| 标题 | 有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨 |
| 范文 | 江传珍 摘 要：企业会计内部控制制度是企业进行运营管理的重要组成部分，它既可以提升财务管理的效果，又可以帮助企业进行市场综合竞争力的提升，满足企业在新时代发展的要求，促进企业的长久发展。本文主要从企业会计内部控制制度的重要性及问题进行分析，提出完善企业会计内部控制制度的措施，希望为企业提高市场竞争力提供一定参考建议。 关键词：企业会计;内部控制制度;完善策略 经济效益最大化是企业经营与发展的主要目的，为了保证经济收入，企业会不断进行经营方式的调整，创新销售方式，控制经营成本，已达到经济利益最大化的目的。企业完善内部控制制度，可以具体分析现阶段经营活动的状况，总结企业的财务水平，为企业进行经营决策提供更加准确的数据;还可以全方位协助企业进行资源的合理配置，让企业以最少的投入收获最大的经济效益，提升企业的市场竞争力。 一、完善的会计内部控制制度对于企业发展的意义 1.有助于提高企业的管理水平 随着我国市场环境的复杂多变，企业逐渐面对市场与同行业所带来的压力，不利于企业的发展，企业会根据经营现状与发展要求，完善经营与管理方式，为企业的长久发展做好引导。会计内部控制制度的完善，可以通过管理方式强化对企业财务的管理和控制，做好企业内部财务核算与管理工作，提高了企业财务管理的流程，进而为企业管理水平的提升提供了帮助。 2.有助于企业决策的科学性 会计内部控制制度的完善，可以帮助企业财务人员，按照制度进行日常财务工作的开展，不仅可以降低财务人员的工作失误率，还可以保障财务核算数据的真实可靠，反映企业一定时期的经济业务活动情况，为企业决策人进行经营决策提供准确的数据支持，提高了决策的科学性。 3.有助于企业风险的规避 我国部分企业为了追求经济效益，会根据企业经营状况进行风险投资，以投资的方式获得更多的经济收入。但是，投资的风险性大于企业自主经营。因此，完善的企业会计内部控制制度，可以帮助企业决策人进行企业投资风险的分析，并为决策人提供企业经营现状数据，避免决策人因盲目投资而资金紧张问题，加大企业的运营风险，从而提高企业运营的安全与稳定。 二、企业会计内部控制制度中存在的问题 企业会计内部控制制度的建立与完善，可以帮助企业根据我国市场的发展情况，进行企业经营手段的完善，帮助企业在市场竞争中获得更多的经济效益。但是，由于部分企业对于内部控制制度的认知不足，在进行内部控制制度建立与完善过程中会出现诸多问题，导致其不能发挥自己的监督和规范作用，阻碍了企业的生产、经营和发展。 1.重视度不足 目前，会计内部控制制度在企业中的认知程度并不高，他们不会结合企业发展的现状，进行内部控制制度建设与发展的分析，导致部分企业并没有建立会计内部控制制度;此外，部分企业由于缺乏正确认知，他们并没有根据企业实际财务情况，进行内部控制建设与完善，导致内部控制建设过程中出现很多难题，与企业的生产、经营和发展相脱离，不利于财务体系的完善，也影响了内部控制制度作用的发挥。 2.数据真实性不高 会计内部控制制度是帮助企业进行会计核算准确性提升的重要方式，完善的会计内部控制制度，不仅为企业财务人员进行工作提供了明确的规章制度，还可以帮助财务人员进行数据核算与检查，避免计算错误现象的发生，降低工作压力。但是，部分企业为了追求更高的经济效益，会采用隐瞒收入、虚列成本费用等方式进行逃税，不仅不会对企业的实际经营状况进行真实显示，还导致财务数据存在虚假现象，导致企业对于内部控制的认知出现偏差，不利于内部控制制度在企业的建立与完善。 3.控制制度不健全 目前，我国大多数企业会计内部控制制度，只集中于核算制度，并没有建立完善的预算管理制度，虽然可以帮助企业进行日常经营活动的管理，降低财务人员的工作压力，但是不利于企业的长期发展需求，不能帮助企业决策人根据企业的经营现状进行发展预算，影响企业预算效果的提升。 4.专业人才缺失 企业会计内部控制制度的建立完善，需要专业的财务管理人员配合企业的经营与发展需求，结合企业财务工作情况，建立与完善内部控制制度，以便提升财务工作水平，为企业的进一步发展提供保障。但是，大部分企业缺乏专业的会计人才，一方面企业内部的会计工作人员，不具备财务管理的专业理念，无法分析企业的经营现状和发展要求，在协助企业进行内部控制制度建立与完善的过程中，会出现因理解不足而落实有误的情况，阻碍了内部控制制度的建立与完善。另一方面由于企业会计工作人员缺乏责任意识，他们不能根据财务工作需求，认清自己的职责，从而不能承担起自己的职能，影响内部会计控制制度的建立与完善。 5.监督机制不健全 企业内部会计控制制度的完善，需要监督部门的监督与协调，协助企业财务部门根据内部控制制度建设的要求，进行机制与工作完善，不断根据内部控制制度建设要求，对财务工作进行监督，以保障内部控制制度的有序开展。但是，部分企业缺乏健全的监督机制，他们在建设与完善内部控制制度的过程中，并没有发挥监督机制的作用，只是依靠财务部门之间进行相互监督，导致监督具有主观性，大大削弱了监督管理的效果，不利于内部控制制度的建立与完善。 6.信息化建设不足 随着我国科学技术和信息化水平的不断发展，企业在完善内部会计控制制度的过程中，应该结合信息化建设的需求，搭建内部会计控制平台，借助平台进行财务管理工作的完善，为财务部门与其他部门之间的交流提供平台和途径，增加企业之间信息交流的便捷性，从而提高企业的工作效率。但是，部分企业为了节约经营成本，并没有针对企业财务信息化建设进行资金与技术的大规模投入，导致企业内部各部門之间信息的交流、沟通缺乏时效性，也增加了各部门之间矛盾点，不利于企业内部工作环境的和谐，也影响了企业各部门之间的配合度。 三、企业会计内部控制制度完善的措施 1.内部控制制度重视意识的提升 企业决策人及财务工作人员应当根据企业财务管理工作需求，进行内部控制制度的理解与认知，提升内部控制制度的建立与完善效果。因此，企业决策人应该根据企业经营和发展需求，增加管理知识、财务知识等相关内容的学习，正确理解内部控制制度与企业财务之间的关系，认识到内部控制制度对于企业财务管理与经营管理的重要性，为企业进行内部控制制度的建立与完善提供支持。同时，企业决策人也可以根据自己对内部控制制度的认知，加大对企业管理层及财务人员的宣传力度，定期组织企业内部人员进行知识学习，为内部人员提供学习的机会，通过培训帮助内部人员对内部控制制度深度了解，辅助企业决策人进行内部控制制度的建设与完善，既可以保证内部控制制度建设的科学、有序开展，还可以满足企业进行财务管理的需求，有助于企业管理水平的提升。 2.内部控制执行效率的提升 为了切实落实企业内部控制制度，保证企业财务工作的有序开展，提高财务信息的真实性，企业可以根据经营和管理需求，完善企业内部制度，以制度促进内部控制制度的建设速度，保证内部控制制度可以真正落实到企业财务管理的各个方面，不仅可以提高企业财务数据的真实性，还为企业进行决策提供了可靠的依据。 首先，企业可以根据经营与发展需求，从企业财务工作情况出发，以提高工作效率为目的，进行规章制度的制定，做好内部控制制度与规章制度的融合工作，做好会计内部控制制度建立与完善的制度保障工作。同时，企业也需要基于发展需求，不断增强企业财务的风险预防能力，使得企业财务工作人员可以根据政府的宏观调控、市场变化及企业内部预算、管理成本等多方面的因素，分析企业运营过程中存在的风险，把其融入内部控制制度完善过程中，建立科学的风险防范体系，并以此为基础，提出不同的风险解决方案，避免风险对于企业发展的危害，降低企業运行中的不稳定因素，保证企业在相对安全的环境下运行与发展。其次，企业可以在促进企业发展的基础上，建立责任追究制度，通过制度进行内部控制制度的确认，把建设与完善工作落实到每一位财务工作人员头上，不断提高财务工作人员的责任意识，使得财务人工作人员可以根据规章制度，进行内部控制制度建设与完善工作的开展，总结财务工作中存在的不合理现象，并结合自己的工作经验及企业经营发展需求，提出相应的解决措施，提高建设与完善工作的效率。最后，企业可以把内部控制制度的落实纳入财务人员的日常考核中，把工作落实与员工的直接利益相关联，增加财务人员对于建设与完善工作的重视度，以提升财务工作为目的，进行财务工作内容与形式的调整，以内部控制制度提升财务管理水平，使得财务工作可以配合企业经营与管理工作开展，促进企业市场竞争力的提升。 3.内部监督控制的完善 完善的监督机制是确保会计内部控制制度切实落实的重要保障，它可以监督财务工作人员在落实内部控制制度的速度与效率，并避免企业内部财务人员出现贪污腐败的现象，为财务工作的开展提供公平、工作、廉洁的环境。因此，企业在进行财务制度建立与完善的基础上，建立内控监督管理部门，通过内控监督管理部门，对会计内部控制工作的落实进行监管，做到内控监督部门与财务部门之间的相互制约，不仅可以提高财务工作人员的工作效率，还可以保障内部控制制度的切实落实。 首先，企业可以根据经营和发展需求，对企业内部的财务工作进行分析与总结，发现财务工作中存在的问题，并以此为基础，建立内控监督管理部门，为内控监督管理部门进行企业经营与发展理念的宣传，使得内控监督管理部门可以根据企业需求，进行财务工作的监督与管理，保证内控监督管理部门工作的科学性。其次，企业应当加强对内部工作的审计监督，做好企业内部控制制度的定期监督工作，总结企业运营发展中与内部控制制度不相符之处，并向企业管理层进行汇报，为企业进行会计内部控制制度的完善提供依据。最后，内控监督管理部门在对企业财务部门进行监督的过程中，可以加大对于财务工作人员的监督，及时发现财务工作人员工作中存在的问题，尤其是虚假做账及其他违背会计职业道德的行为，通过监督，增强财务人员的责任意识，端正财务人员的工作态度，不仅可以保证会计内部控制制度，发挥自己的实际效用，还可以提高企业的财务管理水平。 4.财务专业人才的培养 针对企业财务专业人员缺失的问题，企业可以根据内部控制制度建立与完善的需求，加大对于专业人才的培养力度，不断提高财务工作人员的专业素质和工作能力，保证会计内部控制制度的不断完善，从而提高财务部门的工作效率。 首先，企业财务部门应该加大对财务工作人员的了解，不断分析财务工作人员存在的问题，并以会计内部制度完善为前提，对财务工作人员开展培训工作。一方面把企业经营理念、发展现状及未来规划纳入财务人员培训内容中，以培训内容激发财务人员对于企业及内部控制制度的认同，保证制度建设与完善工作的落实度。另一方面企业可以以提升财务人员的能力和素质为目的，进行制度相关知识的宣传与讲解，加深财务人员对于内部控制制度的深度认知，提高会计工作人员运用内部控制制度的方法，从而提高会计工作人员的工作能力。最后，企业可以在保证财务工作特殊性的基础上，对财务工作人员进行职业道德培训工作的开展，结合当下企业财务经营中的实际情况，以反面典型教材等形式对财务工作人员进行职业道德培训，不断提升财务工作人员的责任意识，使得财务工作人员可以根据企业会计工作需求，进行工作的确实落实，保证财务数据的真实性和可靠性，为企业决策人根据财务数据进行决策的落实提供保障。 5.内部控制环境的优化 企业可以通过营造良好控制环境的方式，保证内部控制制度的建立与完善。因此，企业可以结合发展现状与经营需求，为内部控制制度进行环境转变，通过环境潜移默化地影响工作人员的完善态度，提高财务人员的配合度，积极配合企业参与内部控制制度完善工作，提高内部控制制度完善的效率。 首先，企业应当在自身发展与市场环境变化的基础上，结合对内部控制制度的认知，加大制度优势宣传的力度，不断转变财务人员的思想，提升财务人员的认知，保证制度建立与完善的人员支持。其次，企业可以发挥管理层的领导作用，通过管理层管理制度和会议制度的完善，不断提高管理层的管理能力，借助管理层的力量，领导制度建设与完善工作的开展，增加管理层与基层财务人员之间的交流，提升建设效率。最后，企业可以从自我经营战略目标和发展目标为依据，把企业内部控制制度与企业文化相结合，通过企业文化的宣传，加深财务人员对于企业发展理念与制度的理解，结合自身的理解与认知，对内部控制制度进行合理分析，使得企业员工可以结合企业经营与发展的需求，提出相应的发展策略，为企业进行经营与发展战略的完善提供了更多的依据，有助于企业经营与发展战略的完善。 6.信息技术的引入 随着信息技术时代的不断发展，企业在进行内部控制制度完善的过程中，应当引入信息技术，以数字化与信息化建设的方式，进行制度建设与完善工作的开展，不仅可以强化企业内部控制制度完善的效果，还可以提高企业内部信息的传播时效性，为企业各部门之间的交流与沟通，提供数字化平台。 首先，为了保障财务数据的准确性和时效性，以数字化代替人力结算，降低人力成本，企业可以根据内部控制制度建立需求，加大对信息技术的投入，促进企业财务信息进行数字化的转变，不仅可以提高企业财务信息的安全性，还可以帮助财务工作人员对企业的经营活动进行准确分析，为企业决策人进行决策提供准确数据。其次，企业可以借助信息化建设，增强部门之间的沟通，企业可以借助信息技术，搭建内部控制工作交流平台，为企业各部门之间的信息交流提供安全的平台，不仅可以提高信息传播的时效性，还可以保证财务部门对企业信息进行全面收集，保障了财务信息的完整性。同时，企业在进行内部控制平台搭建的过程中，可以结合互联网环境的复杂性进行分析，定期对内部控制平台进行维护工作，避免信息在交流与传递中的丢失或损失，保证企业运营的安全。最后，企业可以借助信息技术，加强对企业财务部门的监督工作，改变传统的监测方式，不仅可以对财务工作人员的行为进行监督，还可以结合信息技术，对财务数据进行准确分析，保证了财务数据的安全性与完整度，提高企业内部监测力度，为企业的长久发展提供技术支持。 7.内部控制工作的开展 为了提高企业的经济效益，企业应当完善内部控制制度，从预算管理、成本控制、销售控制三方面，进行内部控制工作的完善，从而提升企业的经济效益。 首先，企业可以从财务内部控制完善需求，进行预算管理控制的完善。企业领导者可以把预算管理作为企业经营和发展的重点，结合会计内部控制制度完善需求，借鉴国内外先进的管理经验，成立预算管理小组，保证企业预算工作的顺利开展，从而提高企业的管理水平。其次，企业可以从提高企业内部工作人员的积极性出发，进行企业成本费用的控制。根据企业经营和发展现状，分析企业在经营发展中可能出现的诸多问题，并以此为基础，加强对企业生产、经营和销售环节的监督，以控制企业经营成本为目的，对企业经营的各个环节进行成本控制，促进企业资源的高效利用，降低企业的生产与经营成本。同时，加大信息技术在企业中的应用，以机器代替人工，节约企业的人力资金投入。最后，企业可以根据会计内部控制制度完善的需求，对企业销售环节进行监督和管理，加强对销售环节的内部监督工作，结合企业的生产经营理念，建立应收账款管理制度，选择最有利于企业的结算方式，与其他企业进行合作，不仅可以保证企业会计内部控制制度的有效落实，还可以帮助企业提高资金的使用效率，为企业的长久发展做好资金支持。 四、结束语 综上所述，企业会计内部控制制度的建立与完善工作，有助于企业进行财务管理水平提升。因此，企业应当从自身经营初衷出发，进行制度的建设与完善工作，分析建设与完善工作的阶段成果及问题，并找出问题出现的原因，提出科学的解决措施，提升企业决策者领导层及工作人员对于内部控制制度的认知，强化企业内部控制工作的监督和执行工作，并根据内部控制制度完善需求，培训具有专业素质和工作能力的人才，保障会计内部控制制度的切实落实，不仅可以提高企业财务工作的效率，还可以满足企业经营和管理的需求，有助于企业在新时期市场竞争力的不断提升，为企业赢得更多的经济效益。 参考文献： [1]胡瑜琪.我国企业会计内部控制制度的有效途径研究[J].財经界（学术版），2020（21）：137-138. 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