| 标题 | 企业票据业务风险管理探讨 |
| 范文 | 郎红岩 摘要：票据业务是指信用机构根据一定的要求，采用一定的方式手段，为票据的设立、转移、偿付而进行日常业务办理的业务活动。目前的煤炭企业出现产能饱和、煤炭价格下跌、剩余煤炭库存量增加、贷款业务拖欠等不良现象频频发生，使得企业经营出现了一些困难，融资风险逐渐的增加。并且，当前的经济形势处在不断变化的时期，煤炭行业也需要不断进行票据业务改革以应对新形势的变化。 关键词：煤炭企业;票据业务;风险管理 票据业务主要包括票据的承兑、贴现和贷款等资产业务，这些业务在信用贷款的条件约束之下起到调节作用。煤炭企业为了满足票据融资的需求，需要对票据业务的风险管理不断加强，力求将票据业务风险降到最低。只有通过探讨票据业务管理的常见风险，分析风险出现的问题所在，才能提出加强风险管理的有效解决措施，科学合理地控制风险，尽力将票据业务风险降到最低，促进煤炭企业的经济高速发展。 一、票据业务存在的风险 科学技术的不断进步与创新，使得信息技术快速运用到各行各业之中。票据管理业务面对当前新颖的发展形势，也慢慢的开始朝着电子化的方向转变。不仅如此，互联网的广泛应用，为票据交易业务提供了一个崭新的平台，使得票据业务更加多元化，出现了互联网金融等新兴模式。随之而来，煤炭企业在票据业务管理方面就会出现一些风险问题。 （一）市场风险 煤炭企业融资途径有很多种，根据实际情况而言，信托和证券能够满足企业的部分融资需求，但是一切事物都存在两面性，这两种金融手段在满足需求同时也存在风险。由于煤炭票据业务存在流程不清晰、管理模式低效、业务水平低下等问题，造成煤炭企业的融资风险加大。不仅如此，票据市场的监管力度也是十分薄弱。并且，较弱的票据监管力度不仅使得市场出现违法行为时却无法大力打击，而且还会造成信息共享机制不够完善、风险预测能力变弱等不良问题，进而引发防范措施不到位等一系列其他相关风险产生。 （二）信用风险 信用风险又称违约风险，它是指交易对方不愿依法履行票据到期债务的违约行为所产生的损失可能性就是违约风险。信用风险具有双向性，不仅由企业一方原因造成还有银行金融机构的原因。这种风险大多出现在贷款、承兑、证券等业务之中，例如：有关人员不能准确评估交易对方的信用度，导致票据到期时，对方未守诺，只能银行垫付造成银行金融机构损失资金数额;或者，银行错误估测企业业务实质，开立银行承兑汇票，导致信用风险产生。并且，票据业务存在虚假现象，企业只用交保证金就可以承兑，然后采用贴现的方式偿还所贷金额，造成交易在无实物中进行票据空转，导致风险发生。 （三）操作风险 操作风险是指在进行票据业务交易时有违法、违规的操作行为。因为信息共享不及时、信息发布平台不健全，使得不法分子发现漏洞有机可乘。不法分子通过制作假票据、变造票等作伪手段进行恶意作假，阻碍票据业务的正常运行，增加操作风险。 贴现业务风险，也属于操作风险的其中一种类型。贴现业务风险是指煤炭企业票据持有人，在资金短缺的情况下，为了获得资金，会在票据到期之前，将票据的持有权转接给银行金融机构，这种行为无疑是增加了贷款的水分。同时，企业统计的数值并不一定可以准确反映煤炭企业的真实资金数额，这也对企业贷款造成不利影响，增加了票据风险。并且，煤炭企业由于融资方式单一，无法滿足融资需求，企业为了获得资金就不得不采用向其他投资者出售债券等方式，这样的手段同样增加票据的风险程度。 （四）道德风险 道德风险不等同于道德败坏，但是也存在道德的缺失，它是指交易者在做交易时最大程度的增进自身利益而且同时做出损害他人利益的行为。在票据转让交易中，一些中介机构有意识的使用违法操作，他们故意采用不记名背书方式获取票据，之后在其他平台进行贴现业务操作，使得市场资金纠纷现象频频发生，不得不让法律介入冻结相关票用以解决此风险。这样的现象频出，会造成资金无法正常周转，票据风险程度增加。道德具有人的主观性，无论是不法分子的违法操作还是中介机构的中间操作都体现了道德缺失。 二、票据风险出现的原因 票据业务中风险的出现肯定会有其原因所在，只有具体分析原因，才能有效降低风险出现概率。 （一）缺乏风险预测和防控意识 工作人员为了满足需求，完成工作任务，获得较高利益，不自觉的一味重利益轻风险，甚至有些人直接忽略风险，让风险为利益让道，十分缺乏风险防范意识。为了实现绩效指标，获得更多的利益，明知山有虎偏向虎山行，不在乎风险。他们盲目的追求利益缺乏风险预测，容易造成风险弊端越来越明显。工作人员忽略风险，对风险预测也不太在意，进而防护措施也不到位，酿成风险。 （二）不完备的信用评估体系 信用评估是对客户信用风险预判的手段，能够很好的预测风险。但是，不完备的信用评估体系导致信用风险产生。如果，业务人员工作态度不认真对交易对象的企业经营状况以及内部财务资金状况不认真核查，就会造成信用评估不彻底、不深入、不准确，这样极易造成风险。从业人员在企业收集信用信息时由于忽略、遗漏等原因，造成信息不准确，从而评估不准确，出现结果偏差。相关部门设置核查环节，收集信息只是一人收集，未存在第二人复查监督。 （三）存在违规操作行为 存在违规现象，对员工的操作业务、操作流程未制定规范化的管理制度。比如：企业提供有关财务信息用于信用评估，但是相关工作人员进行评估操作时，因受贿等原因非法进行操作，使得评估结果出现不真实、不可信、不准确的现象。再比如，交易者完全不按照市场利率进行交易操作。违规行为主要是指操作人员不按制度办理业务、违背规定私自与票据中介合作、违规操作业务等。人员违规操作极易出现操作风险，使得票据业务风险系数增加，安全隐患频发。 （四）缺乏专业化人才团队 目前的票据业务办理团队缺乏专业性人才，票据业务的从业人员较不专业，缺乏丰富的金融相关知识，大多处理票据业务时单单停留于表层不够深入，极易忽略票据业务中的疑点，从而无法实现早发现早预防的想法。票据业务从业人员经验少，无法很好的应对复杂的票据业务，处理问题不够熟练和及时。这就使得风险出现的可能性变大，因为技术不熟练的工作者无法准确发现问题。 三、加强风险管理的方法 为了降低企业的票据业务风险程度，需要企业有针对性的提出解决方法，科学合理的应用到票据业务的交易之中，解决企业融资问题。 （一）加强预测预防 先预测和先预防是降低风险的前提，煤炭企业如果想要降低票据业务的风险程度，就要做好预测和预防工作。煤炭企业进行风险评估预测，首先要切实了解企业融资需求，仔细分析目前票据业务运营模式出现的弊端和隐患，有目的性、有针对性的进行潜在隐患的预测。 现今，煤炭企业存在产能过剩现象，国家针对此问题提出“去产能”等政策。为了使煤炭企业能够积极响应国家号召，正确调整煤炭产业模式，企业内部各个单位部门需要积极配合，财务部门应首当其冲。财务部门想要满足煤炭企业票据融资要求，降低企业票据业务风险，首先是要加大对审查和信用方面的监管力度，合理预测分析避免票据信用方面出现问题，进而能够有效防止因信用问题而引发相关法律诉讼、仲裁等风险。其次，对市场利率波动形式，实时关注了解。相关工作者根据动态化利率波动产生的影响，将存在的隐患运用“大数据”进行分析预测，进而提出针对性的有效防御措施。最后，企业完善信息共享机制，构建信息平台，加强银行与企业的信息沟通，预防出现两者信息不同步而造成的市场风险。 （二）建立信用机制 降低票据风险的途径是提高票据当事人的信用，只有提高了自身信誉，才可以在合法范围内发行融资性票据。建立信用机制，可以保证票据交易的可信度，有效改善交易市场的交易环境，降低票据业务的风险。信用机制使得交易公开透明，为交易创造了良好的市场环境，大幅度降低了票据业务交易风险。企业在建立信用机制的同时也要加强监管力度和审查力度，确保相关工作人员对票据的业务信息掌握细致全面，不会出现错误与遗漏。财务部门相关工作者加大审查力度，能够准确了解投资机构的真实状况，并且在进行交易时煤炭企业严格按照要求执行交易操作程序，不存在违约情况，企业在提高自身信誉的同时也使得投资机构对煤炭企业的信任度增加，从而更加愿意增加合作机会。 （三）规范业务操作 煤炭企业想要有效的针对融资风险进行防范就要从根本出发，通过制定科学合理的票据交易管理制度，规范业务操作，进而大大改善风险过高的现象。首先，企业要想加强票据管理要先确立明确的目标，有针对性的控制操作风险，全面把握了解各项操作的有关内容，对其中可疑之处进行解决，以适应票据业务的发展;其次，相关工作人员要全面落实规范操作制度，明确岗位职责，比如：银行工作者深入分析企业票据管理的现实状况，梳理并全面掌握票据资源，统筹兼顾票据的需求与管理，这就是员工认真负责的表现。 而且，规范票据业务操作，严格监管票据业务交易行为，要求交易双方严格按照市场利率进行交易操作。改进交易运作模式，增加支持业务交易配套设施的投入，严格把控交易操作的规范化程度以及票据转移的真实程度，切实保证交易的安全，严防死守坚决不给不法分子可乘之机。 （四）完善内部控制体系 结合煤炭企业的实际情况，在日常工作中，逐步完善内部控制机制，根据具体情况，具体分析，票据交易业务进行时的真实状况，根据市场利率的波动变化以及外部监管制度，合理调整相关制度，保证各项制度落实。不断完善内部控制的途径是先熟悉各项制度，其次对制度进行梳理，剔除不良条款，不断完善制度，既修订各项制度又研究整合了文件，明确了规章制度的适用范围和适用权限。 （五）完善人才保障措施 如果想预防票据风险，就要加强从事票據工作的人员对业务的操作熟练程度和对风险预测的敏锐度。首先，需要增加人才的引进，引进一批具备风险管理能力和预测能力的专业精英，还要加强对从业人员的培训，定期召开培训会以便提高专业能力以及综合素质。要全员参加培训，不仅培训下层员工专业知识和技能，也要加强培训团队领导人的风险防控意识。团队领导人具有统筹兼顾的作用，如若领导人不够专业看不透业务潜在风险、防控意识较弱就会导致员工也忽视风险，并且团队内部也无法高标准、高要求、高质量的完成票据业务交易。 其次，要建设一流的风险管理人才队伍。专业人才针对票据存在的风险，精细化的管理票据业务，采用合理配置人岗等措施，有效解决人力资源配备不足而造成员工工作量不认真识别业务风险等问题。因此要不断培养专业人才、引进专业，完善人才保障措施，从“人”这道安全关口处严防死守，降低风险。 四、结语 在当今社会新时代，世界总是在不断的进步与发展。无论是政治、文化、还是经济都在不断的变化。煤炭行业支撑着我国的经济，是我国经济的重要支柱之一，它的进步与发展影响着国家能源的发展。现今，社会总是朝着多元化的方向发展，受其影响煤炭企业的票据业务也朝着多元化的方向发展，造成煤炭市场和票据市场都十分活跃，但是，煤炭企业在发展进步的同时也面临一些挑战，存在一些问题隐患。因此，需要相关人员针对票据业务中的市场风险、贴现业务风险、合规风险，提出相应的预防策略、增信策略、规范业务操作的解决措施，促进煤炭企业的进步与发展。 参考文献： [1]赵俊清.资产证券化与中小企业融资——基于中小企业集合票据模式的思考[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2019（10）：81-83. 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