| 标题 | 加强铁路内部审计与内部控制建设研究 |
| 范文 | 陈士瑞 摘 要：随着我国经济的快速发展，对交通的重视程度也越来越高。目前，我国的铁路建设也越来越引起了全国人民的关注，人们的出行越来越离不开火车。所以加强铁路建设和管理也是改善人民生活的必然要求。但是当下的铁路建设并不如人意，其中还存在着许多问题。因此，笔者将通过本文向大家阐释该如何加强铁路内部建设以及铁路内部审计。 关键词：内部审计；铁路；内部控制；对策；建设 0 前言 铁路建设离不开内部审计和内部控制这两方面的工作。内部审计和内部控制是铁路建设的核心内容，如今，铁路多样化的运营战略的提出以及高铁的广泛运营，在无形之中也给铁路运营带来了一些压力。其中铁路内部审计起着监督和评价铁路工作的作用，其本身也具有相对的独立性，铁路内部审计可以有效地促进铁路部门经济效益的实现，在铁路建设中有着举足轻重的地位。所以，为了让铁路更加方便人们的生活，铁路内部需要对当前出现的问题进行反思以及积极采取措施解决。 1 铁路内部审计的定义和重要性 （1）铁路内部审计的定义 要想知道什么是铁路内部审计，就得先了解什么是审计。审计是指由专设机关依照有关法律对国家各级政府及金融机构，企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。那么，铁路内部审计就是由铁路部门依据《铁路法》对铁路内部各个部门的各种经济活动事前和事后收支的监督和审查。 （2）铁路内部审计的重要性 铁路内部审计可以很好地管理铁路内部的财产，在现在这个优胜劣汰的社会，竞争如此激烈。一个企业要想在社会上立足，就必须具备不同常人的能力。财产是企业发展的重要来源和基础，也是衡量一个企业发展程度高低的重要标准。如果一个企业财产出现了问题，那么这将会让员工对工作失去信心，更严重的是，让企业上下所有人都人心惶惶。同理，铁路部门身为一个大企业，就更加不能忽视审计的作用。审计可以有效地管理好内部的财产，不让资金出现无故流失，有利于铁路内部的财产保护。 铁路内部审计可以监督所有的经济工作，企业在追求经济效益的同时，一定不能忘了对工作的监督。企业规模日益壮大，其管理层次也不断提高，难免会出现工作的混乱与失误，为了解决这个问题，企业就需要设立一个专门的机构来监督和管理工作，这样可以有效地减小工作失误的可能性。对铁路部门来说，内部的审计可以监督各个部门的工作，防止出现贪污、贿赂的现象。监督工作做好了，那么就将有效地提高工作人员的工作效率。 铁路内部审计提高铁路防范风险的能力，铁路内部审计通过对一切工作的监督和评价，可以及时地发现其内部出现的问题，从而深入到生产过程中去了解问题的具体情况，在第一时间掌握信息，从而客观地对工作出现的问题制定解决措施和给予正确的评价。通过内部审计，铁路内部可以提高应对风险的能力，减少风险带来的损失。 2 铁路内部审计出现的问题 目前我国的铁路内部审计工作正处于初步发展阶段，所以还存在着一些问题，有些环境因素限制了铁路内部审计作用的发挥。 （1）铁路内部审计机构简单，人员技术不高。 铁路内部审计机构过于简单，并且人员素质低。在《国际内部审计师协会内部审计标准说明》的要求中，内部审计师必须具备工程、财务、会计、统计、法律等方面的知识，但是在现在我国铁路内部审计机构的人员中，具备这些方方面面知识的人屈指可数。超过80%的审计机构的培训人员对学员的培训总是敷衍了事，一带而过。他们不在乎学员有没有真正学会，只是一味地给他们灌输。因此这样造成了审计人员对工作也是敷敷衍衍的，这样与审计工作的要求相距非常远。 （2）没有制度评估和审核。 铁路审计机构没有制定相关的业绩考核制度，这样就大大地让审计人员对审计工作更加懈怠，因此工作不认真，从而带来许多问题。如果没有考核制度，那么员工就会放低对自己的要求，工作时没有压力。这样对整个铁路部门都是不利的。 （3）铁路内部审计机构覆盖的范围太小。 铁路审计机构所管辖的范围的过小，只有上级管理下级，但是却没有同级之间的管理，这样会造成同级之间的工作效率不高，并且也可能会出现同级之间滥用职权的腐败现象。还有，如果一直都是下级被上级管，那么也会使下级的工作积极性不高。 （4）铁路内部审计具有依赖性以及没有权威性。 在目前我国的多级管理模式中，内部审计制度严格并且有一定的等级，每个等级之间各司其职，但是每个等级的工作都是在本等级的总审计师的指挥下才进行工作的，因此没有自己的主见和想法，就失去了其独立性。同样地，都是只听一个人的，那么自然失去了其权威性。 3 针对所出现的问题采取的措施 （1）提高审计人员的专业技能。 加强审计人员的专业技能的培养，设立一些培训机构进行免费培训。请一些有权威的老师来上培训课，同时要提高学员的学习积极性，让他们具备完整的专业知识。 （2）制定审核评估制度。 铁路内部审计机构需要制定评估审核制度，定期对审计人员的工作进行审核，同时实行奖罚政策，对表现优秀的人给予奖励，对表现不好的人给予警告，情节恶劣者做开除处理。 （3）完善管理机构，提高独立性。 每个单位的选出一个领导人，并且做出民主决策，而不是全部人只听一个人的安排。除此之外，下级可以向上级反映意见，同时对上级工作进行监督，避免出现腐败现象。 4 铁路内部控制的建设定义、现状以及对策 （1）铁路内部控制建设的定义 铁路内部控制建设就是铁路内部制度、人员、管理等方面的建设，它涉及各方面的建设，同样的，铁路的长远发展也与铁路内部建设息息相关。从某种程度上说，铁路的发展取决于铁路的内部建设，内部建设搞好了，那么铁路的发展指日可待。 （2）铁路内部控制建设的现状 管理者素质过低。管理者的素质不仅包括知识容量和管理技能的能力，还包括其道德素养。我国实行市场经济，因为实行时间比较晚，所以如今缺乏一个比较完整合理的管理机制，管理人员的工作压力小，所以导致管理者固守原本思想，没有上进意识。这样对铁路企业来说，就会影响整个铁路部门的工作效率，增加控制成本。 存在部分人员贪污腐败现象。铁路企业发展越来越迅速，铁路建设越来越快，那么对人员的需求量就越来越大。人员一多，就容易造成部分人为谋取私利而贪污公司财产，这样便给铁路企业造成了不良影响，资金一少，那么将限制铁路企业对铁路建设的投入，影响企业的经济效益。 忽略了内部控制。铁路企业内部控制可以分为管理控制制度和会计控制制度。管理制度是说对会计业务的可靠性没有直接影响的控制，比如企业单位内部的人事管理等等。会计控制制度是对会计记录的可靠性有直接影响的控制。但是现在我国的铁路企业对这两者的概念分不清，所以造成管理者对内部控制的重视程度不高。 内部的监督机制不完善。铁路内部人员之间的监督意识不强，各部门之间只是在自己单位里安守本分，却不过问其他单位的事情，这样不仅导致各单位之间没有交流没有感情，更加造成了大家的监督意识薄弱，因此出现滥用职权的问题。 （3）针对问题采取的对策 完善制定监督制度。铁路内部完善监督制度，实行同级之间互相监督、下级监督上级的监督模式，鼓励员工表达出自己内心的真实想法，同时，提出“举报有奖”的方针，要让员工说真话，做真事。这样才能提高效率。 制定内部控制评价政策。铁路部门制定内控评价政策，这样有利于防止出现工作失误，有利于促进铁路经营管理效果的发挥，有利于适当地增加员工的积极性，提高工作效率。 认真总结工作。每个员工都应该懂得总结工作成果，分析自己的优点与不足，善于借鉴他人的工作经验，多和他人交流自己的想法，从他人中获取新思路新想法，这样才能共同进步，共同为企业出力，一起提高企业的经济效益。 严打贪污腐败行为。对于一些员工的贪污行为，铁路部门必须严厉打击，绝对不能留情。同时，提高员工的集体意识，不要为了一己私利而做出伤害企业的事情。 5 结语 综上所述，加强铁路内部审计与内部控制研究建设是一个漫长的过程，这个过程不能急于求成，要从实际出发，实事求是。同时，这需要铁路企业与每个员工的共同努力。除此之外，铁路企业应该按照合理的理念和适当的方式，全面强化审计的作用，来实现铁路企业的发展。 参考文献： [1]李涛，蒋和娟.浅谈企业内部审计工作的发展方向[J].冶金经济与管理. 2012（04）：3-19. [2]姚清云，黄业德.我国内部审计发展趋势管见[J].淄博学院学报（社会科学版）. 2012（02）：90-93. |
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