| 标题 | 纳税筹划对企业财务管理的影响 |
| 范文 | 王建超 摘 要：随着时代的不断发展，较多企业逐渐认识到纳税筹划对于自身的价值，将重点放在了税收政策分析上，想要利用纳税筹划获取更高的经营管理效益。本文从纳税筹划相关概述出发，分析了纳税筹划对企业财务管理的影响，提出企业财务管理中提升纳税筹划工作质量的策略，希望通过本文研究为相关人员提供参考借鉴，从整体上提升企业纳税筹划工作效益，促使企业得以健康持续发展。 关键词：企业财务管理;纳税筹划;策略 近年来，我国各企业发展规模不断扩大，相应的其财务活动也逐渐复杂，企业财务管理工作的良好开展，能够有效提升企业内部管理水平和经济效益，对于促进企业健康持续发展具有重要意义，纳税筹划是企业财务管理工作的重点内容，因此，企业应将纳税筹划作为重点，根据国家最新税收政策，制定出完善的纳税筹划方案，达到降低企业税收负担的目标，从而在日益激烈的市场竞争中占有一席之地，本文对此进行分析，具体如下。 一、纳税筹划的相关概述 纳税筹划主要是指企业以相应的法律法规作为主要依据，通过对自身相关涉税事项进行科学合理的规划、安排，从而达到降低自身纳税支出，提升经济效益的目的。企业较多活动中均会涉及到纳税筹划，如股东利益分配、产品销售、投资经营以及筹措资金等，通过科学合理的筹划，可以有效提升企业自身经济利益。通常情况下，可以通过以下方式均可以实现纳税筹划，首先，企业可以仔细研究现有税收优惠政策，达到降低税赋的目的[1];其次，在充分研究税法的基础上，通过税收转移的方式来降低税赋。纳税筹划主要包括以下几方面内容：首先，对相应税种进行纳税筹划，如重大交易税、企业增值税、流转税等。其次，对企业运营环节进行的纳税筹划，如，财税业务评定;企业经营环节自身业务的优化完善;企业财务管理行为的风险识别;企业整体纳税筹划方案等等。对于纳税筹划而言，其是社会经济不断发展的必然要求，更是企业增加现金流量的一种有效方式。 二、纳税筹划对企业财务管理的影响 首先，可以帮助企业投资获益。投资是企业财务管理中的主要经营活动，其与企业经营及效益创造等关系较为密切。企业投资过程中，会基于纳税筹划角度加以分析，以便实现高效利用内部资源、提升企业效益以及降低纳税压力等目的。简单来讲，投资活动开展前，企业应对税收筹划的法律知识进行细致的了解，通过相应优惠政策的良好应用，做出投资决策。如，现阶段，在企业所得税的基本税率上，我国所得法规定其值应为25%，对于高新技术企业或者微小企业，则适当的做出了调整，前者为15%，后者为20%。从中可以看出，不同类型的企业，税法所规定的所得税税率也存在差异，所以，企业纳税筹划过程中，可以对国家扶持企业的类型加以关注，适当的进行投资，如，将资金向高新技术企业或者微小企业进行匯集，从而降低企业所得税支出，帮助企业投资获益。其次，可以维护企业良好形象。基于心理学方面进行分析，当企业存在心理不平衡现象，却无法通过合理的方法加以解决时，就会出现一些违法的行为。即便税法宣传教育已经实施了较长时间，不过一部分企业及人员并未认识到纳税的意义所在，同时也未认识到了解税法对自身的好处。并且，当单位因为纳税出现不平衡心理时，很容易发生不良行为，会严重影响到企业的形象，受到相应处罚，而通过纳税筹划，则有效解决了这一问题，企业可以通过合理的纳税筹划降低自身纳税负担，进而增加了自身经济效益。再次，提升企业财务管理水平。企业通过纳税筹划，可以对财务管理的科学性进行判断，实际实施过程中，会对企业财务状况进行详细的分析，并且通过对各项经济活动的处理及调节，提升企业财务管理水平。此外，企业通过纳税筹划还能有效规避税务风险。 三、企业财务管理中提升纳税筹划质量的策略 （一）制定合理的纳税筹划方案 企业想要提升财务管理工作中的纳税筹划质量，需要制定出合理的纳税筹划方案，随后再将其作为主要依据对涉税活动作出规划及统筹，把控企业整体生产环节，调整企业生产方式及步骤，最终在优化企业生产经营管理活动的同时，提升企业管理效率。对于任何一个企业而言，都会将自身获得到的利润作为关注的重点，降低成本也是企业增加利润的一种主要方式，这种情况下纳税筹划就体现出了自身的价值，可以通过降低成本的方式，为企业提供更多的资金，强化企业投资项目与整体运行间的联系，确保企业资金链良好，例如，某企业运营是产销一体模式，与生产相比较，销售的税收税率更低，这种情况下，企业可以将销售部分作为发展重心，生产部分可以实施代生产，从而达到减少企业纳税，增加收益的目的。 （二）提高管理人员对纳税筹划的重视程度 管理人员是企业各项决策的制定者也是企业各项活动开展的领头人，若想提升纳税筹划质量，管理人员需要在企业发展战略中引进纳税筹划理念，有效提升企业经营管理水平。实际的纳税筹划过程中，需要将企业发展目标作为主要依据进行方案的制定与执行。企业高层领导应对纳税筹划内容足够的重视，监督各部的实际落实情况，确保纳税筹划工作真正落到实处，并且，各个部门实施纳税筹划时，应对各部门管理人员进行全面培训，使其详细掌握纳税筹划内容，熟知纳税筹划的细节以及相关工作的具体做法。 （三）应用信息化管理手段 现阶段，较多企业为促进自身管理效率，在其经营管理工作中均应用到了现代信息技术，并且，通过利用信息技术，企业可以迅速获取到向相应的信息，可以实施查询、掌握我国的税收政策，从而防止不合理纳税筹划等问题的出现。企业纳税筹划过程中，往往会涉及到较多的数据信息，若通过人工方式处理，会花费较长的时间，同时由于工作量较大，会增大工作人员的工作压力，不会获得较好的处理效率，还有可能造成数据错误等不良问题，严重情况下会降低纳税筹划工作的实效性以及准确性。基于此，企业若想有效提升纳税筹划质量，则需要强化企业财务管理信息系统建设，在财务管理信息系统中录入企业经营管理涉及到的所有数据，企业纳税筹划人员通过该信息系统解决实际工作中的各种问题，保证纳税筹划工作的顺利开展。同时，信息化管理方式的良好应用下，还可以起到有效的监督作用，实现各部门间的有效沟通，使企业纳税筹划工作更为公开、透明。 （四）选用纳税筹划专业人才 企业纳税筹划工作较为复杂，具备一定的风险性以及层次性，成功的纳税筹划，需要策划者一方面要具备先进的眼光，从而正确指导其他人顺利开展纳税筹划工作，另一方面还应具备丰富的法律知识，可以处理好财务管理、税收、财务会计三者间的关系，此外，还要有扎实的设计专业知识，最终通过自身的高能筹划能力及严密的逻辑思维完成企业纳税筹划活动。所以，企业应选用全能型的纳税筹划专业人才，要求其不但具备较强的专业性，还应有较强的实践能力，也可以聘请纳税筹划方面的专家指导完成企业纳税筹划工作。为有效吸引到更多专业人才，企业可以从企业文化创建入手，不断完善自身奖励机制的同时，创设良好的企业氛围，为企业后续依法节税奠定坚实的人才基础。此外，企业可以深化与会计师事务所之间的合作，推进业务水平高、综合素质强纳税筹划人员培养工作的加速开展，在企业税务工作中引进专业的纳税筹划人员，打造专业的税收筹划队伍，提升纳税筹划工作的质量及效率，从而有效实现筹划目标。 四、结束语 总而言之，我国经济实力不断提升的同时，促进了较多企业纳税筹划工作的顺利开展。这种情况下，纳税筹划对企业财务管理产生了相应影响，可以帮助企业投资获益、维护企业良好形象、提升企业财务管理水平以及规避税务风险，因此，企业应加大对于纳税筹划工作的重视程度，还要从企业实际情况出发制定合理的纳税筹划方案，再通过信息化管理手段以及专业化的人才，全面企业财务管理中的纳税筹划质量，为企业创造出最大化的效益，促进企业健康持续发展。 参考文献： [1]黄莉.纳税筹划在企业财务管理中的应用研究[J].中外企业家，2019， 633（07）：22. [2]马璇.高新技术企业企业所得税分析及税务筹划——以SW公司为例[J].经济师， 2020， 000（003）：109-111. [3]张美玲，赵远，陈凯.企业财务管理中纳税筹划的策略问题探析[J].财经界（学术版）， 2019（15）. |
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