| 标题 | 烟草商业企业资金监管：挑战与应对 |
| 范文 | 胡小丽 [摘 要] 资金是企业的血液，贯穿企业经营的始末。烟草行业特别是商业企业资金量巨大，资金监管是烟草行业财务管理的核心内容，也是烟草行业企业管理的重心。烟草商业企业资金监管面临资金总量增速降低，资金投资收益降低以及储蓄资金安全风险增加的挑战。要解决资金分散造成的监管难度大，投资渠道和投资途径单一与营运资金管理薄弱的问题，商业企业应充分发挥地市级公司在资金监管中的核心作用，建立以省级公司为主的资金集中管理模式，健全资金监管体系与监督机制，完善行业资金监管考核制度，探索提升商业企业资金管理的路径，推动资金精益化管理，为企业带来更大的经济效益。 [关键词] 烟草商业企业；资金；监管 [中图分类号] F275 [文献标识码] A 坚持货币资金保值增值，进一步加强资金的精益化管理，降低财务成本，提升资金收益水平是2016年全国烟草工作会议对财务工作提出的明确要求。烟草行业货币资金流动量大、周转速度快、存量高，因此烟草行业应当采取有效的措施加强货币资金安全管理，合理安排资金，提高资金调度的科学性和准确性，提高资金的使用效率和资金收益，确保货币资金保值增值。 一、烟草商业企业资金监管面临的挑战 （一）资金总量增速降低 一是由于行业外部环境宏观政策的影响，如经济政策、八项规定、控烟政策等，这些都会影响卷烟消费，使烟草行业经济增长放缓，经营资金流入增长放缓。特别是从2015年5月10日开始提高商业企业卷烟消费税，税率由5%提高到10%并实行从量价双重征税，上缴国家税收大大提高；同时上缴国有资本收益也在逐年提高，势必会造成行业资金存量减少。二是烟草行业发展面临行业增长速度回落、工商库存增加、结构空间变窄、需求拐点逼近的经济大考验。所以行业未来可利用的资金总量增速将会放缓。 （二）资金投资收益降低 烟草行业受“四个严禁”政策即严禁开展委托理财、严禁证券投资业务、严禁对外提供担保、严禁未经批准乱投资等活动的限制，资金投资渠道受到了极大的限制，烟草行业大量的闲置资金只能存入银行，而人民银行存款基准利率连续下调，银行存款利息收入将减少，货币资金的投资收益同步降低。 （三）储蓄资金安全风险增加 由于政府将不再为银行提供信用担保的金融政策影响，加上银行运营成本的增加，不同银行存在着不同程度的投资信贷风险，一些商业银行将面临倒闭的风险，因而给行业带来储蓄资金安全风险。 二、烟草商业企业资金管理现状及问题分析 资金安全一直是烟草行业十分高度重视的问题，行业在防范资金风险，保障资金安全方面做了大量的工作。一是运用信息化手段，开发软件系统实现资金实时监管，制定监管细则，进一步优化审批流程，切实提高工作效率，保障资金安全。二是在卷烟货款结算资金监管方面，全面推进“卷烟货款跨行结算平台”项目，通过结算平台对货款回笼进行实时监控，保证资金安全的同时减少资金核对时间，从而提高工作效率。三是为保障资金安全和防止资金过度分散，行业一直以来重视对银行账户和存款管理，总公司对省公司、省公司对市公司银行账户的开立、变更进行严格的审核并及时报财政部专员办审批、备案。 同时行业一直注重盘活货币资产，创造资金收益。在行业现行资金管理规定、保障资金安全的前提下积极、主动盘活存量资金，规范银行账户管理、优化存款组合，调整存期结构，提高存款布局，增加银行存款利息收入。 但是在资金管理方面也面临一些问题：一是烟草行业所属企业众多，银行账户数量多且分布在不同的银行，资金分散，监管难度大；二是由于政策因素限制，投资实践经验少，投资渠道和投资途径单一；三是营运资金管理有待加强，比如资金预算不够精细，日常营运资金缺少筹划，日常资金持有量偏高，卷烟经营方面卷烟库存大、存货周转率低占用大量资金。 三、提升商业企业资金管理的路径探索 （一）充分发挥地市级公司在资金监管中的核心作用 地市级公司是烟草行业经营的主体，货币资金交易量大，周转频繁，在资金安全和资金收益中发挥重要作用。一是强化货币资金预算管理。货币资金预算管理既是企业全面预算管理的重要组成部分，也是货币资金管理的有效手段。市级公司财务部门加强与业务部门的沟通协作，以卷烟销售为起点做好资金流入预算，合理安排卷烟采购、税金、费用支付，做好资金流出预算，掌握各项收入及开支到账或支付的准确时间，提升现金预算精准度。二是合理筹划日常运营资金。地市级烟草商业企业大额资金支付主要为卷烟采购、税款缴纳、资本性支出、职工薪酬支付等项目，根据支付项目性质和支付时间期限合理安排支付时间，提升资金使用效率。三是加强企业内部协调，挖掘内部管理潜力，做到均衡购销，库存合理，提高存货周转次数，减少资金无效占用，提高资金使用效益；改善配送卷烟货款结算方式，积极推行银行代扣和網上自主结算，减少资金在途时间，加快资金到账，提高资金收益。 （二）建立以省级公司为主的资金集中管理模式 资金集中管理是集团决策层以公司业务的实际开展情况作为参考依据，实现对集团资金的统一调度与管理。通过搭建省级资金监管平台，理顺省级、地市级公司、银行三方关系，划定管理权限，实现省级公司对全省资金的统筹管理。既对全省资金实施有效监管，还可以对全省资金实现集中管理，统一调度，并对闲置资金进行规划，通过调整银行存款结构、国债回购、银行委托贷款等投资方式创造更大的投资收益。在当前经济形势下滑，行业发展增速放缓的背景下，提高行业资本收益是一个值得探讨的话题，也是行业财务管理一种趋势。 （三）健全资金监管体系，完善监督机制 建立以资金管理为核心的财务管理体系，健全资金周转环节可控制度，完善资金管理事前决策、事中管理、事后监督的监管体系。加强行业内部资金审计制度，通过行业内部审计督促各种制度落地执行，进一步防范资金安全。 （四）完善行业资金监管考核制度 通过考核增加企业资金管理动力，在考核资金收益指标的同时，加强对日常资金流通的考核，比如可以将单位账户日均资金余额及大额资金占用情况纳入绩效考核，对沉淀资金进行奖惩。进一步促进企业做好对预算期内的资金流入、流出情况的统计、汇总，测算资金的盈余与缺口，并合理安排资金，引导各单位增强资金价值观念，主动提升资金使用效益。 企业管理的核心是财务，财务管理的核心是资金。因此要特别注重企业资金监管，通过现代信息化手段，实现账户在线监控，实现资金的统一管理、统一调度、统一平衡，不断提高货币资金的利用效率，为企业带来更大的经济效益。 [参 考 文 献] [1]赵克.山东省烟草公司资金集中管理模式优化研究[D].济南：山东大学，2011. [2]伍艳芳.烟草企业资金管理相关问题探讨[J].新财经（理论版），2011（4）：162-163. [3]黄五九.浅析如何加强烟草企业货币资金管理[J].现代商业，2013（12）：238. [责任编辑：史朴] |
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