| 标题 | 信息技术环境下企业资金管理模式浅析 |
| 范文 | 1绪 论 资金支付贯穿于企业的采购、生产等一系列的活动中，所以资金支付能否有序进行直接关联到企业的经营活动的正常开展。资金安全管理早已逐步的成为了企业的一种管理方法，尤其是在信息技术高速发展，信息安全屡遭威胁的今天，公司的资金支付管理理应更加重视起来。通信企业是规模比较大、实物资产较多、资金流动性大，资金和负债量大的国有企业。因此面临的风险较大，又加之通信企业早已走上信息化的道路，应用性广，敏感性高，以收集信息为平台的资金支付更加重了这一风险，所以，信息技术环境下的资金支付安全管理问题必须引起重视，企业理应增强信息技术下资金支付的安全性，保障资金的安全支付。随着企业资金规模增大，资金管理也显现出了一些新的问题，特别是在信息技术环境下，资金支付安全问题频频出现，所以，本文主要研究信息技术环境下的资金支付管理问题。 2存在的问题 本文所指的资金主要是指货币资金。货币资金主要包括现金和银行存款，是企业持续经营的基础，是企业最重要的一项资产。随着经济发展水平的不断提高，企业的业务量规模越来越大，累积如此高额的资金，在合理利用的基础上，加强资金安全管理，避免疏漏，严格规范，是促进企业发展的根本保证。内控制度不严密，执行不到位，首先尽管各企业都制定了相应的内部控制制度，如组织机构控制、职务分离控制、业务程序控制、内部监督控制等等，但随着资金管理方式的变革，统一支付、网上银行等的普遍应用，过去的内控制度已不能完全顺应现代形势下的资金管理活动，迫切需要加以完善。另一方面，在制度实行上还存在许多漏洞：一是岗位设置不健全。容易出现人员数量与工作岗位数量不对等，常常在人事管理方面上存在一人顶替多个岗位、工作种类界定模糊的现象，致使一些非常重要的制度如定期对账等无法落实，一些需要相互牵制的关键环节和重要权限集中在个别人员手中，如此下去，必然给企业的资金安全埋下巨大隐忧。二是印鉴和票据管理也不严格。 3案例分析 针对上述理论分析，选取某通信企业作为研究对象，从线下支付、员工个人借款核算、合同签订规范、坏账核销几个方面着手，详细分析其在资金支付的安全管理方面存在的问题并提出相应的建议，并为企业资金支付安全管理获取一定的启示。从获取的数据显示，一年内线下支付线下支付-通过报账系统发起的线下付款：共计线下支付-通过报账系统发起的线下付款报账单金额 185万元共101笔。合规64笔，金额139万元，37笔不合规金额46万元，其中：25笔报账单 39万元无需整改，12笔6万元已完成整改。而线下支付-未通过报账系统发起的支票电汇支付报账单137万元106笔，4笔金额8万元定义为合规线下支付; 而102笔金额为128万元则定义为不合规支付，其中：78笔金额一百万元无需整改，由于网银支付功能上线前开出的票据付款。4笔金额1万元为不合规及未完成整改，包括2笔金额9千元是报账系统无法发起付代工会费用，只能手工制证线下付款;2笔金额1万元，为原来线下手工制单，形成往来科目，后来退保证金系统无法核算往来科目，只能手工制单和付款。另外线下支付-未通过报账系统发起的现金支付共计4笔金额为2万元通过现金形式进行支付，可认为1笔合规，3笔为不合规：3笔金额为2万元，主要是网上支付功能未上线。 该公司从开业至今共计发生82笔員工借款、还款业务，涉及金额三百万元，认定借款事由合规性的条件有：均属于公司允许借款范围;借款核销与借款事由一致性：核销会计科目与借款事由相符;借款核销或还款及时性：各年度期末均已及时核销或还款，余额为零;借款事由合规、借款核销与借款事由一致、核销与还款及时，三者同时满足判断为合规。在合同履行方面，经过调查发现其存在支付对象与合同签订方不一致的情况，有时可能会影响到合同的履行，将影响到其公司的会计核算的准确性，存在一定风险.可以看到一年内存在一千笔金额为3千万元支付对象与合同签订方不一致的报账，其中408笔支付对象为内部员工，860笔支付对象为外部单位或个人。不合规710笔，金额为63万元，其中：669笔金额17万元无需整改，19笔仍然未完成整改，金额为29万元，经过与业务部门人询问得知，18笔金额12万元为系统推送错误，建议后台统一修改;1笔金额17万元为在核算过程中误将公司关联的供应商名称加后缀1，与实际付款名称不同，造成资金支付核算不规范;1笔金额六千元已发起合同更正流程。10笔8万元系统原因需要更改支付对象和往来单位名称统一。之后22笔金额为16万元，经要求企业已经补齐授权委托书。 经过调查研究，该公司有在资金支付金额总数有超过当初与外商签订合同时约定的合同金额，并且未续签合同，存在交易不规范行为。有两百笔超合同金额支付金额为五百万元，其中合规：85笔金额为四百万元;不合规一百笔金额为46万元。其中92笔金额为一百万元无需整改，均为场租合同签订时是不含税金额，税费未预估，导致支付金额大于合同金额。17笔金额三百万元未完成整改，具体如下：1笔金额45万元为后期从其他工程款中扣除;14笔金额一百万元为流程已办结，无法重新关联合同;合同编号9，累计支付金额3万元，产生的原因主要是工行转供电关联合同错误。合同编号8，累计支付金额99万元，产生的原因主要是其中2万为支付转供电电费，错误关联该合同。合同编号为3，累计支付金额1万元，产生的原因也是错误关联此合同。合同编号为5，累计支付金额6万元，产生的原因主要仍然是转供电电费错误关联此合同。合同编号为2号，累计支付金额2万元，产生的原因主错误关联此合同，另外出现四个合同原因均为转供电报账错误。至此，可以发现该公司错误关联合同的情况时有发生，应重视此类问题，避免此类问题再次发生。1笔金额90万元为纸质合同金额为一百万元，合同系统金额录入错误，由于老合同系统关闭了，联系了总部，总部反馈历史合同已无法修改变更;1笔金额1万元实际为无合同付款，报账时关联错误。抽取超合同金额支付中原因属于框架合同的金额最大的前7笔，合规7笔，金额为四千万元。 应付账款方面方面，公司共计21个供应商应付款借方金额73万元，金额较大，其中： 9个供应商借方余额较小，金额67元，因发票尾差造成差异。6个供应商借方余额为八万元，原因为超合同支付，经过核实，原因如下：因为订单批量退库使暂估应付工程款总额减少，导致借方余额，该两家供应商与公司仍有合作，后期付款时扣回;供应商因站点已付款而后又手工冲销订单，但成本单入账单位是另一单位，而该项目入账两笔同样订单金额，所以总体仍有差异，由于旧项目已关闭，需提交顾问打开项目调账;因供应商原先提供發票税率为6%，后面因为营改增报尾款时开不出6%的发票，所以开具了普票，但是成本单入账统一按照6%税率调整，导致成本单金额低于已付款金额;因为订单批量退库使暂估应付工程款总额减少，导致借方余额;某项目共线上付款三次，已付全款，但是由于该项目供应商不是合同签订支付公司，故做了冲销处理导致借方余额;某项目土建费用有两张定案表，已付款后又手工冲销成本单订单导致借方余额增加，由于旧项目系统已关闭，需提交顾问打开项目调账。1个成本单工程物资漏记，金额8万元，成本单不含税总额为二百万元，暂估应付工程款贷方发生额为三百万元，差异9万元（有一笔9万元的订单未生成凭证，但是该笔订单为当年订单，正常当年的订单已全部生成凭证，所以未能找到未生成的订单）。4个供应商编码重复，导致借方总余额56万元，已在5月供应商清理时反馈总部，合并后余额正常;该公司共有7笔长期未核销的预付款，金额为16万元，不合规7笔，金额为16万元。其中2笔金额3万元未整改完成。综合部预付油料费金额2万元，系统原因误核销，已提交顾问后台处理;预付场地租赁费1万元，因系统原因该笔预付款已被付计量局基站场租核销，已提交顾问后台处理。抽取该公司当年工程款、选址费、场租、电费、维护费、日常管理费用支付金额前三的报账业务、以及站址维系费和三重一大事项各1笔业务，合计金额为三千万元。选址费3笔不合规，金额为34万元，均没有选址费明细表（需区域经理签署）。 4改善建议 第一、支付物业系统场租租金，一部分支付税金，另一部分支付业主租金，税金支付成功后，租金账户信息错误导致付款失败，不能退回制单人，系统也不支持修改账户信息，只能从线下支付，希望增加退款重付功能，以便从网银支付系统直接支付。第二针对超合同支付的业务，因税率政策每年可能有变化，特别是地方税费每个地方要求不同，无法固定合同金额，签合同时只能根据现行的政策预估，建议对于物业类合同，待开票完成后，系统可以根据实际支付金额回传合同系统自动修改合同总金额。第三、针对应付款借方余额的情况，希望报账系统付款时直接关联合同，通过系统控制付款是否超合同总金额，增加预警功能。 作者简介：黄浩城，男，会计硕士，江西农业大学 经济管理学院，研究方向：财务会计。 |
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