| 标题 | 现金流量表在国有企业财务管理中的应用价值研究 |
| 范文 | 杨晓彤+杨苗 摘 要：现金流量表是国有企业财务管理动态监管企业的重要工具可有效反馈国有企业在某时间段内的投资、经营以及筹资情况，有利于国有企业扩展自己的市场份额，加强企业自身影响力，也是规避风险的措施，对国有企业财务管理是十分重要的，可以帮助决策层改善企业经营状况。 关键词：现金流量表；国有企业；财务管理；动态监管 随着市场经济的快速发展，信息技术的不断普及，国有企业面临着较大的经营压力，现金流量表可反映企业经营、筹资或投资等出现的可控风险，可在帮助决策层制定预防风险的计划和完善的投资计划，以合理的投资决策统筹计划，确保企业效益最大化。现金流量表是反映企业收支情况的重要表现方式，简单明白的表明企业的经营状况，编制并不复杂，确认的会计元素不多，能有效准确的反映企业的流入流出，本文从现金流量表结构剖析现金流量表在国有企业财务管理中的应用价值。 一、现金流量表在国有企业中的作用 1.规避财务风险 财务风险是现金流量表所能直观反映的，国有企业在施工工程或维修等方面统筹失利，会造成财务资金的浪费，影响企业的正常经营，决策层可从现金流量表得出企业的资金状况，有效避免企业资金运转不灵，规避因财务风险导致的企业现金流断裂，且现金流量表强调了会计信息质量重要性，对国有企业的发展经营起到了重要作用好。 2.反映经营水平 国有企业因缺少竞争压力，行之有效的体制改革往往难以推进，但随着信息技术的不断发展，国有企业的经营压力也会随之增大，为确保企业的正常经营和生存发展，国有企业应保有充足的现金量，可保持企业的日常运转，如企业内运转资金不足，会影响国有企业的收支平衡，国有企业活动的现金流入是和销售、预售等方面有关，现金流量表可有效反映经营情况，将企业或取得情况进行准确反馈。 3.辅助账目核算 国有企业收到的本期、前期销售和预收的电费现金、应收电费票据到期以及贴现收到的现金等等均包含增值税，现金流量表可帮助国有企业进行此科目的现金核算，现金流量表和销售和预售的电费收入现金均都有核对关系，如施工企业本期收到的本期、前期工程结算收入和预收工程款现金、生产输送有关的业务收入、劳务业务收入等。 4.说明企业现金流入、流出 现金流量表可反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的的现金，企业的生产与发展均和现金流量息息相关，通过减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额，计算得出国有企业在长期资产处置过程中发生的现金流出与流入的差额，从而反映国有公司的经营状况。 5.反映其他营业单位现金净额 现金流量表可反映企业处置国有企业子公司以及其他营业单位所取得的现金，减去营业单位的现金等价物和现金余额等相关处置费，得出净额。 6.反映企业投资情况 国有企业投资活动情况可通过现金流量表反映具体情况，有利于决策层完善投资方略，可保证国有业资产安全，分散投资，降低投资支付所面临的活动风险，利于国有企业所选择适合投资的长期债权投资、短期债券投資、交易性金融资产等，企业在投资活动时会用到大量现金，投资未获得收益会对企业发展造成一定影响，决策层可根据现金流量表预测资金流动对企业的影响，通过企业收到投资活动有关资金，根据有无达到预期，反映投资活动合理性，进行完善的规划，使企业充分利用闲散资金获取更多的投资效益。 7.帮助企业核算税费 现金流量表可反应国有企业按照规定支付的增值税、所得税等各种税费，对本期发生并已经支付的税费、以前各期发生的税费和预交税费进行有效反馈。 二、现金流量表对国有企业的重要意义 所有企业的本质是追求利润最大化，通过运营获利发展，现金流量表可反映企业利润变化，如现金流量表为负，企业将无法正常发展维持。通过不断筹集，获得更多以利润，取得更多发展，对企业资金进行安排，保持现金流量流入与流出，维持现金流量的平衡，对国有企业的发展有决定着企业的发展和运营的作用，现金流量表可促进国有企业的健康发展，使企业利益最大化，实现自己的经营目标，促进企业的改革与发展，需重视现金流量表的准确性，充分利用现金流量表，提高企业的市场竞争力，使企业有更多的发展机会，现金流量表的重视可增强企业的核心竞争力，拓展投资渠道，实现企业的价值，通过现金流量表可得出国有企业的营运指数、盈于现金保障倍数等指标，进而对企业的盈利能力做出评论，通过分析经营现金净值流入和投资如资源的比例，对企业的经营业务效率和企业获取现金能力进行总结。 通过现金流量表可体现出企业盈利能力质量，也可对企业偿债能力作出分析，现金流量表的的作用多种多样，对企业的意义重大，可根据现金流量表分析企业资金流动是否合理，根据现金流量表的分布特征调整企业经营方略，同时现金流量表也对财务报表做重要补充，相比资产负债表更全面的反映企业经济活动，改善企业的经营状况。 三、现金流量表对财务管理的重要意义 国有企业财务管理的目标就是分析国有企业的资产，得出决定性依据，给决策层提供财务状况说明，使企业实现自己的价值最大化。企业重视现金流量，可依据企业资产得出企业的价值，利用现金流量表作参考实践企业的价值，现金流量表显示资金流入越多说明企业的利润获得更多，财务风险越小，可投资的空间更大，风险更小，实现财务管理的目标，可改善企业单位经营不善，依据国有企业的现金流量可分析出企业资金安全程度，并对企业林润进行合理估算，充分利用现金流量表发挥财务部门的作用，提高企业的经营质量，企业财务管理的优质可保证使企业更稳定的运营和发展，提高企业的业绩，使国有企业更合理的控制作业成本，减少不必要的支出，合理规划人工费用、维修费用、施工工程、材料费用等，对财务的估算预测起到重要的帮助作用。提高预测水平，可事前控制企业承担的风险，提高财务管理的工作质量通过重视、合理运用现金流量表，提高国有企业内部的内部财务管理工作质量，充分发挥内部审计监督作用，使决策层对企业经营进行有效设计，使企业更加合理的运行，结合国有企业实际情况，对企业财务预算工作进行科学合理的统筹，可使各部门效率更加高效，责任更加明确，财务工作人员可修正预算与实际的差异，使企业经营更加合理化。 四、结束语 现金流量表对企业的意义重大，国有企业的现金流与企业的经营发展关系密切，企业的健康发展离不开良性现金流，企业决策层认真研究分析现金流量表，根据现金流量表分析企业资金流动是否合理，拓宽企业盈利空间，全面地了解企业的运营状况以及企业的发展趋势，以及企业在发展中存在的不足和问题，进行决策和具体事务的改善，科学预测企业的发展趋势，避免企业发展所可能遭遇的财务风险，减少不良影响，可使企业更加健康持续的发展，进行合理的投资、决策并统筹计划，实现对企业的动态监管，为企业创造更多的价值，增强企业的核心竞争力，拓展投资渠道，实现企业的市场目标，确保企业效益最大化。 参考文献： [1]王庆政.探究现金流量管理措施及其在企业财务管理中的作用[J]. 财经界：学术版，2016（6）：210-210. [2]王曼云.现金流表在电力财务管理中的作用及管理措施[J].企业改革与管理，2016（21）：159-159. [3]谢德仁，张梅.论商业银行现金流量表的重构--兼析我国商业银行可持续分红能力[J].会计研究，2016（3）：21-28. [4]许子琳.浅谈现金流量表如何反映企业财务管理中存在的问题[J]. 现代职业教育，2016（6）：166-167. [5]吴翊，张丽，吴立翔，等.现金流量表分析在医院财务管理中的应用[J].检验医学与临床，2015（10）：1496-1497. |
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