| 标题 | 区块链技术在税收管理中的应用分析 |
| 范文 | 周莹 摘 要：随着我国科学技术的不断发展，各行业对虚拟技术的需求也在不断提高，目前区块链技术的应用已经覆盖到了各个领域，在全世界范围内，各国政府和高科技企业对该技术的发展也都在密切关注。区块链以其去中心化的特性，配合加密数据块的传输在税收管理领域有着不可估量的作用，本文通过对区块链技术的特点进行阐述，对其在税收管理系统中的应用展开分析，并对其发展趋势进行了展望。 关键词：区块链技术? 税收管理? 应用分析 中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）04（a）--02 区块链技术为互联网技术和数字化技术带来了一次革命性的优化，利用互联网络终端节点进行去中心化，利用数据块的传输进行去第三方中介化，不可篡改的加密验证模式和资产追溯等方式，也让电子交易和网络支付的发展进程大大缩减。对于税收管理而言，在其发展过程中原本复杂的工作流程可以利用区块链进行简化，在保证私密性的同时又能够让所有的税收记录精准且透明。 1 区块链核心技术类别 1.1 密码技术，哈希值 区块链的广泛应用，其根源在于密码技术的严谨性，在数字货币体系中运用区块链的密码技术，才使得其在不断的发展过程中被社会各界所认可使用。哈希值是通过哈希算法将任意长度的输入内容变成固定长度的散列值，该数值具有不可逆向、不可篡改的特性。同时，这个数值会在区块链中通过一次交易形成一个加密数据块，该数据留存在区块链中，其作用相当于一个存在凭证。另外，每一次经过哈希值预算过后的数据，都会被动添加一枚时间戳，这个时间戳的功能可以准确标记该数据产生的时间，对于网络交易而言，精确的时间对于保留交易记录内容，起到了重要作用。哈希值在区块链技术中，对于保持数据的完整性、保持数据的唯一性、保持数据的可追溯性方面都有着巨大的优势。 1.2 非对称加密技术 区块链技术的运用中，非对称加密技术是其中的一个特点，非对称加密技术从字面就能够理解，需要同时设置两个密钥，一个公开密钥、一个私密密钥，两枚密钥配合使用，在数据传输和加密过程中使用公开密钥，再使用同组的私密密钥进行解密，才能够确保数据的正常使用。因此非对称加密技术安全性非常高，难以进行破解，但需要注意的是，由于其算法的相对复杂，加、解密的流程需要消耗较长的时间。 1.3 区块链技术的应用原理 在区块链技术加持下的虚拟货币行业，交易过程中会对每一个交易节点生成一个地址和一个密钥，这里的地址就是上文提到过的公开密钥，通过存在性证明后会得到一个数据化的哈希值，这个哈希值确定了该交易记录的存在，而私钥对应上文提到过的私人密钥，是开启交易记录和地址的真正钥匙。 举例说明，A、B两人想要通过区块链进行虚拟货币的交易， A向B支付100虚拟数字货币，基于区块链技术的系统会生成一组数据信息，通过哈希算法进行存在性证明后，会形成一个加密数据块，这个数据块会连同交易内容、A、B的地址和交易金额等数据进行打包，并在全网节点进行发布，这种发布是不唯一的，利用去中心化的原理将该数据储存在很多终端数据库中，即便其中的一个节点出现问题，其他节点还会保留原始数据，而想要完全修改这一数据包，就需要在每一个终端节点进行修改，这就是区块链中的不可篡改特性。而在数据传输之后，只有利用B的私人密钥才能够对该数据进行确认和解封，也就是说，公私同组密钥确认后，区块链技术默认此次交易完成，在这种模式下，既保持了交易的公开透明，又能够确保交易内容不外泄，确保了数字货币交易的私密性。 1.4 区块链技术的工作量证明算法 POW即工作量证明，在区块链技术中，是一种共识机制的应用，这种应用的目的是要获得记账权。具体流程和内容如下：为了确保在区块链技术下，传输的内容和数据是被真实需要、真正使用的，就需要消耗一定的时间、电力和相应设备作为担保成本，通过一些复杂的运算来完成操作。 这一技术的基本条件有两个，首先哈希值和存在性证明需要能够保持正确，对于所加密的数据内容进行担保。其次由于哈希值的算法不可逆，想要对其进行碰撞运算需要消耗大量资源。基于这两个条件，哈希算法在通过正向计算后，需要其他节点和终端通过正向验证，能够优先计算出原始输入的节点，就可以获得记账权。 2 区块链技术在税收管理系统中的应用 随着区块链技术的不断发展，其涉猎的行业和操作模式也在不断地增加，对于每一个不同行业而言，能够从区块链技术中得到不同需求的满足，尤其在金融行业、虚拟数字交易、跨区域汇款转账等项目中已然得到了很好的反馈。可想而知，在税收管理系统下的很多场景中，区块链技术都能够得到很好的应用，例如，纳税人的征信系统，数字人事投票系统等方面，区块链技术下的公开透明又保证隐私，既方便传输又无法篡改的特性，可以提高政府和个人税务数据综合治理的信息化水平。 对于这种探索，相关人员从来都没有放慢脚步，但是由于目前我国区块链技术仍然处于初始阶段，对于各行业间的使用规范和操作流程都需要进行摸索和尝试，很多概念性的理论都有待验证，因此在哪一领域和项目中进行区块链技术的融合，仍然需要对其基本条件进行詳细思索。 2.1 去中心化的需求 去中心化不仅是互联网行业发展的趋势，同时也是区块链技术最核心的优势之一。去中心化的最大意义在于其数据的不可篡改性，这对于每一个纳税人而言都是增加税务系统信任度的重要因素。另外去中心化能够极大地提高交易完成速度，并降低税收管理的成本，对于整个税务系统的优化是显而易见的。 2.2 通过数据进行担保 区块链技术的另一个特性是可追溯，在不同业务之间，这种可追溯的属性能够起到一定的了解和担保作用，例如，A、B、C三人之间存在业务往来，根据区块链在个人征信业务中的应用设想来看，部分公开数据足够对三人之间的业务征信进行担保，并能够让纳税人根据税务系统内部数据发起请求并申请读取。另外，该模式下的发票系统可以对货物链条的完整性进行保障，并同步完成税务登记和工商登记等环节。 2.3 去第三方中介，减少操作流程 区块链模式下，税收管理系统的整个操作流程都会发生改变，不仅可以通过B2B的模式，完成电子发票的开票和领票，还可以在申请的过程中，通过区块链的节点获取数据备份，这个备份上文说过，是不可篡改且私密性极佳的，在此模式下，税务系统还可以将各大企业和金融机构的税收服务并行于区块链技术上，能够极大地减少相关操作流程。 2.4 税务系统数据库共享 目前我国税务系统存在的一个问题是，全国各地的发票信息无法全面实行共享，各级机关发票不统一且数量巨大，这种情况会对相关稽查人员和风险分析人员的工作提出巨大的考验，对此，区块链技术能够通过各级税务机关对发票等信息进行数据共享，同步交易内容和税收相关数据等。 2.5 强化纳税人的信任度 区块链技术下，纳税人对于个人纳税情况一目了然，個人进项和相关法规制度在写入算法后，会自动生成每个纳税人的实际纳税金额，这种去人工化的操作能够有效解决纳税人对税收管理系统的信任缺失。另外，基于区块链技术，税收管理系统还可以编写相关数字人事系统等需要进行公示、保持公开的行政系统类别。 2.6 税收系统业务验证 通过区块链技术，能够很好地对其规则下的交易进行验证，通过每一个区块链节点，都能够对每一条交易信息的合法性进行查验，如果查验不合格，则交易被拒绝，查验合格则交易完成。通过这种技术，能够对开空白发票等情况进行杜绝，同时还可以利用区块链节点对发票数量、纳税人接收发票的情况等详细信息进行验证，对虚开假发票等情况进行及时掌握。 3 区块链技术在税收管理系统的未来发展趋势 3.1 操作模式和工作内容的转变 在“互联网+”的时代，各行业的生态都在发生转变，基于区块链技术下的税收管理系统也势必会出现操作模式和工作内容的革新，例如对于税务系统的工作已经普遍呈现出了网络化的趋势，在互联网络上完成相关操作已经成为每个纳税人都需要熟练掌握的技能。对于税收管理系统的内部人员而言也是如此，如何更好地使用区块链技术，对每一则交易内容和发票信息进行核对，可能是其未来的主要工作内容，配合相应的稽查部门，在各节点间追踪不良信息，以此来代替现实中的稽查工作。随着互联网技术的不断优化，区块链技术的应用一定会得到更多的空间，因此对于税收管理系统的工作人员而言，熟练操作区块链下的税务系统，是未来发展的必然趋势之一。 3.2 窗口管理的发展，以辅助纳税人为主 可以想象，基于区块链技术下的税收管理系统，窗口管理的模式也会像银行等金融产业一样，对于实体业务的操作流程会变得更加简单、快速、便捷，纳税人在窗口排队的过程中，填写表格和业务内容等环节都会在电子终端上完成，这样不仅能够有效减少纳税人的排队情况，更能够极大地减少业务办理的时间。再通过纳税人和税务系统内部的信息共享，纳税人自助办理业务也会是税收管理系统的另外一个发展趋势。 4 结语 综上所述，随着互联网技术的普及和区块链技术的不断成熟，税收管理系统的数字信息化时代已经到来，区块链技术凭借其去中心化、去第三方中介的特性在税务系统中能够极大地提高工作效率，哈希算法和存在性证明能够明确交易时间并将每一条交易都变得可追溯、可追踪，再配合不对称加密技术，让税收工作变得公开透明且不可篡改。政府需要匹配相关技术对税务系统的人力、设备和技术进行迭代，相信区块链技术必然会为我国税收管理系统带来全新的变革。 参考文献 张文锋，雷珉.区块链技术在税收管理中的应用[J].湖南税务高等专科学校学报，2018（05）. 陈星潼.区块链技术在税务管理中的路径分析[J].上海管理科学，2018（06）. 徐夫田，汤荣志，董旸.基于区块链技术的税收信息化研究[J].税收经济研究，2018（05）. 刘发云，周连洲.区块链技术在税务管理中的实践初探[J].税收征纳，2019（10）. 许文，施文泼.税收征管中的区块链技术应用：基于“不可能三角”的思考[J].财政科学，2019（02）. 作者简介：周莹（1998-），女，汉族，广西梧州人，在读本科生，财政与经济专业。 |
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