| 标题 | 企业集团财务资金集中管控模式的应用研究 |
| 范文 | 韩海燕 摘 要：针对企业集团来说，做好财政资金集中管控工作，能够促进资金使用效率的提升，确保资金应用效能全面发挥。本文就结合加强企业集团财务资金集中管控的意义，重点分析企业集团财务资金集中管控存在的问题。根据分析结果，提出企业集团财务资金集中管控模式的应用对策，具体内容如下。 关键词：企业集团;财务资金集中管控;问题;对策 对于企业而言，资金管理是财务管理的重要内容，直接决定着企业的日常经营。特别是企业集团，由于其经营规模庞大、业务数量多、资金投放量大。如果在财务资金管理上存在问题，将会给企业集团整体经营带来影响，甚至会使其面临倒闭的风险。因此，企业集团应高度重视财务资金管理，通常会采用财务资金的集中管控模式。然而，在实际管理中，这种管控模式仍然存在一些问题，需要企业集团关注并完善，从而提高企业资金整体使用效率和管理水平，保证资金使用安全，给企业集团的健康发展奠定基础。 一、加强企业集团财务资金集中管控的意义 首先，充分发挥资金结算优势，促进企业集团资金集中管控。针对企业集团来说，可以利用现代化技術和设备，建立资金结算系统，使企业资金高效运转，企业可以在集团总部实施资金的管理和控制，避免了成员单位在资金使用中各自为政的局面，另外在某种程度上也降低了企业集团的内控风险，保证资金的使用安全，促进企业更健康地发展。其次，提高企业集团资金管理水平，实现资金科学分配。企业集团通过开展财务资金集中管控工作，将子公司资金进行整合，实现资金统一规划、统一管理，促进企业各项资源的整合，真正实现资金跨账户、跨区域的集中，降低企业的资金使用成本，提高企业集团资金管理水平。 二、企业集团财务资金集中管控存在的问题 （一）财务资金集中管理意识淡薄 现阶段，大部分企业对资金管理的关注力度不够，资金管理权限分配过于分散，对资金管理意义缺少全面的认识，使资金管理不能很好地给企业集团的经营发展提供有效服务。资金对于任何企业而言都很重要，如果对资金流量的重视不足，则会影响企业资金价值的发挥，不利于企业经营业务的顺利进行。即便部分企业集团已经采取了财务资金集中管控模式，但由于缺少有效的依据指导，导致企业资金管理比较片面，不能满足当前企业集团经营的发展要求。 （二）资金预算管理不到位 企业集团在资金预算管理上，面临的问题主要展现在以下几个方面：首先，因为企业集团下属各子公司经营状况不同，采用的预算管理模式普遍存在差异，预算编制、预算执行、预算考核标准不统一，影响财务资金集中管控工作的顺利实施。其次，在财务预算管理中，通常会发生理论和实践不一致的状况，使资金预算的精准性无法得到保证，从而在企业资金分配上产生问题，最终影响资金使用效益。 （三）资金集中管理审计不足 大部分企业集团均是安排企业总部董事会成员或者财务管理人员负责财务监督管理，没有结合企业实际情况，构建规范的审核监督管理体系，并且也没有安排专业人员负责此项工作。部分企业虽然在内部设有审计部门，但往往由于机构的设置缺乏专业性，审计工作不独立，不能对企业集团资金使用情况进行独立地审计监管。另外部分审计工作人员专业水平有待提高，对审计工作内容了解不全面，也会导致审计结果不真实。 （四）信息化水平有待提升 企业集团的财务资金集中管理工作开展，需要得到信息技术的支持。然而，现阶段部分企业没有意识到信息化发展对企业资金管理的影响，使得企业信息化水平相对偏低，影响企业资金集中管控目标的完成。部分企业集团没有建立资金管理系统，不能对各子公司资金管理情况进行整合，即便把资金管理统一起来，也由于缺少具体的管理标准和制度规范，使得资金管理效率降低，影响工作效果。 三、企业集团财务资金集中管控模式的应用对策 （一）强化财务资金集中管理意识 企业集团通过开展财务资金集中管控工作，可以对整个企业资金进行统筹规划，并非只是集团本部门的工作，而是需要在企业集团各部门的配合下，一同构建完善的资金管理机制，在此过程中，要求企业集团各子公司积极参与。子公司管理人员应树立正确的管理意识，明确财务资金集中管控对企业集团发展的影响。为此，企业集团应做好宣传和培训工作，把资金集中管理优势进行讲解，将财务资金集中管控理念融入到子公司中，使企业领导明白通过加强资金集中管理，可以减少企业资金投放，避免资金沉淀，引导企业集团更好发展。 （二）强化资金预算管理 企业集团在进行内部管理时，把全面预算管理模式引入进来，可以促进企业管理水平的提高，增强企业综合发展实力，促进企业更好发展。在全面预算管理中，资金预算占据主要地位，所以，企业集团在财务资金集中管控中，通过加强资金预算管理，改善企业资金管理状况，提高资金管理水平。企业集团应加强预算管理系统建设，对预算编制、预算执行过程进行追踪和调查。在资金预算管理中，企业集团应结合预算管理目标，科学制定预算管理方案，对预算汇总、审核等内容进行评估，加强预算执行管理，找出预算执行过程中存在的问题，及时调整预算管理计划，使整个预算管理环节得到有效监管，保证预算管理目标顺利完成。 （三）加强资金审计管理 首先，注重审计管理，明确资金审计管理价值，把审计管理理念渗透到企业内部，让所有人员都能意识到财务审计对企业发展的影响。针对原来企业财务审计时，审计人员把工作重心放在资金使用前期的预算管理上，对后续的跟踪和评价监管不全面，容易错过最佳的资金管理机会。为改善这一状况，企业集团应把财务资金审计管理延伸到各个环节，注重财务审计在企业财务资金管理中的职能，引导企业资金管理工作稳定进行。其次，合理应用审计方式，成立内部审计机构，加强企业审计部门运行。通常情况下，企业内部审计管理均由企业内部财务部门统一负责，即使这种直接管理模式不会发生层级管理纰漏问题，但容易受到管理者一家独大等行为影响，可能会出现资金随意占用等问题。所以，企业集团应在内部成立专业的审计管理部门，明确相关人员工作职责，从管理体系上让企业资金审计工作更加公开和透明。 （四）提高管理信息化水平 随着信息时代的来临，企业集团财务资金集中管控同样离不开信息技术的支持，所以，企业集团在财务资金集中管控中，应加强信息化系统建设，提高企业资金信息化管理水平。首先，企业应该建立信息化管理平台，对企业资金采取集中管理模式。在资金管理平台作用下，企业集团能对内部资金流动情况进行统一监管，对内部账户实施集中管理，从而实现资金的自动归集、预算审批。并且，企业集团通过对资金实施集中管理，使企业资金分配效率得到大幅度提高，资金管理过程得到有效监管，防止发生不必要的资金风险。其次，企业集团在落实财务资金集中管控工作时，应该使用匹配资金管理要求的信息化技术和系统，从而改善企业资金管理质量，提高资金管理水平。例如，企业集团可以与银行机构交流，建立银企直联系统，通过银行网络系统对应功能，对企业集团资金收支、流动方向、结余情况进行调查，实现资金集中管理。在信息化环境下，企业集团应结合实际情况，完善资金管理系统，将资金集中管理与业务信息充分结合，让企业资金流、信息流、物流充分结合，从而提高企业的整体管理水平，促进企业集团健康发展。 四、结束语 总而言之，企业集团通过创建良好的财务资金集中管控环境，强化资金账户管理，完善资金预算管理机制，加强资金管理信息化建设，使资金集中管理模式得到优化改革;通过资金集约化管理，促使企业集团资金管理水平的提高，为加强企业集团的专业化发展、提升集团核心竞争力提供高效的资金支持，有效降低和规避资金使用风险，引导企业集团的长效发展。 参考文献： [1]朱励.企业集团资金集中管控模式构建[J].现代营销（下旬刊），2020（08）：238-239. [2]姜珊.企业集团资金集中管理问题研究[J].营销界，2019（52）：230-231+247. [3]李昌.资金池管理模式下企业集团的资金集中管理[J].纳税，2019，13（32）：247-248. |
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