校实现可持续发展的基础，在社会经济不断发展进步的背景下，高校面临的外部环境日益复杂，因此加强内部控制工作刻不容缓。高校相关人员应当提高自身对于内部控制工作的重视程度，树立科学的内部控制理念，充分利用信息化手段完善内部控制机制，提高风险防控意识，建设一支优秀的内控队伍，更好地推动内部控制工作开展，促进高校更好更快发展。 （作者单位为山西大学商务学院） 参考文献 [1] 姜月茹.高校财务内部控制的发展问题及对策研究[J].经济研究导刊，2018（13）：78-79，102. [2] 李小梅，刘章胜，吕致丹.“互联网+”背景下地方高校财务内部控制研究——基于42所地方高校的问卷调查[J].商业经济，2019（08）：190-193. [3] 崔馥千.高校内部控制制度建设现状及对策研究[J].商讯，2019，159（05）：183-184. [4] 张明慧，李冉.高校内部控制设计及执行现状研究[J].中国管理信息化，2019，22（05）：25-27. |
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