| 标题 | 企业税务管理存在的问题及优化对策 |
| 范文 | 梁新毅 摘要：税务管理是企业经营管理中不可缺少的部分之一，也是决定企业经济效益的关键环节。但是有的企业没有认识到税务管理的重要性，也没有补充相应的法律常识，使得税务管理中存在着很多问题。文章将对企业税务管理中存在的问题进行分析，并对其优化措施进行分析，从而提高企业的经营管理效果。 关键词：企业税务管理；存在问题 现代企业经历了市场环境的变化和管理体制的改革、经历了一系列的挑战，目前已经处于比较平稳的发展阶段。但是，在经济快速发展的背景下，现代企业重新面对着新的挑战，如果没有做好应对措施，就很容易遭受巨大的经济损失。应认识到税务管理对于现代企业发展的重要性，并积极探索企业经营中税务管理的优化措施。一、我国现代企业税务管理中存在的不足 （一）税务管理观念比较淡薄 在实际工作中，很多企业都认为税务管理工作比较繁琐，因此都不愿意做好税务管理工作，大部分都是应付了事，很少认真进行准备。并且，企业的经营者和财务管理者也忽略税务管理的地位，将精力更多地放在其他工作上，忽略了对税务管理知识的学习和提升。在这种情况下，税务管理的效果无法得到发挥，限制了企业的发展。 （二）缺乏法律观念 有的企业在纳税的过程中，仅将纳税当成一项任务，而没有对相关的法律条文进行掌握，没有将税务管理划分到企业可持续发展的范畴中，甚至存在着偷税漏税的行为，不仅对企业的社会声誉产生了影响、导致企业形象受损，甚至会使企业管理者产生违法犯罪行为，最终被剥夺经营权，受到法律处分。 （三）缺乏筹划成本观念 在筹划实践上，企业往往没有对税收筹划成本进行考虑，特别是不能正确理解其中存在的机会成本。税收筹划在为企业减轻税收负担、带来经济效益的同时，也应获取企业付出相关的成本与费用。企业在选择税收筹划方案的时候，会付出相关的研究、学习费用，并在培训税收筹划组织相关人员过程中产生费用，还会产生税务代理中介机构聘用费用等，这些都应视为税收的筹划成本。如果企业税收筹划成本小于实施税收筹划增加的收益，说明该税收筹划是成功的；反之，即使税负降低了，该税收筹划仍是失败的。二、企业税务管理工作的基本原则分析 在企业税务管理工作中，主要包括准确纳税、规避风险和税务筹划着三个内容。其中，准确纳税的功能是确保企业能够及时纳税、并且足额纳税，规避风险的功能是防止产生额外的处罚风险，税务筹划的功能是前期开展规划工作，防止企业出现拖延纳税、少纳税等情况。为了能够实现这三个目标，在进行税务管理的时候应遵循如下几个原则。 首先，应做守法护法的公民，在生产经营的过程中，应严格遵循法律法规，坚决不做触犯法律的事情，在税法的范围内，科学进行税务管理，使用科学的方法，降低企业的税务风险。在税务管理中不能够擅自伪造和销毁账本以及其他凭证，并且不能够在账本上出现多列或少列支出的现象。 其次，在税务管理过程中应遵循诚实守信的原则，在当前的市场环境下，企业面临着较大的市场竞争，国外很多企业都进入我国市场，给我国企业带来了更大的冲击。在这种情况下，有的企业为了能够获得更大的竞争优势，提高自己的利润，而采用了非法的行为，对于整个市场产生了非常不利的影响。在税务管理中，我们应诚信纳税，加强对自己行为的道德约束，使企业本身成为行业中的道德典范。 再次，应遵循成本优先原则。企业进行税务管理，其本质就在于通过对成本的严格控制，来降低税务支出，从而保障企业的经济效益。因此，在进行税务管理的时候，应始终将成本放在优先的位置，一切以企业的经济利润为标准，做好事前的成本控制工作，从而能够有效降低税费。 最后，应做好事前筹划工作。很多企业认为，税务管理是生产经营之后进行的工作，只要对生产经营的结果进行认真核算，就是完成税务管理工作。这种滞后管理行为，使得企业的生产经营没有规划，有可能导致税费的增加，如果能够提前进行规划，就有机会规避一些额外的税费，降低税负。三、做好税务管理，促进企业长远发展 （一）认识到税务管理的重要性 稅务管理在企业生产经营中具有非常重要的地位，要正确认识税务管理在企业生产经营中的作用，对企业税务支出的具体情况进行掌握，注重减少税收成本效用，从而使生产经营的经济效益得到提升。对于经营管理者来说，应对税收的组成及核算方法进行详细了解，与税务局保持良好的联系，及时掌握我国财政税收的发展动态，从而能够及时对企业的经营方向进行改变。对于员工、尤其是财务部门的员工来说，也应具备基本的税务管理观念，在入职的时候应进行税务管理相关培训，对税务基本知识进行了解，认识到在日常工作也应努力降低成本，共同为降低税费而努力。 （二）做好税务管理监督机制的设计 为了能够提高税务管理的效果，应在企业内部建立完善的监督机制，发挥税务管理的重要性，并从更加积极的角度来做好监督管理工作；设立税务监督的岗位，能够使税务监督工作顺利实施，并保障质量，实现对财务监督工作的细化，从而使得企业的税务管理和成本控制更加有意义。为了能够保障监督的效果，应在其中加入自查机制，根据生产经营中的不同问题，来制定税务自查系统，定期进行自查，找出企业在经营中的违规情况，并进行适当的调整，防止企业出现额外的税务风险。在发现问题的时候，要及时向上级报告，提出合理的改善方案，对数据进行分析，对企业的税务进行评估，防止企业卷入到复杂的税务纠纷中，从而保障企业的经济利益。 （三）加强对纳税中介机构的完善 有的企业聘请了专业的纳税中介结构，来作为税务管理的顾问，负责处理企业税务方面的问题。我国纳税中介机构正处于发展过程中，相关制度不够完善。不过，纳税中介机构的潜力是非常巨大的，未来将成为非常优秀的行业，税务代理市场将不断开拓，纳税中介机构发展也将更广阔。不过很多企业都没有认识到纳税中介机构的重要性，也没有认识到税务管理的重要性，因此对纳税中介机构存在着很多的不信任。为了能够减轻企业的纳税管理负担，企业的领导人应多走入到社会中去了解纳税中介机构，与其建立联系，将纳税管理交给专业人士去打理，提高企业的管理效果。同时，纳税中介机构也应做好自身建设，提高自己的竞争力，让现代企业能够对自己的能力进行认可，帮助企业解决税务管理方面的问题，最终推动企业在市场经济环境下的快速发展。四、结语 综上所述，随着时代的不断发展，我国实现了从计划经济时代向着市场经济时代的转变，现代企业的经营模式也发生了变化。为了能够使企业税务管理效果提升，管理人员及财务人员应认识到税务管理的重要性，积极采用先进的管理方式，遵循税务管理的基本原则，加强各部门之间的协作，并适当采用纳税中介机构，提高税务管理的效率，帮助企业规避税务管理中的风险，从而实现更好的发展。总而言之，企业税务管理是企业财务管理工作的重要内容，关系着企业的各项经营活动全面开展，因此应当认清税务管理工作的重要性，不断创新和改进管理模式，企业、中介机构以及全社会共同关注税务管理，才能提高税务管理水平，才能实现企业的可持续发展。 参考文献： [1]赵杰.基于企业财务管理中税务风险成本的研究[J].现代经济信息，2017（18）. [2]吴莎.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].纳税，2017（18）. [3]徐鹏.现阶段企业税务会计中存在的问题及对策探析[J].中国市场，2016（43）. [4]杨丽芸.探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].财经界（学术版），2015（15）. 【作者单位：山西焦化设计研究院（有限公司）】 |
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