| 标题 | 证券公司内部控制的常见问题与对策 |
| 范文 | 张亚倩 摘要：内部控制作为一种现代化管理模式，加强企业内部控制管理，能够有效提高企业信息质量，保证资产的完整性，给其发展打下扎实的基础。针对证券公司而言，在其运营发展中将会面临各种风险，为了实现风险防范，保证证券公司稳定发展，做好内部控制管理工作是非常必要的。本文就结合内部控制基本要素，重点分析当前证券公司内部控制存在的常见问题，并根据不同的问题，提出相应的处理对策，希望可以给证券公司内控工作顺利开展提供些许参考。 关键词：证券公司 内部控制 常见问题 对策 针对证券公司来说，其运营和发展在某种程度上将会受到内部控制的影响。如果证券公司没有给予内部控制工作高度重视，没有结合管理要求制定可行性内部控制计划，将会使得企业运营发展面临失败，引发严重的后果。因此为了加强证券公司内部控制管理，需要吸取工作教训，规范运营理念，加强内部控制体系建设，从根源上减少运营风险出现，增强证券公司竞争实力，从而保证证券公司的稳定发展。 一、内部控制基本要素 （一）内部环境 从内部控制环境的角度来说，其主要组成就是证券公司董事会。完善的内部控制环境，能够给内部控制工作顺利进行打下良好的基础，其不但会影响企业战略目标的设定，同时也会给企业内控活动、信息交流等工作开展带来直接影响。 （二）控制活动 控制活动可以确保证券公司风险反应方案得以顺利执行，其贯穿于证券公司各个运营环节中，主要涉及了运营发展战略制定、经营目标划分、活动控制与管理等诸多内容。 （三）风险评估 风险评估在证券公司内部控制管理中占据主要位置，在不同经济主体运营活动中将会面临各种因素的风险，并且这些风险将会给证券公司运营发展带来直接影响。从风险角度来说，即便其具有不可控性质，但是也要求证券公司树立正确的风险管理意识，结合公司实际运营情况，制定可行性风险预警制度，将风险控制在合理范畴内，降低风险给公司带来的影响。 （四）信息与沟通 信息与沟通也就是指信息通过各种形式在一定范畴内被有效识别，从而引导企业职工能够明确自己担任的职责和义务，这也是保证证券公司内部控制工作顺利进行的基础。 （五）监督 从本质角度来说，内部控制监督也就是证券公司对这些实际运营情况进行风险监督与管理，是对风险管理要素进行执行质量评估的主要方式。通常情况下，内部控制监督包含两种形式，一个是持续监督，另一个是个别监督。 二、证券公司内部控制的常见问题 （一）内控环境不完善 制定合理的治理框架，便于证券公司内部控制工作顺利运行。一般来说，证券公司在企业内部设有股东大会、董事会、监事会等部门，但是因为这些部门之间缺少制衡性，只是停留在表面工作，因此不能起到应有的监管作用，这也给股份制公司法人自身价值发挥带来一定影响。当前我国部分证券公司决策部门和经营部门存在执行分配不合理状况，内部控制环境的不完善，给证券公司内部控制管理效果带来直接影响。 （二）内控机制不健全 证券公司在开展内部控制工作时，内部控制体系建设通常是把风险监管为核心，所以其可操作性相对较低。随着新业务的不断出现，外部环境发生了巨大改变，内部控制体系是否迎合新业务发展要求，是证券公司需要重点思考的问题。如果证券公司没有结合企业发展，制定可行性内部控制体系，缺少有效性的信息传递机制，将会使得内部控制工作无法落实到实处，从而引发各种风险。 （三）内部监督有待加强 内部控制的有效性将会受到例外事项、人为操作等因素的影响，所以，在落实内部控制工作时，对其执行情况进行有效监管是非常重要的。加强内部监督管理体系建设，能够确保内部控制工作顺利，并约束相关人员工作行为，保证内部控制工作的合理性和规范性。结合证券公司内部控制指导标准，证券公司需要在内部成立监督管理部门，独立履行企业检查、财务稽核、业务稽核等监督管理工作。监督管理部门对证券公司董事会负责，并且向各部门经理人与监事会部门提供企业内部控制工作执行情况等信息。证券公司事务中内部监督通常由稽核部门或者审计部门进行负责。而这些部门多数会受到上级领导部门的约束，人员任免由总裁决定，内部监管独立性比较差，无法起到应有的监管作用。 三、证券公司内部控制中常见问题的处理对策 （一）完善内部控制环境 要想保证证券公司内部控制工作顺利进行，需要结合内部控制管理要求，加强证券公司内部控制环境建设。在此过程中，要求我国证券市场加强相关法律体系建设，给证券公司内部控制工作开展创建良好的市場环境。在进行相关法律体系建设时，可以通过参考西方国家在证券市场建设方面的经验和经历，制定一些迎合我国社会发展要求的相关条例，并且结合实际情况，秉持以稳定实效的方法促进我国证券市场法律体系的建设。在建设外部环境的同时，还要加强内部环境建设，保障内部控制工作能够得以有效执行。 （二）建立内部控制体系 为了实现内部控制体系建设，需要从以下几个方面入手。首先，明确内部控制管理职责，确定内部控制工作实施主体，在证券公司内部成立专业的内部控制管理部门，内部控制管理部门成员由监事成员兼任，负责安排内部控制具体实施计划，明确相关责任人，并且需要责任人定期给内部控制管理部门汇报内部控制工作报告，便于管理层及时找出证券公司内部控制管理中存在的问题，查明原因，探索问题处理对策。只有这样，才能将内部控制体系在证券公司运营发展中发挥应有的价值。其次，加强证券公司内部风险管理体系建设，把投资银行业务、自营业务和客户资源管理业务从场地、人员、资金等科目中分离，建设客户资金独立存取管理机制，保障客户资金处于安全、公开的状态。与此同时，加强风险信息导向体系建设，让经纪业务账户和资产管理账户的压力测试实现制度化，从而防止重大风险的发生。证券公司可以在内部成立相应的工作小组，严格按照内部控制管理要求，对现有的内部控制管理体系进行优化和改革，保证内部控制风险管理机制具备规范性和动态性。最后，健全内部控制体系。在建立内部控制体系过程中，需要结合证券公司实际情况进行，不可让内部控制体系千篇一律，明确内部控制管理要求，规范内部控制管理流程，保证证券公司内部控制工作能够落实到位。除此之外，证券公司还要对经纪业务、投资业务、自营业务、资金管理业务等进行有效监管，对现有的制度进行补充，严格按照监管部门提出的要求，制定和修改相应的管理计划，规范业务流程，保证证券公司业务规章制度的及时性和完善性。 （三）加强内部监督管理 首先，明确监督管理部门工作职责，保证相关人员能够胜任内部监督管理工作，保证监督管理部门的独立性。其次，通过增加内部控制检查次数，将检查结果和绩效考核相结合，加强内部控制执行现场全面检查，根据检查结果，对内部控制执行过程中存在的问题进行反馈，并提出相应的改进建议，提高证券公司内部控制管理水平。最后，根据我国证券公司实际运营发展状况，强化外部监督部门对内部控制的监督和评价，结合内部监督检查部门的工作效果，对相关责任人进行相应的处罚和奖励，从而保证内部监督管理工作有效落实。 四、结束语 总而言之，从我国证券市场发展角度来说，即便其经历了几十年的发展，并且在国家由计划经济朝着市场经济改革发展中成立受外部机制和机制环境等因素的影响，在证券公司运营发展中必然会面临各种问题。为了促进我国证券公司的稳定发展，要求证券公司需要从自身运营发展情况入手，加强问题分析利用发展性眼光理性，看待证券公司在证券市场发运营发展中作出的贡献，积极探索新的发展途径。随着市场体系深入改革，市场环境也变幻莫测，在这种环境下，我国证券企业通过参考西方国家现代化管理理念，根据我国基本发展国情，不断强化风险管理意识，加强证券公司内部控制管理，完善内部控制体系，保证我国证券公司得以稳定发展。 参考文献： [1]王亚贞.证券公司风险内部控制研究[J].企业改革与管理，2019（01）：10-11. [2]牟瑞渊.证券公司财务系统内部控制构建研究[J].审计与理财，2019（07）：30-31. [3]程晓刚.证券公司科创板业务内部控制研究[J].商业会计，2019（21）：8-11. 作者单位：中泰证券股份有限公司大连分公司 |
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